稅制改革背景下稅法課程教學(xué)模式改革-稅制論文-財政稅收論文
發(fā)布時間:2020-09-14 來源: 讀后感 點(diǎn)擊:
稅制改革背景下稅法課程教學(xué)模式改革- 稅制論文- 財政稅收論文 ——文章均為 WORD 文檔,下載后可直接編輯使用亦可打印——
摘要:稅制改革不斷深化,呼喚高校稅法課程教學(xué)模式探索及創(chuàng)新。本文分析了傳統(tǒng)稅法教學(xué)模式的問題,提出了改革稅法課堂教學(xué)模式的總體思路及具體方法,以期通過新的教學(xué)理念及教學(xué)方式的實踐運(yùn)用,增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣,提高教學(xué)質(zhì)量,為社會培養(yǎng)稅務(wù)管理人才提供保障。
關(guān)鍵詞:稅制改革;稅法課程;教學(xué)模式;改革
一、傳統(tǒng)稅法課程課堂教學(xué)存在的問題分析
(一)“重理論、輕實踐”,教學(xué)理念陳舊
在新形勢下,社會需求掌握扎實稅收理論及具備稅務(wù)實際操作能力的專業(yè)人才。但高校在稅法課程的課堂教學(xué)中,并沒有改變傳統(tǒng)“重理論、輕實踐”的教學(xué)理念,教學(xué)過程中,只是一味的對稅收法律法規(guī)理論知識進(jìn)行傳授,通過概念的灌輸和習(xí)題的演練來反復(fù)加強(qiáng)學(xué)生對理論的理解,忽視了對學(xué)生實踐操作技能的培養(yǎng)以及利用稅法理論解決具體稅務(wù)問題的能力。培養(yǎng)出來的學(xué)生會做題、會計算、會考試。但缺乏動手能力、思考能力和解決問題的能力。這種情況固然與長期以來稅法教學(xué)以通過期末一張試卷的應(yīng)試考試為目標(biāo)的教育導(dǎo)向有關(guān),同時也源于部分稅法教師自身的實踐經(jīng)驗不足,解決具體稅務(wù)問題能力薄弱的原因。
(二)教學(xué)方式落后傳統(tǒng)
部分高校教師在進(jìn)行稅法課程教學(xué)的工作當(dāng)中,往往只是照本宣
教,一味的進(jìn)行書本知識的傳授。放不下教材,離不開 PPT。不能對法律法規(guī)條款背后更深層次的稅法立法精神進(jìn)行解讀,也沒有將法規(guī)制度運(yùn)用到具體的案例中,讓學(xué)生懂得在實踐中具體的法規(guī)是如何適用的。結(jié)果造成教學(xué)內(nèi)容理論性過強(qiáng),枯燥無味,教學(xué)課堂氛圍沉悶,學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣與積極性不高,學(xué)習(xí)效率低下等問題。學(xué)生這種被動的學(xué)習(xí)方式將不利于稅法課程的有效學(xué)習(xí),導(dǎo)致學(xué)生不能很好的適應(yīng)新的稅制改革變化。
(三)教材內(nèi)容更新速度不足,配套案例庫建設(shè)緩慢
因稅制改革步伐大,節(jié)奏快,新的稅收法律法規(guī)實施快于稅法教材的編寫,F(xiàn)有稅法教材的理論已落后于最新的稅收新政策。例如,根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32 號)自 2018 年 5 月 1 日起,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用 17%和 11%稅率的,稅率分別調(diào)整為 16%、10%;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用 11%扣除率的,扣除率調(diào)整為 10%;原適用 17%稅率且出口退稅率為 17%的出口貨物,出口退稅率調(diào)整至 16%。根據(jù)該稅收新政,各高校紛紛于 2018 年下半年修訂了稅法教材并在新學(xué)
