模塊一

　稅收認(rèn)知 單選選擇題 1.B

　2.B

　3.A

　4.B

　 5.C

　6.A

　7.C

　8.B

　9.D

　10.B 1.ABC

　2.BCD

　3.ABCD

　4.AB

　 5.AD

　6.CD

　7.CD

　8.ACD

　 9.ACD

　 10.AC

　模塊二

　稅務(wù)登記 單項選擇題 1.B

　 2.A

　3.D

　 4.C

　 5.A

　6.D

　7.B

　 8.B

　 9.C

　 10.A 多項選擇題 1.ABCD

　2.BC

　 3.AB

　 4.AD

　5.ABC

　6.ABC

　7.ABCD

　8.ABC

　9.ABC

　10.AB 模塊三

　增值稅稅費計算 單項選擇題 1.C

　 2.C

　 3.C

　 4.A

　 5.B

　 6.B

　7.D

　 8.C

　9.B

　10.A 多項選擇題 1.ACD

　2.ABCD

　 3.ABD

　 4.ACD

　 5.CD

　 6.AC

　 7.AD

　 8.BCD

　 9.BD

　 10.ABD 技能訓(xùn)練 1參考答案：

　銷項稅額=22.23+36.4+22×13%=61.49萬元 可抵扣進項稅額=21.19+18.46-1.82=37.83萬元 銷項稅額=61.49-37.83=23.66萬元 2. 參考答案：

　銷項稅額=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元 可抵扣進項稅額=500+3000+1800=5300元 應(yīng)納增值稅額=13698.11-5300=8398.11萬元 3. 參考答案：

　應(yīng)納增值稅額=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825萬元

　模塊四

　消費稅稅費計算 單項選擇題 1.C

　2.C

　3.B

　 4.D

　5.A

　6.B

　7.B

　8.B

　9.D

　10.C 多項選擇題 1. ACD

　 2.AB

　 3.ACD

　 4.ABD

　 5.AC

　 6.AC

　 7.ACD

　 8.ABCD

　 9.AD

　 10.BCD 技能訓(xùn)練 1.參考答案 代收代繳消費稅=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元 2.參考答案 應(yīng)繳納的消費稅=（100+40）÷（1-30%）×30%=60萬元 應(yīng)繳納的增值稅=（100+40）÷（1-30%）×13%=26萬元 3. 參考答案 從量計征消費=200×250×200×0.003=30000元 應(yīng)繳納的消費稅=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元 應(yīng)繳納的增值稅=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元 4. 參考答案 進口應(yīng)繳納的消費稅=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71萬元 發(fā)給職工的應(yīng)納消費稅=75×15%=11.25萬元 代收代繳消費稅=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06萬元 5 參考答案 進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06萬元 進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36萬元 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06萬元 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452萬元 模塊五 關(guān)稅稅費計算 單項選擇題

　1.B

　 2.D

　 3.C

　 4.D

　 5.C

　 6.A

　 7.D 多項選擇題 1.ABCD

　 2.ABCD

　 3.ABCD

　 4.ABC

　 5.ABCD 技能訓(xùn)練 1. 參考答案 應(yīng)納關(guān)稅=（300-20）×10%=28萬元 2.參考答案 （1）運費=30×15×2%=9萬元 保險費=（30+9）3‰=0.117萬元 完稅價格=30×15+9+0.117=459.117萬元 應(yīng)納關(guān)稅=459.117×60%=275.4702萬元 應(yīng)納進口消費稅=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88萬元 應(yīng)納進口增值稅=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8萬元 （2）應(yīng)納關(guān)稅=（20+3）×20%=4.6萬元 應(yīng)納進口增值稅=（20+3+4.6）×13%=3.588萬元 模塊六

