「內(nèi)容提要」自1978年十一屆三中全會以來，中國國有企業(yè)的改革實踐大體上經(jīng)歷了三個發(fā)展階段：擴大企業(yè)自主權(quán)，在一定程度上實現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的“兩權(quán)”分離，以及建立現(xiàn)代企業(yè)制度。每個階段的改革都取得了相應的成果，解決了一些問題。但由于各種復雜因素，也產(chǎn)生了一些新的矛盾和問題。總之，直到今天盡管國有企業(yè)的改革已經(jīng)取得了重大成就，但國企改革并沒有真正、完全到位。

　　「關(guān)鍵詞」經(jīng)濟體制改革/國有企業(yè)/市場經(jīng)濟

　　1978年12月召開的黨的十一屆三中全會，吹響了中國經(jīng)濟改革的號角。自此以后，中國逐步走上了市場取向改革的道路。以此為起點，中國國有企業(yè)改革的重大理論，大體上經(jīng)歷三個發(fā)展階段：全面改進的計劃經(jīng)濟理論、有計劃的商品經(jīng)濟理論和社會主義市場經(jīng)濟理論。在這些理論的指導下，國有企業(yè)改革實踐大體上也經(jīng)歷了三個發(fā)展階段：擴大企業(yè)自主權(quán)，在一定程度上實現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的“兩權(quán)”分離，以及建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

　　一、擴大企業(yè)自主權(quán)的實踐（1979-1984年）

　　在1979年以后的一段實踐內(nèi)，經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)是擴大企業(yè)自主權(quán)。這個擴大企業(yè)自主權(quán)的過程大體分為以下三個階段：1）1979-1980年擴大企業(yè)自主權(quán)試點。2）1981-1982年實行工業(yè)經(jīng)濟責任制。3）1983年以后實行利改稅。

　�。ㄒ唬�1979-1980年擴大企業(yè)自主權(quán)的試點

　　1.擴大企業(yè)自主權(quán)試點的開始。擴大企業(yè)自主權(quán)的試點工作最初是在四川省開始的。1978年第四季度，四川省首先在6個地方國營工業(yè)企業(yè)進行試點。當時著重是從發(fā)動群眾討論增產(chǎn)節(jié)約計劃入手，確定在增產(chǎn)增收的基礎上，企業(yè)可以提取一些利潤留成，職工個人可以得到一定的獎金。這個做法調(diào)動了企業(yè)和職工的積極性，收到了較好的效果。1979年1月，四川省委、省政府總結(jié)了6個企業(yè)進行擴權(quán)試點的經(jīng)驗，制訂了《四川省地方工業(yè)擴大企業(yè)自主權(quán)、加快生產(chǎn)建設步伐的試點意見》，并決定從1979年起，把擴權(quán)試點擴大為100個工業(yè)企業(yè)。這些改革措施給四川的工業(yè)企業(yè)帶來了前所未有的活力，取得了顯著的經(jīng)濟效果。試點第一年即1979年，四川省84個地方工業(yè)企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值比上年增長14.9%，利潤增長33%，上繳利潤增長24.2%，均高于非試點企業(yè)。（注：參見《中國經(jīng)濟年鑒》（1981），第Ⅲ-55-19頁。）

　　2.擴大企業(yè)自主權(quán)試點的展開。為了在全國范圍內(nèi)搞好工業(yè)管理體制改革的試點工作，并為全國的體制改革摸索經(jīng)驗，1979年7月13日，國務院下達了《關(guān)于擴大國營工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理自主權(quán)的若干規(guī)定》、《關(guān)于開征國營工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)稅的暫行規(guī)定》、《關(guān)于提高國營工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊率和改進折舊費使用辦法的暫行規(guī)定》、《關(guān)于擴大國營工業(yè)企業(yè)實行流動資金全額信貸的暫行規(guī)定》等5個改革管理體制的文件。這5個文件的基本精神就是逐步擴大工交企業(yè)的自主權(quán)。