期的教學(xué)任務(wù)中起用。然而,在 2019 年 4 月 1 日起增值稅稅率再次下調(diào),原適用 16%稅率的,稅率調(diào)整為 13%;原適用 10%稅率的,稅率調(diào)整為 9%。同時更多的減稅降費(fèi)的政策措施不斷出臺,2018 年新修訂過的稅法教材迅速過時,已經(jīng)不能夠完全滿足新階段稅法教學(xué)的需求。與教材修訂滯后的現(xiàn)狀同時存在的是教材配套習(xí)題更新不足,教學(xué)案例庫建設(shè)緩慢。教學(xué)資源缺乏時效性,導(dǎo)致學(xué)生不能獲得最新的稅收政策,學(xué)到的知識陳舊過時,不足為用。
(四)實踐教學(xué)平臺缺乏
教學(xué)資源投入不足,實踐教學(xué)平臺缺乏。我院目前的稅務(wù)實訓(xùn)課程尚未配備稅務(wù)實訓(xùn)平臺,授課教師仍處于讓學(xué)生手工填報各項納稅申請表來進(jìn)行實踐的落后教學(xué)模式中,這與社會上現(xiàn)行的納稅申報、稅務(wù)開票的開具與認(rèn)證、稅務(wù)優(yōu)惠申請及出口退稅等各項涉稅事務(wù)均實現(xiàn)無紙化、網(wǎng)絡(luò)化的現(xiàn)實相脫節(jié),在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代,讓學(xué)生利用信息網(wǎng)絡(luò)資源、仿真操作平臺來訓(xùn)練實踐技能,提升專業(yè)素養(yǎng),是必不可少的教學(xué)資源的投入。
二、深化稅收制度改革背景下稅法課程教學(xué)改革基本思路
中國計劃 2020 年全面落實稅收法定原則,在全面推進(jìn)稅制改革的背景下,各項稅收立法和執(zhí)法越來越完善、規(guī)范,稅務(wù)新政頻出,這要求學(xué)生站在理論前沿,掌握最新最全政策資訊。同時要求學(xué)生具備優(yōu)秀的自我學(xué)習(xí)能力,對新政的快速吸收理解及運(yùn)用能力。金稅三期上線, 嚴(yán)查,新修訂會計法規(guī)定會計人虛開 做假賬終身禁業(yè)。稅務(wù)從業(yè)風(fēng)險空前加大,這要求學(xué)生全面掌握稅務(wù)知識技能,具備良好守法意識及職業(yè)道德,成為德才兼具的稅務(wù)管理人才。深化稅收制度改革背景下稅法課程教學(xué)改革基本思路是通過更新教學(xué)理念,設(shè)計新型教學(xué)模式,采用多層次漸進(jìn)式開放教學(xué)以及引導(dǎo)式教學(xué)方式,充分利用新型教學(xué)媒體資源平臺,培養(yǎng)學(xué)生成為具備稅收及管理、法律等方面的知識,具有創(chuàng)新精神、實踐能力和自我發(fā)展能力,具有良好的職業(yè)道德,能夠勝任實際稅務(wù)管理工作的應(yīng)用型專門人才。
三、深化稅制改革背景稅法教學(xué)改革的具體方法
(一)更新稅法課程課堂教學(xué)理念
更新稅法課程的課堂教學(xué)理念需要從轉(zhuǎn)換教師角色入手,以增強(qiáng)稅法實踐知識為重點(diǎn),改變教師在稅法課堂教學(xué)中習(xí)慣性以教材為教學(xué)重點(diǎn)進(jìn)行理論灌輸傳統(tǒng)教學(xué)方式,讓教師角色定位從教材宣講者轉(zhuǎn)變?yōu)榻滩睦谜。?ldquo;增值稅”教學(xué)為例,教師首先從情境教學(xué)出發(fā),讓學(xué)生體會到自身是增值稅鏈條的終端,每一筆消費(fèi)都包含著增值稅,增值稅與自己息息相關(guān),從而引發(fā)學(xué)習(xí)興趣。然后借助教材,帶領(lǐng)學(xué)生具體掌握涉稅要素內(nèi)容,幫助學(xué)生扎實基本理論的同時拓展開征增值稅的立法精神、立法目的、使學(xué)生知其然并知其所及然。接下來,教師借助現(xiàn)代多媒體技術(shù)引入案例分析和計算,通過啟發(fā)、計算、分析等導(dǎo)入式教學(xué)步驟引導(dǎo)學(xué)生解決具體問題,實現(xiàn)學(xué)生從“要我學(xué)”到“我要學(xué)”的狀態(tài)轉(zhuǎn)變,使學(xué)生在“思考模式”中加深新知識的印象,最后,通過小組討論,課堂發(fā)言的形式進(jìn)一步加深理解,加強(qiáng)理論運(yùn)用、溝通和表達(dá)的能力。課堂教學(xué)理念的更新意味的課堂主體從教師轉(zhuǎn)換到學(xué)生。意味著教學(xué)方法從“填充式”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;引導(dǎo)式”,也意味著課堂氛圍的活躍、學(xué)生關(guān)注度的提升及教學(xué)質(zhì)量的飛躍。
