大學(xué)財務(wù)報銷規(guī)定
發(fā)布時間:2020-07-10 來源: 工作總結(jié) 點擊:
大學(xué)財務(wù)報銷規(guī)定
第一條
為了加強學(xué)校資金管理,規(guī)范各項經(jīng)濟活動和財務(wù)行為,提高資金的使用效益以及工作效率,更好地為廣大師生服務(wù),根據(jù)國家、省、市有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際情況,制定本規(guī)定。
第二條
各單位須設(shè)立財務(wù)專管員,負責(zé)本單位公用經(jīng)費的報銷;其它經(jīng)費的報銷,須由本校教職工辦理。
第三條
報銷人需持手續(xù)完備的報銷單據(jù)(原始憑證)到財務(wù)處辦理報銷業(yè)務(wù)。
第四條
財務(wù)人員應(yīng)對原始憑證以及所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)、合理、真實、有效性等進行審核。
第五條
原始憑證的基本要求:
。ㄒ唬﹫箐N的票據(jù)必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票,或財政部門印制的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù),或財務(wù)部門提供的內(nèi)部結(jié)算收據(jù)。
。ǘ┰紤{證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽章,接受憑證的單位名稱(付款單位或顧客名稱原則上應(yīng)為××大學(xué)),經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,數(shù)量、單價和金額等。原始憑證的內(nèi)容必須真實、完整,發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與開票單位的經(jīng)營范圍相匹配,與所報經(jīng)費開展的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)。
。ㄈ⿵耐鈫挝蝗〉玫脑紤{證,須蓋有填制單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章或公章;從個人取得的原始憑證,須有填制人的簽章;自制原始憑證須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或者其指定人員的簽章;對外開出的原始憑證,須加蓋本單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章或公章。
。ㄋ模┰紤{證填寫的內(nèi)容不得任意涂改,凡填有大小寫金額的原始憑證,大小寫金額必須相符。原始憑證金額錯誤的,不得更正,須由原開出單位重新開具。購買實物的原始憑證,要有驗收證明。
(五)借款沖賬的原始憑證,其業(yè)務(wù)須與原借款用途一致,不得借甲款用于乙項;借款沖賬時,其原始憑證仍需按正常審批程序簽字審批。
第六條
報銷業(yè)務(wù)按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)原始憑證原則上必須有經(jīng)手人、證明人(只有一人參加的除外)或驗收人、經(jīng)費負責(zé)人三人簽字方可報銷。同一性質(zhì)、面額較小、張數(shù)較多的零星發(fā)票,經(jīng)手人、驗收人可寫明張數(shù)金額匯總簽名,不需每張簽名。為了方便領(lǐng)導(dǎo)審批,2 張以上單據(jù)可使用《××大學(xué)財務(wù)報銷粘貼卡》(以下簡稱粘貼卡)匯總審批。《粘貼卡》的使用,單據(jù)按支出用途分類(橋路費、辦公費、印刷費、材料費、接待費等),從左到右、從上到下、均勻、平鋪、等距、錯開粘貼,粘貼單據(jù)應(yīng)不超過粘貼卡版面,并準確、完整填寫相關(guān)內(nèi)容(以
下所有需要粘貼的單據(jù)均按此要求);經(jīng)費審批人可在《粘貼卡》上簽名匯總審批。
(二)購置辦公用品、文具等的,要有物品的數(shù)量、單價、金額清單。匯總填開的發(fā)票,需附銷貨單位收款機打清單,其它清單應(yīng)加蓋出票單位財務(wù)專用章或公章。
。ㄈ┵徶霉潭ㄙY產(chǎn)以及未達到固定資產(chǎn)標準,在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)的設(shè)備、工具、管理用具等物品的,須在設(shè)備管理部門(后勤處、設(shè)備處)辦理固定資產(chǎn)或低值易耗品登記手續(xù)。各院、系批量購置圖書資料的,應(yīng)交學(xué)校圖書館辦理入庫手續(xù);各院、系、個人用學(xué)校經(jīng)費購置零星圖書的,由院、系圖書資料管理員簽名,入院、系資料庫統(tǒng)一管理。