　　擴大企業(yè)自主權(quán)等5個文件下達以后，全國有26個省、市、自治區(qū)在1590個工業(yè)企業(yè)里進行了試點。加上有些省、市按自定辦法試點的企業(yè)，共為2100多戶。這批試點企業(yè)的利潤約占當時全國工業(yè)企業(yè)利潤的35%，產(chǎn)值約占26%.從試點情況看，利潤留成辦法，兼顧了國家、企業(yè)和職工個人三者的利益，把企業(yè)所得、職工福利獎金與企業(yè)經(jīng)營好壞、利潤多少直接掛鉤，對發(fā)揮企業(yè)和職工的主動性，促進企業(yè)關(guān)心生產(chǎn)成果，改善經(jīng)營管理，起了積極作用。

　　從1979年到1980年，擴大企業(yè)自主權(quán)的試點工作不斷發(fā)展，并具有相當規(guī)模。到1980年底，除西藏外，各省、市、自治區(qū)參加試點的國營工業(yè)企業(yè)已達到6000多個，占全國預算內(nèi)工業(yè)企業(yè)42000個的15%，產(chǎn)值占60%，利潤占70%.

　　據(jù)對5777個試點企業(yè)（不包括自負盈虧的試點企業(yè)）的統(tǒng)計，1980年完成的工業(yè)總產(chǎn)值比上年增長6.89%，實現(xiàn)利潤增長11.8%，上交利潤增長7.4%.上交國家的利潤占全部實現(xiàn)利潤的87%，企業(yè)留利占實現(xiàn)利潤的10%，其余的3%用于歸還貸款和政策性補貼等，增長利潤的大部分也歸國家。這表明，擴大企業(yè)自主權(quán)，實現(xiàn)了增產(chǎn)增收，國家和企業(yè)都增加了收入。

　　但1979年到1980年擴大企業(yè)自主權(quán)的改革試點工作，也出現(xiàn)了一些新的問題。主要是在搞活微觀經(jīng)濟的同時，宏觀的控制和指導沒有及時地跟上，出現(xiàn)了一些不按國家計劃生產(chǎn)、重復建設、多發(fā)和濫發(fā)獎金的現(xiàn)象；
一些改革措施相互之間不夠配套。

　�。ǘ�）1981-1982年全面推行工業(yè)經(jīng)濟責任制

　　1.推行工業(yè)經(jīng)濟責任制的歷史背景。第一，工業(yè)經(jīng)濟責任制，是在擴大企業(yè)自主權(quán)的試點基礎上發(fā)展起來的，又是擴權(quán)的繼續(xù)和深入。第二，黨的十一屆三中全會以后，中國農(nóng)村普遍推行各種形式的聯(lián)產(chǎn)計酬責任制，取得了顯著的成效。農(nóng)村改革的成功經(jīng)驗，對工業(yè)經(jīng)濟責任制的推行起了極大的啟示和推動作用。第三，1980年，中國出現(xiàn)了嚴重的財政赤字。為了增加財政收入，1981年初，各個地區(qū)從落實財政任務著手，對所屬企業(yè)實行了“包干加獎勵”的辦法。

　　正是在這種歷史背景下，1981年4月，在國務院召開的工業(yè)交通工作會議上，明確提出建立和實行工業(yè)經(jīng)濟責任制的要求。

　　2.推行工業(yè)經(jīng)濟責任制的政策規(guī)定。1981年9月，國家經(jīng)委和國務院體制改革辦公室根據(jù)半年多推行工業(yè)經(jīng)濟責任制的實踐，下達了《關(guān)于實行工業(yè)經(jīng)濟責任制若干問題的意見》，（注：參見《中國經(jīng)濟年鑒》（1982），第Ⅲ—31頁。）明確了工業(yè)經(jīng)濟責任制的內(nèi)容和應遵循的原則以及要注意的問題。