(二)轉(zhuǎn)變教學(xué)模式
教學(xué)理念的更新帶來教學(xué)模式的改變。“問題教學(xué)”模式,是適應(yīng)于新型稅法教學(xué)理念的優(yōu)質(zhì)教學(xué)模式。教師設(shè)計出“教學(xué)問題”,并精心創(chuàng)設(shè)“問題情景”(提出問題,布置任務(wù)),以問題為載體貫穿教學(xué)全過程,使學(xué)生自主尋求答案過程中,積累知識,主動學(xué)習(xí), 思考。培養(yǎng)創(chuàng)新精神,鍛煉了實踐能力。例如:在稅收籌劃教學(xué)內(nèi)容中,教師創(chuàng)設(shè)合同雙方基本信息及合同基本要素(如產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額)為問題情景,布置學(xué)生草擬合同文本,通過引導(dǎo)學(xué)生對合同條款中不同結(jié)算方式自主選擇,讓學(xué)生了解到結(jié)算方式不同,納稅義務(wù)發(fā)生時間不同的知識點(diǎn),并掌握如何利用結(jié)算方式的差異來進(jìn)行納稅籌劃,降低企業(yè)實際稅負(fù)。這種實踐性的操作,將難理解的條款變成了現(xiàn)實可觸的問題,易學(xué)易會。同時也拓展了學(xué)生涉稅文書的撰寫及審核能力,這是傳統(tǒng)教學(xué)模式未曾涉及的內(nèi)容。改變教學(xué)模式還包括多種多層次開放式教學(xué)方式的綜合應(yīng)用。包括模擬環(huán)境教學(xué)、信息化教學(xué)、組織小組討論、課堂辯論及演講以及課后增強(qiáng)文獻(xiàn)閱讀等內(nèi)容。在模擬環(huán)境教學(xué)模式下可通過實訓(xùn)室模擬稅務(wù)柜臺涉稅事項處理來增強(qiáng)
學(xué)生角色扮演體驗;信息化教學(xué)可通過教學(xué)掛圖、教學(xué)照片、視頻、課件等教學(xué)資源和掃描儀、投影儀等教學(xué)設(shè)備的廣泛運(yùn)用來豐富教學(xué)手段,還可通過仿真稅務(wù)軟件全面模擬真實納稅申報和稅款繳納,增強(qiáng)學(xué)生業(yè)務(wù)能力。組織小組討論、課堂辯論及演講,可實現(xiàn)單向講授向雙向交流的轉(zhuǎn)變有助于學(xué)生主動思考和深入理解充分調(diào)動學(xué)習(xí)興趣。在課后,教師可以推薦不同類別財稅書單,如基礎(chǔ)類書單、提高類書單或興趣類書單引導(dǎo)學(xué)生自主學(xué)習(xí),也可以通過微信、QQ 群推送最新最全的稅務(wù)新政、涉稅資訊,培養(yǎng)學(xué)生提升對稅務(wù)熱點(diǎn)的敏感度和興趣。保持長期的關(guān)注和持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)力。
(三)及時更新稅法教學(xué)內(nèi)容
學(xué)校對于稅法的教學(xué)必須緊跟國家稅制改革步伐,及時更新課堂教學(xué)內(nèi)容。不斷修訂稅法教材,使用最權(quán)威、最新版本的稅法教材。當(dāng)稅法教材內(nèi)容落后于新政時,教師應(yīng)提供學(xué)生具有相應(yīng)文號的法律政策文件做為教材內(nèi)容的補(bǔ)充。在沒有現(xiàn)成習(xí)題案例可供參考的前提下,教師應(yīng)利用各種資源手段,獲取或是自制配套學(xué)習(xí)資料,保證課堂最新教學(xué)資源的需求。學(xué)校應(yīng)開展稅收法律變更的知識講座,避免