。ㄋ模﹫箐N差旅費的,報銷人須準確、完整填寫《××大學(xué)旅差費報銷明細表》,由出差人員和經(jīng)費負責(zé)人簽名報銷。
。ㄎ澹┙搪毠箐N探親路費的,須持由單位負責(zé)人、人事處簽批的《××大學(xué)教職工探親路費審批單》,并準確、完整填寫《××大學(xué)旅差費報銷明細表》,經(jīng)本人簽名后報銷。
(六)經(jīng)過學(xué)校招投標的項目,合同款項嚴格按合同支付條款支付。首次預(yù)付款需持合同正本,中標通知書以及完成審批過程的《請款單》 (《××大學(xué)工程類項目請款單》、《×
×大學(xué)物資類項目請款單》等)辦理支付;進度款支付,需持合同、《請款單》辦理支付;結(jié)算支付須持合同、發(fā)票、《工程類項目竣工驗收報告》、《竣工結(jié)算清單》或《貨物類項目驗收報告》以及《請款單》等辦理支付;質(zhì)保金支付須持由使用單位和職能部門簽署支付意見的《××大學(xué)質(zhì)保金請款單》辦理支付。
(七)未達到招標起點的采購項目付款,由部門招標的維修項目須持合同、工程發(fā)票、工程量清單;未簽訂合同的小型維修項目須持工程發(fā)票、工程量清單。所有維修項目完工結(jié)算,須有工程項目負責(zé)人、工程驗收人簽名、單位負責(zé)人審批。
(八)采購類項目預(yù)付款嚴格按合同約定執(zhí)行,按業(yè)務(wù)經(jīng)辦人掛往來賬,摘要寫明預(yù)付款單位名稱,經(jīng)辦人負責(zé)合同的執(zhí)行并結(jié)清預(yù)付款。經(jīng)辦人工作調(diào)動的,調(diào)動前須到財務(wù)處核對預(yù)付款項并辦理移交手續(xù),由接交人負責(zé)預(yù)付款項的結(jié)清。
(九)一次性支付貨款的項目,合同中需要先交質(zhì)保金的,采購經(jīng)辦人負責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)系,必須先交質(zhì)保金,再支付貨款,支付時須持發(fā)票、中標通知書、合同、驗收報告、固定資產(chǎn)入庫單、《請款單》辦理支付。
(十)定點采購類項目,由分管職能部門負責(zé)定期結(jié)算,每月將供貨商的供貨明細及匯總表報財務(wù)處辦理支付手續(xù)。
金額超過招標起點的,由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批,金額小于招標起點的,由單位負責(zé)人審批。
。ㄊ唬⿲W(xué)生獎、助、勤學(xué)金,勞務(wù)費、助研費、實習(xí)費等的發(fā)放,一律采用銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入學(xué)生個人銀行賬戶,發(fā)放單位負責(zé)通知學(xué)生。
。ㄊ﹦趧(wù)費的發(fā)放須填寫《××大學(xué)簽領(lǐng)表》,根據(jù)個人所得稅法有關(guān)規(guī)定,校外人員凡一次性領(lǐng)取勞務(wù)費達到個人所得稅納稅起征點的,按勞務(wù)報酬所得納稅標準預(yù)提應(yīng)繳稅額,并預(yù)留簽領(lǐng)人身份證號碼由財務(wù)處下月代繳個人所得稅。校內(nèi)職工領(lǐng)取勞務(wù)費的,一般情況每月 25 日前上報財務(wù)處,由財務(wù)處匯總后報人事處并入下月工資發(fā)放及代扣代繳個人所得稅。因特殊情況零星發(fā)放的勞務(wù)費,一般由領(lǐng)取人簽名領(lǐng)取。特殊情況如慰問金的發(fā)放,可由經(jīng)辦人、證明人或其他相關(guān)人員代簽,經(jīng)費負責(zé)人審批。
。ㄊ┮蚬ぷ餍枰鰢ň常┑模葓笸馐绿帲ǜ郯呐_事務(wù)辦公室)填《××大學(xué)出國(出境)審批表》,按要求辦理校內(nèi)外相關(guān)審批手續(xù)。學(xué)校安排的出國(境)報銷,統(tǒng)一由外事處辦理,報銷需附報銷發(fā)票、《××大學(xué)出國(出境)審批表》、財政經(jīng)費審核表或經(jīng)費預(yù)算,按要求填寫《因公出訪費用報賬及補貼計發(fā)表》,經(jīng)審批后報銷。
(十四)嚴格控制教職工因公借現(xiàn)金辦理業(yè)務(wù),具體按《××大學(xué)暫付款管理辦法》執(zhí)行。