　財產(chǎn)稅稅費計算 單項選擇題 1.C

　2.A

　3.C

　4.B

　 5.A

　 6.B

　 7.A

　8.C

　 9.B

　 10.C

　11.B

　 12.A

　13.D

　14.A

　15.C

　 16.A

　 17.B

　 18.B

　19.A

　20.D 多項選擇題 1.ACD

　 2.CD

　3.ABD

　 4.ABD

　5.ABCD

　6.BCD

　7.AD

　8.ABCD

　9.BD

　10.CD 11.ABC

　 12.AC

　13.BCD

　14.AC

　 15.ABC 技能訓(xùn)練 1.參考答案 應(yīng)繳納的契稅=200×3%=6萬元 應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　=1200×（1-20%）×1.2%-1200×40%×（1-20%）×1.2%×4÷12+24×12%=12.864萬元 應(yīng)繳納的車輛購置稅=14.04÷（1+13%）×10%=1.24萬元 應(yīng)繳納的車船稅=5×8+5×12×80+4×5×80×50%+1×480×4÷12=5800元 2.參考答案 應(yīng)納契稅=25×3%+15×3%=1.2萬元 3.參考答案 應(yīng)納印花稅=100×0.25‰+300×0.05‰+（15+20）×0.3‰+×0.25‰+（8-0.5）×0.3‰+6×1‰=0.05875萬元 4.參考答案 應(yīng)納城建稅=（16+15+2+1）×7%=1.36萬元 應(yīng)納教育費附加=（16+15+2+1）×3%=1.02萬元

　 模塊七

　資源類稅稅費計算 單項選擇題 1.B

　 2.B

　 3.D

　 4.D

　 5.B

　 6.A

　 7.D 多項選擇題 1.BCD

　2.ABC

　3.AC

　4.ABCD

　5.ACD

　6.AC

　7.ABD

　8.CD

　9.ABC

　10.ABD 技能訓(xùn)練 1.參考答案 應(yīng)納資源稅=（5650+904）÷（1+13%）×6%=348萬元 2.參考答案 應(yīng)納資源稅=1000×3%-10=20萬元 3.參考答案 應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=【6000+（30000-5000-3000）+10000×50%】×20=660000元 4.參考答案 可扣除項目金額=3000+4000+（3000+4000）×10%+198+（3000+4000）×20%=9298萬元

　增值額=20000-9298=10702萬元 增值率=10702÷9298×100%=115.1% 應(yīng)納土地增值稅=10702×50%-9298×15%=3956.3萬元 5. 參考答案 可扣除項目金額=200+800+20+10=1030萬元 增值額=1600-1030=570萬元 增值率=570÷1030×100%=55.33% 應(yīng)納土地增值稅=570×40%-10308×5%=176.5萬元

　模塊八

　企業(yè)所得稅稅費計算 單項選擇題 1.B

　 2.A

　 3.D

　 4.A

　 5.B

　6.C

　 7.B

　 8.B

　 9.A

　10.C 多項選擇題 1.BC

　 2.AC

　 3.ABD

　4.CD

　5.AB

　 6.BD

　 7.ACD

　8.ACD

　 9.BCD

　10.AD 技能訓(xùn)練 1.參考答案 會計利潤=4500+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340萬元 廣告費扣除限額=（4500+1000+500）×15%=900萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1000-9000=100萬元 業(yè)務(wù)招待費扣除限額為18萬元（30×60%=18小于（4500+4000+500）×5‰=30萬）

　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-18=12萬元 公益性捐贈限額=340×12%=40.8萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-40.8=19.2萬元 職工福利費限額=300×14%=42萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=46-42=4萬元 稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增。

　應(yīng)納稅所得額=340+100+12+19.2+4+12=487.2

　應(yīng)納所得稅=487.2×25%=121.8萬元 2.

　參考答案

　廣告費扣除限額=（4500+300）×15%=720萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=820-720=100萬元 業(yè)務(wù)招待費扣除限額為24萬元（50×60%=30 大于（4500+300）×5‰=24萬）

　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-24=26萬元 研發(fā)費用可加計扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=40×75%=30萬元 利息費用允許扣除限額=50÷10%×6%=30萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-30=20萬元 工商罰款不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元 居民企業(yè)分回的稅后利潤和國債利息免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額17+1=18萬元 應(yīng)納稅所得額=628+100+26-30+20+1-18=727萬元 應(yīng)納所得稅=727×25%=181.75萬元 應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=181.75-157=24.75萬元 模塊九 個人所得稅稅費計算 單項選擇題 1.A