　　經(jīng)濟責任制是在國家計劃指導下，以提高社會經(jīng)濟效益為目的，實行責、權(quán)、利緊密結(jié)合的生產(chǎn)經(jīng)營管理制度。國家對企業(yè)實行經(jīng)濟責任制，在分配方面主要有三種類型，即利潤留成、盈虧包干和以稅代利，自負盈虧。企業(yè)內(nèi)部實行經(jīng)濟責任制，是把每個崗位的責任、考核標準、經(jīng)濟效果同職工的收入掛起鉤來，實行全面經(jīng)濟核算。在分配上大體有這樣幾種形式：1）指標分解，即將工作量分解為若干個指標，每一種指標與一定的工資和獎金額相聯(lián)系。2）計件工資，包括超額計件工資和小集體超額計件。3）超產(chǎn)獎。4）定包獎。5）浮動工資。從1981年初到1982年底，工業(yè)企業(yè)在相當廣的范圍內(nèi)推行了經(jīng)濟責任制。在縣屬以上國有企業(yè)中，實行工業(yè)經(jīng)濟責任制的企業(yè)占80%.

　　3.推行工業(yè)經(jīng)濟責任制的成就。推行工業(yè)經(jīng)濟責任制的成效，主要有：一是調(diào)動了企業(yè)和廣大職工的積極性，促進了增產(chǎn)增收。1981年財政收入狀況比1980年有明顯好轉(zhuǎn)，赤字從上年的127億元減少到25億元。二是促進了企業(yè)整頓，企業(yè)的經(jīng)營管理得到了改善和加強。三是在一定程度上解決了長期存在的“吃大鍋飯”、搞平均主義的問題。四是在一定程度上，改變了對企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)支、捆得過死的狀況，使企業(yè)有了一定的機動財力。五是實行經(jīng)濟責任制，不僅對一線的生產(chǎn)工人落實了經(jīng)濟責任制，而且對領導干部、技術(shù)人員、業(yè)務人員和輔助工人也在明確經(jīng)濟責任制的基礎上，逐步建立了考核標準和考核辦法。六是實行經(jīng)濟責任制，促進了工業(yè)的調(diào)整。

　　但是，在改革中也出現(xiàn)了一些問題。主要是實行經(jīng)濟責任制與計劃管理結(jié)合得不夠好，在處理國家與企業(yè)之間的關(guān)系時，企業(yè)往往過多地強調(diào)自身的利益，一些企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟責任制還不夠落實，在分配上的平均主義問題還沒得到有效解決。

　　（三）1983年以后實行利改稅

　　1.實行第一步利改稅。從1980年開始，曾經(jīng)在400多個工業(yè)企業(yè)中進行了以稅代利的試點。試點的效果比較好，參加試點的全部企業(yè)，銷售收入的增長明顯地高于總產(chǎn)值的增長，特別是實現(xiàn)利潤和上交稅費的增長，大大高于總產(chǎn)值和銷售收入的增長。而且在企業(yè)實現(xiàn)利潤的增長部分中，保證了大部分以稅金和資金占有費的形式上繳國家，企業(yè)所得也增加了。

　　于是，1983年4月24日，國務院批轉(zhuǎn)了財政部關(guān)于全國利改稅工作會議報告和《關(guān)于國營企業(yè)利改稅試行辦法》，（注：參見《中國經(jīng)濟年鑒》（1984），第Ⅸ—83-86頁。）決定1983年開始進行利改稅的第一步，即實行稅利并存的制度。在企業(yè)實現(xiàn)利潤中，先征收一定比例的所得稅和地方稅，然后對稅后利潤采取多種形式在國家和企業(yè)之間進行合理分配，并從1983年6月1日起開征國營企業(yè)的所得稅。

　　據(jù)中央17個工業(yè)部門和27個省、市、自治區(qū)統(tǒng)計，到1983年底，實行利改稅第一步的國營工業(yè)企業(yè)共有26500戶，為盈利企業(yè)總戶數(shù)的94.2%.1983年，全國實行利改稅的國營企業(yè)新增加的收入，以稅金和利潤形式上繳國家的部分約占70%左右，企業(yè)所得約占30%左右，其中用于職工獎勵基金的部分約為8%.到1984年，國有企業(yè)留利占實現(xiàn)利潤的比重，由改革前的5%上升到25%.（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（1985），第Ⅳ—2頁；
《中國經(jīng)濟年鑒》（1989），第Ⅱ—39頁。）