。ㄊ澹┧娰M和辦公電話費的支出,由學(xué)校委托銀行代扣款。扣款后水電費由后勤處負責(zé)核對扣款是否正確,發(fā)現(xiàn)異常變動應(yīng)及時查明原因并報分管校領(lǐng)導(dǎo)處理。電話費由各使用單位負責(zé)核對使用情況,如有異常及時處理。
第七條
其它業(yè)務(wù)辦理規(guī)定 (一)嚴格控制現(xiàn)金支出,除零星發(fā)給個人的收入、差旅費以及零星采購支出外,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位之間的經(jīng)濟往來,凡超過 1000 元(結(jié)算起點)的,須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
。ǘ└鞑块T因公購置設(shè)備、圖書、用品需委托銀行匯款的,經(jīng)辦人須按要求填寫“委托付款申請書”,要詳細寫明匯款內(nèi)容、單位名稱、開戶賬號、開戶行、金額等內(nèi)容。由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后,財務(wù)處方可匯款。所匯款項按經(jīng)手人記往來賬,經(jīng)手人負責(zé)催回所匯款項的發(fā)票、辦理報銷手續(xù)并結(jié)清借款。
。ㄈ﹩挝蝗藛T需攜帶轉(zhuǎn)賬支票外出采購的,須填寫《支票申請單》按要求辦理各項手續(xù),財務(wù)人員審核后按申請時間、申請限額簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,領(lǐng)用人須在支票使用登記簿上簽名。領(lǐng)用人應(yīng)把支票與密碼分別保管,在付款時填寫支票密碼。若不慎丟失支票,應(yīng)立即通知銀行辦理掛失,并報告財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo),以便采取應(yīng)急措施,確保學(xué)校資金不受損失。因報告不及時所造成的經(jīng)濟損失由持票人賠償。支票的有效
期為 10 天,經(jīng)辦人要及時將支票交給對方單位或及時提現(xiàn)。
單位已領(lǐng)用的支票,應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后的一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)。逾期不報者,不能再次領(lǐng)用支票。領(lǐng)用的支票未用的,領(lǐng)用人應(yīng)及時交回財務(wù)辦理銷賬。銀行因故退回支票的,出納人員應(yīng)及時通知領(lǐng)用人索換。
(四)財務(wù)處每年定期清理往來款項,將未結(jié)清的應(yīng)收款明細表發(fā)給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人收到通知后要及時到財務(wù)報賬結(jié)清借款,不能結(jié)清的要做出書面說明。往來款項涉及外單位的由經(jīng)辦人逐一與往來單位核對,根據(jù)需要發(fā)出催款通知。
(五)財務(wù)處原則上收到款后才開具發(fā)票(收據(jù))。為了方便學(xué)校職工向?qū)Ψ絾挝皇湛,在現(xiàn)行財務(wù)制度允許的范圍內(nèi)可先由經(jīng)辦人填寫“發(fā)票或收據(jù)借條”,向財務(wù)處申請預(yù)開發(fā)票(收據(jù)),但應(yīng)及時將所收資金(如支票)在規(guī)定的期限內(nèi)交財務(wù)處或存入學(xué)校銀行基本戶,否則由借票(收據(jù))人承擔(dān)一切經(jīng)濟責(zé)任。
(六)各單位或個人簽訂了有經(jīng)費到校的經(jīng)濟合同(含經(jīng)費預(yù)算)后,需報財務(wù)處備案,以便財務(wù)處在經(jīng)費到賬后及時入賬。財務(wù)處定期將收到的未明資金來源的款項明細公布在財務(wù)信息網(wǎng)上供老師查詢確認,以便及時入賬。
第八條
經(jīng)費管理及支出審批權(quán)限 (一)學(xué)校實行校長授權(quán)下的“歸口管理、逐級審批”
以及“誰主管、誰審批、誰負責(zé)”的經(jīng)費管理制度。逐級審批是指經(jīng)單位負責(zé)人(項目負責(zé)人)、分管校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)、校長逐級審批。除特別說明外,以下所指審批為最終審批權(quán)。