　2.C

　3.A

　4.C

　5.C

　6.A

　7.A

　8.C

　9.C

　10.B 多項選擇題 1.ABCD

　2.ABC

　3.BC

　4.AB

　5.CD

　6.ABCD

　7.ACD

　8.ABCD

　9.BD

　10.BD 技能訓(xùn)練 1. 參考答案 1 月（ 30 000－5000－4500－2000）×3%=555 2 月（ 30 000×2－5000×2－4500×2－2000×2）×10%-2 520-555=625

　3 月（ 30 000×3－5000×3－4500×3－2000×3）×10%-2 520-1180=1850

　4 月（ 30 000×4－5000×4－4500×4－2000×4）×10%-2 520-3030=1850 5 月（ 30 000×5－5000×5－4500×5－2000×5）×10%-2 520-4880=1850

　6 月（ 30 000×6－5000×6－4500×6－2000×6）×10%-2 520-6730=1850 7 月（ 30 000×7－5000×7－4500×7－2000×7）×10%-2 520-8580=1850

　8 月（ 30 000×8－5000×8－4500×8－2000×8）×20%-16920-10430=2250 9 月（ 30 000×9－5000×9－4500×9－2000×9）×20%-16920-12680=3700

　10 月（ 30 000×10－5000×10－4500×10－2000×10）×20%-16920-16380=3700

　11 月（ 30 000×11－5000×11－4500×11－2000×11）×20%-16920-20080=3700 12 月（ 30 000×12－5000×12－4500×12－2000×12）×20%-16920-23780=3700 1-12 月單位預(yù)扣預(yù)繳稅額為 27480 元

　2019 年度綜合計算應(yīng)繳納個人所得稅：

　(360000-60000-54000-24000)×20%-16920=27480 元 由于張某只在一處取得工資薪金，單位已全額預(yù)扣預(yù)繳稅款，故不需要進行匯算清繳。

　2.

　參考答案

　(1)李先生通過教育部門向農(nóng)村希望小學(xué)的捐贈可在稅前全額扣除。

　應(yīng)代扣代繳個人所得稅=（20000-4000）×20%=3200 元 （2）李先生實際可得中獎金額=20000-4000-3200=12800 元 3.

　參考答案

　（3000+4000+5000）×（1-20%）×70%×20%=1344 元 4. 參考答案 答案：國債利息收入 5 410 元和保險賠款 3 000 元免稅。

　(1)工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人 （5 000+3 300+6 000-5000-1000-2000）×3%=189 元 (2)單位集資利息收入應(yīng)納個稅 20000×20%=4000 元 (3)營銷籌劃報酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅 35000×（1-20%）×30%-2000=6400 元

　5. 參考答案 張某每月工資預(yù)扣預(yù)繳稅額如第 1 題答案，全年任職單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款 27480 元。

　12 月勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅額：

　收入額=30000×（1-20%）=24000 元 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=24000×30%-2000=5200 元 12 月稿酬預(yù)扣預(yù)繳稅額 收入額=20000×（1-20%）×70%=11200 元 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=11200×20%=2240 元 已預(yù)扣預(yù)繳總額=27480+5200+2240=34920 元 年終綜合計算應(yīng)納稅額=【（360000+24000+11200）-60000-4500×12-2000×12-（50000-15000）】×20%-16920=27520 元 所以，張某應(yīng)申請退稅=34920-27520=7400 元

　模塊十

　納稅申報 單選選擇題 1.C

　2.D

　3.A

　4.C

　 5.D

　6.C

　7.B

　8.A

　9.A

　10.B 11.B

　12.D

　13.B

　 14.C

　15.B

　16.C

　17.D

　18.D

　19.B

　20.C 21.A

　22.A

　 23.C

　24.B

　25.A

　 26.C

　 27.D

　 28.A

　 29.D

　30.B

　31.B

　32C.

　33.C 多項選擇題 1.BD

　2.ABC

　3.ABCD

　4.BCD

　5.AD

　6.ABD

　7.AC

　8.BCD

　9.ABC

　10.ABD 11.ABCD

　 12.AD

　13.AC

　14.BCD

　15.BC

　16.ABCD

　17.AB

　18.BCDE

　19.DE

　技能訓(xùn)練 略

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