　　但是，利改稅的第一步還是有缺陷的。其主要問題有三點：1）還沒從根本上解決好國家同企業(yè)的分配關(guān)系�！岸惱�并存”的辦法，企業(yè)納稅后還保留一塊稅后利潤，國家同企業(yè)還得用包干或分成等辦法進行再分配，因此還不能真正體現(xiàn)企業(yè)的盈虧責任制。2）由于價格體系不合理，行業(yè)與行業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間利潤水平懸殊，苦樂不均。利改稅第一步是在這種不平衡、不合理的基礎上進行的，因此還沒有完全起到鼓勵先進、鞭策落后的作用。3）企業(yè)所得稅和稅后利潤的分配，仍然是按照企業(yè)的行政隸屬關(guān)系劃分的，也就難于削弱“條條、塊塊”因自身經(jīng)濟利益而對企業(yè)進行不必要的行政干預，行政領導仍然是企業(yè)的真正主宰者。

　　2.實行第二步利改稅。為了克服第一步利改稅的各種弊端，1984年9月18日，國務院批轉(zhuǎn)了財政部關(guān)于國營企業(yè)推行利改稅第二步改革的報告和試行辦法，（注：參見《中國經(jīng)濟年鑒》（1985），第Ⅹ—67-70頁。）并決定從1984年10月1日起，試行第二步利改稅。第二步利改稅的主要內(nèi)容，是將國有企業(yè)原來上繳國家財政的稅利，改為向國家交稅，即由原來稅利并存改為完全交稅。

　　第二步利改稅仍然是在價格不合理、短時期又難于解決的情況下進行的。它緩解了由價格不合理所帶來的矛盾，使企業(yè)在利潤懸殊狀況有所改善的情況下開展競爭，有利于鼓勵先進，鞭策落后。第二步利改稅后，企業(yè)不再按行政隸屬關(guān)系上交利潤，有利于合理解決“條條”與“塊塊”、中央與地方的經(jīng)濟關(guān)系。

　　但第二步利改稅，也有明顯的缺陷和局限。從本質(zhì)上說來，無論第一步利改稅，還是第二步利改稅，都不可能從根本上解決政企分開以及使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧的市場主體問題。具體說來，第一、二步利改稅都有混淆稅利不同功能的不妥之處。第二步利改稅沒有也不可能解決合理確定調(diào)節(jié)稅的問題，因而不能解決企業(yè)之間的苦樂不均和鞭打快牛問題。而且，就實踐結(jié)果看，由于所得稅率過高，企業(yè)創(chuàng)利大部分都上交國家，嚴重影響了企業(yè)的積極性和發(fā)展后勁。隨著時間的推移，這種弊病愈趨嚴重。以致后來不得不由實行第二步利改稅，改行以承包為重點的多種形式經(jīng)營責任制。

　　二、“兩權(quán)”分離的實踐（1985-1992年）

　　依據(jù)有計劃的商品經(jīng)濟理論，在1984-1992年期間，國有企業(yè)進行了以“兩權(quán)”分離為特征的改革。這項改革主要包括兩個方面：1）對國有大中型工業(yè)企業(yè)實行承包責任制（這是重點）。2）對國有小型工業(yè)企業(yè)實行租賃經(jīng)營責任制。另外，對少數(shù)有條件的大中型工業(yè)企業(yè)還實行了股份制試點。

