附件

　11 種審計(jì)記錄格式

　1.調(diào)查了解記錄 2.匯總審計(jì)工作底稿 3、被審計(jì)單位承諾書 4、審計(jì)組會議紀(jì)要 5、被審計(jì)對象對《審計(jì)報(bào)告》（征求意見稿）的意見 6、審計(jì)組對被審計(jì)對象反饋意見的說明 7、業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見書 8、審計(jì)項(xiàng)目審理意見書 9、審理意見采納情況說明 10、審計(jì)業(yè)務(wù)會議紀(jì)要 11、重要管理事項(xiàng)記錄

　精選文庫 -- 38 調(diào)

　查

　了

　解

　記

　錄

　索引號：（注：阿拉伯?dāng)?shù)字流水編號）

　審計(jì)項(xiàng)目：（注：審計(jì)通知書列明的項(xiàng)目名稱）

　調(diào)查了解事項(xiàng)：（注：從以下列舉的調(diào)查事項(xiàng)中自行選擇）

　一、調(diào)查工作情況 （注：簡述調(diào)查了解工作的開展情況�？梢园�括：調(diào)查的時(shí)間、人員和方法，調(diào)查的單位、部門和人員、查閱資料的名稱和數(shù)量等）

　二、調(diào)查事項(xiàng)情況 （注：審計(jì)人員可以根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則第六十條，從被審計(jì)單位基本情況、相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況、信息系統(tǒng)控制情況等方面開展調(diào)查；可以根據(jù)情況增減具體調(diào)查事項(xiàng)。）

　 調(diào)查人員：

　編制人員：

　 年

　月

　日

　精選文庫 -- 39 匯 總 審 計(jì) 工 作 底 稿 被審計(jì)單位

　 審計(jì)項(xiàng)目名稱

　 審計(jì)時(shí)間

　 序

　號 審計(jì)證實(shí)

　問題類別 分項(xiàng)審計(jì)工作底稿

　 主

　 要

　內(nèi)

　容 分項(xiàng)

　目索

　引號 與審計(jì)報(bào)告對應(yīng)

　關(guān)系 處理處罰意見

　精選文庫 -- 40 序

　號 審計(jì)證實(shí)

　問題類別 分項(xiàng)審計(jì)工作底稿

　 主

　 要

　內(nèi)

　容 分項(xiàng)

　目索

　引號 與審計(jì)報(bào)告對應(yīng)

　關(guān)系 處理處罰意見

　 審核意見：

　 審核人員

　 審核時(shí)間

　年

　月

　 日 編制人

　年

　月

　日

　精選文庫 -- 41 被審計(jì)單位承諾書

　 （注：審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）：

　 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十一條和《中華人民共和國會計(jì)法》第四條、第二十一條的規(guī)定，我單位積極配合審計(jì)，提供會計(jì)資料，并承諾如下：

　 一、我們的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度要求編制的；

　二、我們已提供了所有的會計(jì)資料、銀行賬戶、有關(guān)證明文件和會議記錄；

　三、所有交易事項(xiàng)均已記錄在會計(jì)資料中，沒有賬外資產(chǎn)和賬外資金等情況；

　四、我們有內(nèi)部控制制度，沒有發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法的行為； 五、我們對所提供的會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)由此引起的一切法律責(zé)任。

　 法定代表人

　簽字：

　 被審計(jì)單位

　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　蓋章：

　簽字：

　 年

　月

　日

　精選文庫 -- 42 審計(jì)組會議紀(jì)要 審計(jì)項(xiàng)目名稱

　主持人

　記錄人

　參加人

　時(shí)

　間 年

　月

　日 地 點(diǎn)