學(xué)生所學(xué)的知識與社會需求相脫節(jié),出現(xiàn)就業(yè)后學(xué)不能用的落后局面。
(四)加強(qiáng)稅收教師人才培養(yǎng)
稅法教學(xué)及其實踐教學(xué)涉及內(nèi)容過于復(fù)雜,為了有效的對學(xué)生進(jìn)行稅法課程的專業(yè)化講授,稅法教師除具備全面扎實稅收法律知識之外,還需要具備財務(wù)會計、企業(yè)管理、金融和法律等相關(guān)知識、還應(yīng)充分掌握企業(yè)的辦稅流程,涉稅業(yè)務(wù)處理以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管流程。新稅制環(huán)境下,稅法課程理念和教學(xué)模式的創(chuàng)新都需要高素質(zhì)的稅法教師。一方面稅法教師應(yīng)不斷學(xué)習(xí),加強(qiáng)理論知識、綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的提升。另一方面,學(xué)校也應(yīng)加強(qiáng)對教師進(jìn)行專業(yè)知識與實踐操作的培訓(xùn)工作。例如為教師創(chuàng)造去先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行進(jìn)修培訓(xùn)、與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員、稅務(wù)專家交流學(xué)習(xí)的機(jī)會,以此完善教師的專業(yè)知識結(jié)構(gòu),提高教師的實踐技能,提升專業(yè)知識水平。為學(xué)校的專業(yè)人才培養(yǎng)做出有效的保障。
(五)加強(qiáng)實踐教學(xué)環(huán)節(jié)投入
稅法是一門實踐性較強(qiáng)的課程。為加強(qiáng)學(xué)生的實踐能力,學(xué)校應(yīng)創(chuàng)建稅務(wù)實訓(xùn)室,配備必須的教學(xué)軟件滿足無紙化辦稅的實踐需求。同時可以鼓勵學(xué)生積極的去企業(yè)單位進(jìn)行調(diào)查研究,豐富學(xué)生的實踐經(jīng)驗,另外,學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)之間的合作,積極的引導(dǎo)學(xué)生去企業(yè)進(jìn)行見習(xí)或者實習(xí)工作,提高學(xué)生的實踐能力。還可以分段的讓學(xué)生去稅務(wù)局大廳觀察企業(yè)的報稅、 領(lǐng)購等的業(yè)務(wù)流程。加強(qiáng)學(xué)生熟悉掌握稅務(wù)的流程工作。
四、總結(jié)
綜上所述,在深化稅制改革背景下,高校稅法課程為實現(xiàn)有效的教學(xué)改革,要求學(xué)校創(chuàng)新新的教學(xué)理念和教學(xué)模式,及時更新教學(xué)內(nèi)容,與時俱進(jìn)。加強(qiáng)教師專業(yè)知識與實踐能力的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)實踐教學(xué)環(huán)節(jié)投入,為社會培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)管理人才提供有效的保障。
參考文獻(xiàn):
[1]姜美.基于應(yīng)用型人才培養(yǎng)的稅法課堂教學(xué)改革[J].蘭州教育學(xué)院學(xué)報,2019(02):95-96.
[2]路春城.高等教育新常態(tài)下稅收學(xué)專業(yè)課堂實踐教學(xué)問題探討[J].才智創(chuàng)新教育,2018(09):89-90.
[3]李煒.財經(jīng)課程中的“問題教學(xué)”探討[J].職教通訊,2013(18):6
——文章均為 WORD 文檔,下載后可直接編輯使用亦可打印——
熱點(diǎn)文章閱讀