　�。ㄒ唬�對國有大中型工業(yè)企業(yè)普遍實行承包制

　　1.承包制的開始推行。經(jīng)過1979-1984年的改革（包括擴大企業(yè)自主權(quán)、實行經(jīng)濟責任制和第一步利改稅），總的說來，國有企業(yè)活力有了一定的增強。由于許多擴權(quán)措施不落實，特別是由于這些改革本身的局限性，國有企業(yè)特別是國有大中型企業(yè)還沒有真正活起來。據(jù)統(tǒng)計，1984年全國獨立核算的大中型工業(yè)企業(yè)5837個，占工業(yè)企業(yè)總數(shù)不到2%，占固定資產(chǎn)總數(shù)的66%，占工業(yè)總產(chǎn)值的47%，占上繳利稅的66%.其中，搞得比較活的只占大中型企業(yè)總數(shù)的15%左右，處在變活過程之中的占65%左右，基本沒有活起來的占20%左右。（注：《改革開放十四年紀事》，中共中央黨校出版社1993年版，第504頁。）1984年10月以后實行的第二步利改稅，雖有積極作用，但也由于其本身的局限性，特別是由于所得稅率過高，影響了企業(yè)的積極性和發(fā)展后勁，以致造成了工業(yè)企業(yè)利潤從1985年8月至1987年3月連續(xù)20個月滑坡的嚴重后果。(點擊此處閱讀下一頁)

　�。ㄗⅲ簵顔⑾戎骶帲骸秶�有企業(yè)改革的基本出路》，中國大百科全書出版社1993年版，第2頁。）

　　因此，在1986年進行承包經(jīng)營責任制試點的基礎上，1987年5月國務院決定在全國普遍推廣承包經(jīng)營責任制。當時，促成這一點的還有一個重要因素。1987年第一季度，預算內(nèi)工業(yè)企業(yè)成本比上年同期上升5%，虧損面增加40%，財政收入下降2.3%.（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（1988），第Ⅱ-2頁。）這似乎是經(jīng)濟滑坡的預兆。為了防止這一點，推廣承包經(jīng)營責任制，就成為勢在必行的事了。

　　經(jīng)過推廣，到1987年底，在11402戶國有大中型工業(yè)企業(yè)中，實行承包經(jīng)營責任制的達8843戶，占企業(yè)總數(shù)的77.6%.其中，實行兩保一掛的（即保上交利稅和技術(shù)改造，上交利稅與工資總額掛鉤）為1364戶，占承包企業(yè)總數(shù)的15.4%；
實行上交利潤遞增包干的為2029戶，占22.9%；
實行上交基數(shù)包干、超收分檔分成的為3337戶，占37.7%；
實行企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責任制的（即對企業(yè)增長利潤只收3.5%的所得稅，并將稅前還貸改為稅后還貸）為580戶，占6.6%；
實行虧損包干的為683戶，占7.7%.承包期在三四年以上的，占承包企業(yè)總數(shù)的64%.

　　推行承包經(jīng)營責任制，增強了企業(yè)活力，使承包企業(yè)的經(jīng)濟效益一般均好于未實行承包的企業(yè)。同1986年相比較，1987年實行承包的國有大中型工業(yè)企業(yè)完成產(chǎn)值2452.1億元，增長11%，比未實行承包的企業(yè)增幅高出0.5個百分點；
銷售收入2797.2億元，增長18.2%，比未實行承包的企業(yè)增幅高出2.3個百分點；
實現(xiàn)利潤291.1億元，增長14.8%，比末實行承包的企業(yè)增幅高出10.2個百分點；
上交國家財政收入增長4.7%，而未實行承包的企業(yè)還下降了21.8%.（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（1988），第Ⅳ—10、37頁。）

　　當然，這年推廣的承包經(jīng)營責任制也有許多不完善之處。諸如企業(yè)上交國家的指標偏低于甚至負盈不負虧；
企業(yè)之間也存在苦樂不均，以致鞭打快牛；
企業(yè)內(nèi)部責任制也不健全；
企業(yè)通過漲價獲取刊潤；
企業(yè)留利中用于發(fā)展生產(chǎn)的部分偏少，用于職工消費的部分偏多。