　會議內(nèi)容摘要

　精選文庫 -- 43

　審計(jì)組成員簽字：

　精選文庫 -- 44 審計(jì)組會議紀(jì)要填寫說明 一、參加會議人員 列明會議主持人、記錄人和參加人員姓名。

　審計(jì)組全體成員均應(yīng)當(dāng)參加會議。審計(jì)組成員缺席的，應(yīng)當(dāng)說明原因。

　外聘人員是否參加會議，由審計(jì)組按照保密等要求確定并說明。

　二、討論內(nèi)容和過程 摘要記載會議議程、重點(diǎn)研究事項(xiàng)、審計(jì)組成員意見等內(nèi)容。

　三、討論結(jié)果 全體參加會議人員應(yīng)當(dāng)明確表態(tài)是否同意，或者提出修改建議，并且手工簽名。

　精選文庫 -- 45 被審計(jì)對象對《審計(jì)報(bào)告》（征求意見稿）的意見

　簽名（簽章）

　年

　月

　日

　精選文庫 -- 46 審計(jì)組對被審計(jì)對象反饋意見的說明

　 共

　 頁

　 第

　 頁 被審計(jì)對象名稱

　審計(jì)種類

　實(shí)施審計(jì)的 起訖日期

　審計(jì)報(bào)告征求意見時(shí)間

　被審計(jì)對象 反饋意見時(shí)間

　采納的意見及說明：

　 ……………………………….裝………………………………訂………………………………線………………………………

　精選文庫 -- 47 不采納的意見及說明：

　審計(jì)組組長：

　年

　 月

　 日

　精選文庫 -- 48

　業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見書

　復(fù)核的內(nèi)容或事項(xiàng) 復(fù)核意見 1、對審計(jì)組組長的審核內(nèi)容已作了檢查

　 2、審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)

　 3、審計(jì)實(shí)施方案及調(diào)整方案確定的事項(xiàng)審計(jì)組已實(shí)施完畢

　 4、審計(jì)工作底稿要素齊全，證據(jù)適當(dāng)、充分

　 5、審計(jì)事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

　 6、審計(jì)評價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當(dāng)

　 7、適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)

　 8、被審計(jì)對象提出的合理意見是否采納

　 9、修改了審計(jì)組審計(jì)報(bào)告，代擬了審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

　 10、經(jīng)業(yè)務(wù)會議審議的，已按審議決議修改審計(jì)報(bào)告代擬稿

　 11、在規(guī)定的日期內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告代擬稿

　 12、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要違紀(jì)違規(guī)行為在審計(jì)結(jié)果類文書中充分反映

　 13、應(yīng)作處理處罰事項(xiàng)代擬了審計(jì)決定書

　 14、應(yīng)當(dāng)移送處理事項(xiàng)代擬了審計(jì)移送處理書

　 業(yè)務(wù)部門意見：

　 復(fù)核人：

　業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：

　年

　 月

　 日

　精選文庫 -- 49 審計(jì)項(xiàng)目審理意見書 ××××年第 ××號

　被審計(jì)單位

　審計(jì)項(xiàng)目

　審理內(nèi)容 審理發(fā)現(xiàn)的問題 審理意見 審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成

　 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性

　審計(jì)工作底稿是否表述清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論恰當(dāng)、法規(guī)依據(jù)正確

　 審計(jì)結(jié)果類文書表述清楚，適用法規(guī)正確，評價(jià)、定性、處理、處罰、移送恰當(dāng)，編制規(guī)范

　項(xiàng)目審理人：

　法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　 年

　月

　日

　精選文庫 -- 50 審理意見采納情況說明書

　審計(jì)項(xiàng)目

　業(yè)務(wù)部門采納審理建議的具體情況；不采納審理意見的具體原因。

　 審計(jì)組長 :

　 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：

　 年

　 月

　 日

　精選文庫 -- 51 審計(jì)業(yè)務(wù)會議紀(jì)要 審計(jì)項(xiàng)目名稱

　主持人

　記錄人

　參加人

　時(shí)

　間 年

　月

　日 地 點(diǎn)

　會議內(nèi)容摘要

　精選文庫 -- 52

　審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人簽字：

　注：摘要記錄審計(jì)業(yè)務(wù)會議對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定進(jìn)行審定的意見和決定。

　精選文庫 -- 53 重要管理事項(xiàng)記錄

　審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

　審計(jì)機(jī)關(guān)分管負(fù)責(zé)人：

　業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

　審計(jì)組組長 索引號：阿拉伯?dāng)?shù)字流水編號 審計(jì)項(xiàng)目：與審計(jì)通知書列明的名稱一致 記錄事項(xiàng)：按照說明中的事項(xiàng)選擇填列 編制人：

　編制日期：

　年

　月

　日 記錄內(nèi)容：

　精選文庫 -- 54 說明：記錄事項(xiàng)選項(xiàng)

　1.可能損害獨(dú)立性的情形及采取的措施 2.所聘請外部人員的相關(guān)情況 3.調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案 4.審計(jì)人員未能遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則或者本規(guī)范的約束性條款或者規(guī)定及其原因和對審計(jì)結(jié)論的影響 5.因外部因素使審計(jì)任務(wù)無法完成的原因及影響 6.審計(jì)組認(rèn)為需要記錄的其他事項(xiàng)，填列具體事項(xiàng)名稱

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