。ǘ┤藛T經(jīng)費支出項目和支出標準的增減變動,必須按照國家、省、市以及學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。人員經(jīng)費中每月工資以及離退休費發(fā)放,由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)生的獎、助、勤學(xué)金等的發(fā)放,由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。一次性困難補助、醫(yī)療救助、重大疾病求助、計生獎等,按照學(xué)校規(guī)定程序提出發(fā)放標準和金額,報經(jīng)校長辦公會批準后發(fā)放。
。ㄈ┢渌(jīng)費支出在 3 萬元以下的由經(jīng)費負責(zé)人審批,3 萬元及以上至 10 萬元以下的由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批,10 萬元及以上至 20 萬元的由分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批,20 萬元及以上的由校長審批。
(四)學(xué)校預(yù)算下?lián)艿母鲉挝蝗粘_\行經(jīng)費和常規(guī)工作項目經(jīng)費,由各單位負責(zé)管理,專項不撥經(jīng)費由各單位負責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)管理。
。ㄎ澹⿲W(xué)校預(yù)算安排立項建設(shè),實行項目負責(zé)人制的經(jīng)費(包括重點學(xué)科、專業(yè)建設(shè)、校內(nèi)科研等),各立項項目的經(jīng)費預(yù)算由分管職能部門審批后報財務(wù)處,經(jīng)費支出按項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行。
項目組成員經(jīng)費報銷由項目負責(zé)人審批,項目負責(zé)人報
銷由本人所在單位負責(zé)人審批,項目負責(zé)人和單位負責(zé)人為同一人的報銷由分管職能部門負責(zé)人審批。
。┩鈦韺m椊(jīng)費(縱橫向科研經(jīng)費、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費和專業(yè)建設(shè)經(jīng)費)的使用,國家有相關(guān)規(guī)定的項目,按照相應(yīng)的國家規(guī)定執(zhí)行,其它項目按照學(xué)校相關(guān)的經(jīng)費管理規(guī)定執(zhí)行。項目任務(wù)書、合同、協(xié)議中的經(jīng)費預(yù)算報財務(wù)處,經(jīng)費支出按預(yù)算執(zhí)行;經(jīng)費預(yù)算不明確或沒有經(jīng)費預(yù)算的,按學(xué)校各類經(jīng)費規(guī)范合同中的經(jīng)費預(yù)算要求編制預(yù)算,由項目經(jīng)費管理職能部門審批后執(zhí)行。
集體建設(shè)項目專項經(jīng)費報銷,項目組成員報銷由項目負責(zé)人審批;項目負責(zé)人報銷由本人所在單位負責(zé)人簽字證明;項目負責(zé)人和單位負責(zé)人為同一人的報銷由分管職能部門負責(zé)人簽字證明。
個人項目報銷由項目負責(zé)人審批。項目負責(zé)人一人經(jīng)手的業(yè)務(wù),須由該項目主要參加人員(由項目主持人指定,一般指項目合同書中排名第二的項目參加人員)簽字證明,也可由本人所在單位負責(zé)人簽字證明。一人獨立承擔(dān)的項目,須由單位負責(zé)人簽字證明。
(七)進入我校的科研經(jīng)費,科研合同中明確規(guī)定因科研合作需轉(zhuǎn)出校外的經(jīng)費(含設(shè)備),10 萬元以下的由項目負責(zé)人、主管職能部門負責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)審批,10 萬元及以上的由分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)、校長審批。
。ò耍⿲W(xué)校在銀行開立、取消銀行存款或貸款賬戶,變更學(xué)校基本賬戶的,由校長辦公會決定。同一銀行各賬戶之間用于經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出的資金調(diào)度由財務(wù)負責(zé)人審批。資金跨銀行調(diào)度由分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)和校長審批。
第九條
報銷票據(jù)遺失的按以下規(guī)定執(zhí)行:
。ㄒ唬┮蚋黝惤(jīng)濟往來業(yè)務(wù)從外單位取得的票據(jù)(稅務(wù)機關(guān)印制的發(fā)票或財政部門印制的收據(jù))遺失的,應(yīng)由原開出單位出具證明,證明中要注明原開票據(jù)的號碼、日期、金額和項目等內(nèi)容,并加蓋財務(wù)專用章或公章;或提供票據(jù)存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋財務(wù)專用章或公章,并標注“與原件相符”字樣作為證明。
報銷時,在實物或服務(wù)驗收之后,報銷人持原開出單位的證明,同時附上遺失情況說明,由所在單位負責(zé)人簽字審核及財務(wù)處處長簽字審批后,辦理相應(yīng)的報銷手續(xù)。
。ǘ┮蚬霾、實習(xí)的交通票據(jù)(包括火車票、飛機票、汽車票及船票)遺失及無法取得原開出票據(jù)單位證明的,報銷時由丟失交通票據(jù)的教職工或?qū)W生提出書面申請,說明遺失原因、乘坐的交通工具及標準、丟失票面價值,以及提供外出的佐證材料(如會議通知或公務(wù)活動通知或?qū)W生實習(xí)計劃),由單位同行人員提供有效證明,經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)處處長、分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。
其它情況票據(jù)遺失但無法取得原開出票據(jù)單位證明的,
一律不得報銷。
第十條
其他報銷規(guī)定 (一)財務(wù)人員據(jù)以辦理報銷業(yè)務(wù)的審批人為各單位的經(jīng)費負責(zé)人以及實行項目負責(zé)人制管理的項目負責(zé)人(特殊情況可書面授權(quán)臨時代理人),其他人員簽字無效。
。ǘ┬枰l(fā)放現(xiàn)金給個人的由財務(wù)處轉(zhuǎn)入其個人工資銀行賬戶。特殊情況需要支付現(xiàn)金的,由本人親筆簽名或由本人委托代領(lǐng)。
(三)嚴格執(zhí)行預(yù)算,對無經(jīng)費來源或超預(yù)算的報銷業(yè)務(wù),一概不予辦理。
(四)校內(nèi)各非獨立核算單位(即各院、系、部、處、中心等)之間結(jié)算,不準使用現(xiàn)金,一律由財務(wù)處用內(nèi)部收據(jù)轉(zhuǎn)賬辦理。
(五)當(dāng)年的發(fā)票,原則上應(yīng)在當(dāng)年辦理報銷。特殊原因跨年報銷的發(fā)票,需在次年三月底前報銷完畢。
。┦杖×送稑吮WC金的項目,招標中心在發(fā)出中標通知后,應(yīng)及時通知財務(wù)處將中標單位投標保證金轉(zhuǎn)為履約保證金、押金或質(zhì)保金,以及清退未中標單位的投標保證金,或沒收違約單位的投標保證金。
。ㄆ撸┩ㄟ^銀行結(jié)算的采購項目,結(jié)算時的合同單位、出票單位、收款單位必須與合同約定一致,如有變動,必須提供有效的法律證明,否則財務(wù)處有權(quán)拒付。
。ò耍┤绨l(fā)生退款業(yè)務(wù),由承辦單位負責(zé)人審批,按業(yè)務(wù)來源渠道以銀行轉(zhuǎn)賬方式退回。
。ň牛┧胸攧(wù)單據(jù)的簽字一律使用黑色簽字筆,需一式幾份的,可采用藍色復(fù)印紙一次填寫完成;或提供簽字原件一份,其余份為原件的復(fù)印件。
第十一條
其它規(guī)定 (一)各類經(jīng)費的開支用途應(yīng)當(dāng)真實,不得報銷無真實業(yè)務(wù)的發(fā)票,不得報銷與業(yè)務(wù)不符的發(fā)票,不得以任何理由假冒用途套取現(xiàn)金,一經(jīng)查實將按國家有關(guān)規(guī)定處理。
(二)財務(wù)處按有關(guān)規(guī)定驗證報銷發(fā)票的真?zhèn),一?jīng)查實所報發(fā)票是國家宣布已經(jīng)作廢的票據(jù)或假發(fā)票,除追回所報款項外,將按國家有關(guān)規(guī)定處理。
(三)煙、酒等高檔消費品、禮品、大額食品、飲料以及娛樂場所發(fā)票不能報銷。必要的接待用品由黨政辦統(tǒng)一辦理。
。ㄋ模┎坏脤⒋蠼痤~業(yè)務(wù)化整為零開多張小金額票據(jù)報銷(含多次報銷多張日期相同、出票單位相同的發(fā)票)。
(五)嚴禁假冒他人簽名報銷,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將按國家有關(guān)規(guī)定處理。
第十二條
校辦產(chǎn)業(yè)各單位的經(jīng)費報銷參照本規(guī)定執(zhí)行, 本規(guī)定由財務(wù)處負責(zé)解釋, 頒布之日起施行 。
相關(guān)熱詞搜索:報銷 財務(wù) 大學(xué)
熱點文章閱讀