　　2.承包制的進一步發(fā)展。在上述暫行條例的規(guī)范和指導下，1988年以后承包經(jīng)營責任制又得到達一步推廣，并獲得了較好的經(jīng)濟效益。依據(jù)對9937個國有大中型企業(yè)的調(diào)查，1988年已有9021個實行了各種形式的承包經(jīng)營責任制，占企業(yè)總數(shù)的90.8%.其工業(yè)產(chǎn)值比上年增長12.5%，比全部大中型工業(yè)企業(yè)增幅高出0.5個百分點；
實現(xiàn)利稅比上年增長20.8%，增幅也高出2個百分點。（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（1989），第Ⅳ一7頁。）

　　到1990年，大多數(shù)實行承包經(jīng)營責任制企業(yè)的第一輪承包期已經(jīng)到期。但“八五”計劃規(guī)定，“八五”期間（1991-1995）還要“繼續(xù)堅持和完善企業(yè)承包經(jīng)營責任制”。（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（1991），第Ⅰ—67頁。）據(jù)此，1990年開展了第二輪承包合同的簽訂工作。到1991年初，已有95%的企業(yè)簽訂了新一輪承包合同。（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（1992），第47頁，）

　　在簽訂第二輪承包合同時，針對當時這方面存在的問題，進一步完善了承包經(jīng)營責任制。主要是：形成了包括企業(yè)的經(jīng)濟效益指標、發(fā)展后勁指標和管理指標在內(nèi)的綜合配套的承包指標體系；
調(diào)整了承包基數(shù)和上交比例；
加強了企業(yè)的盈虧機制和企業(yè)經(jīng)營者的競爭機制。

　　總起來說，從1987年開始普遍推廣企業(yè)承包經(jīng)營責任制以來，國有大中型企業(yè)的活力是有增強的。依據(jù)對710家國有大中型工業(yè)企業(yè)的調(diào)查和統(tǒng)計，1987年活力強的企業(yè)有107家，占總數(shù)的15.88%；
活力中等的有355家，占52.83%；
活力弱的有209家，占31.1%.但到1991年，活力強的增加到157家，比重上升到22.11%；
活力中等的增加到358家，比重下降到50.42%；
活力弱的減少到195家，比重下降到27.47%.企業(yè)活力的增強，主要得益于實行承包經(jīng)營責任制。在被調(diào)查的710家企業(yè)中，實行國家統(tǒng)負盈虧的企業(yè)有18家，其活力度由1987年的61.3%下降到1991年的61.0%；
而實行承包經(jīng)營的有600家，其活力度由62.7%上升到64.1%.（注：《中國企業(yè)活力定量評價》，中國國際廣播出版社1995年版，第233、237頁。）這些數(shù)字表明，在改革的進程中，承包經(jīng)營責任制是起過積極作用的。

　　但承包經(jīng)營責任制仍然有重大局限。從根本上說來，承包經(jīng)營責任制的局限性在于：它不能真正做到政企分開，并使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧的市場主體，不可能使企業(yè)經(jīng)營機制發(fā)生根本轉(zhuǎn)變。因而不能從根本上解決企業(yè)活力問題。我們在前面例舉的710家國有大中型工業(yè)企業(yè)的材料，固然證明了承包經(jīng)營責任制可以在一定程度上增強企業(yè)的活力，但這個材料同時也說明經(jīng)過1987-1991年5年的實踐，活力中等和活力弱的企業(yè)的比重還占到77.89%.另據(jù)20世紀90年代初對31個省、直轄市、自治區(qū)和計劃單列市的統(tǒng)計分析，在國有大中型工業(yè)企業(yè)中，有活力的僅占20%，有潛力搞活的占50%，無活力的占30%.（注：《中國大中型企業(yè)改革與發(fā)展之路》上冊，中共中央黨校出版社1993年版，第527頁。）形成這種活力不強的狀況，有多方面的原因。但也證明靠承包經(jīng)營責任制不能從根本上解決企業(yè)活力問題。

　�。ǘ�）對國有小型工業(yè)企業(yè)實行租賃制

　　1.租賃制的實施。租賃經(jīng)營責任制與承包經(jīng)營責任制都實現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的某種分離。但前者分離的程度更大，因而實行租賃經(jīng)營責任制企業(yè)的自主權(quán)更大，在它適用的國有小型企業(yè)范圍內(nèi)增強企業(yè)活力作用也更大。所以，在1987年普遍推行承包經(jīng)營責任制以前，就在一些小企業(yè)中進行了租賃經(jīng)營責任制的試點。在這以后，對國有小型工業(yè)企業(yè)，除了對其中的一部分實行承包經(jīng)營責任制和有償轉(zhuǎn)讓給集體與個人以外，重點是推行租賃經(jīng)營責任制，并取得了進展。到1987年底，在88000個國有小型工業(yè)企業(yè)中，實行租賃經(jīng)營承包經(jīng)營、承包經(jīng)營和轉(zhuǎn)讓的達到40000個，占總量的46%.（注：《中國經(jīng)濟體制改革十年》，第797頁。）依據(jù)對43935個國有小型工業(yè)企業(yè)的調(diào)查，到1988年底，實行租賃制和其他經(jīng)營方式的企業(yè)已經(jīng)達到24660個，占總數(shù)的56.1%.而且，實行租賃制的企業(yè)也普遍取得了較好的經(jīng)濟效益。（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（1989），第Ⅳ—7頁。）

　�。ㄈ�）推行股份制企業(yè)試點

　　1984年以后，在黨的十二屆三中全會關(guān)于要實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當分開，使企業(yè)成為相對獨立的經(jīng)濟實體的精神指導下，股份制的試點也正式展開。據(jù)對34個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的不完全統(tǒng)計，到1991年底，全國共有各種類型的股份制試點企業(yè)3220家（不包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中的股份合作制和中外合資、國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)）。其中，法人持股的試點企業(yè)380家，占總數(shù)的12%；
內(nèi)部職工持股的2751家，占85%；
向社會公開發(fā)行股票的89家，占3%.

　　在這3220家股份制試點企業(yè)中，按所有制分，原來為集體所有制企業(yè)的占63%，原來為國有企業(yè)的占22%；
按行業(yè)分，工業(yè)企業(yè)1781家，占55%，商業(yè)企業(yè)942家，占30%，另有金融企業(yè)171家，建筑企業(yè)58家，交通運輸企業(yè)28家，其他行業(yè)210家，合計占15%.可見，在股份制試點企業(yè)中，主要是公有制企業(yè)和工商企業(yè)。

　　在地區(qū)的分布方面，股份制試點企業(yè)主要集中在東部地區(qū)。其中，內(nèi)部職工持股的股份制試點企業(yè)主要集中在遼寧、山東、黑龍江等省。據(jù)統(tǒng)計，這3省內(nèi)部職工持股的股份制試點企業(yè)約占全國同類企業(yè)的80%；
向社會公開發(fā)行股票的股份制試點企業(yè)則主要集中在上海、深圳、浙江、四川等地，共65家，約占全國同類企業(yè)的73%.

　　內(nèi)部職工持股的股份制試點企業(yè)，雖然占試點企業(yè)總數(shù)的絕大多數(shù)，但規(guī)模都不大。其中，職工持股金額約3億元，占企業(yè)股金總額的比重不到20%.而89家公開向社會發(fā)行股票的股份制試點企業(yè)的規(guī)模則較大，共有股金總額58.1億元。其中，國家股27.4億元，占總數(shù)的47%；
企業(yè)法人股16.8億元，占29%；
個人股8.3億元，占14%；
外資股5.6億元，占10%.

　　在89家向社會公開發(fā)行股票的試點企業(yè)中，上海、深圳有34家在這兩市的證券交易所上市，浙江一家企業(yè)在上海證券交易所上市。（注：中國經(jīng)濟體制改革雜志社編：《股份制企業(yè)組建和試點政策匯編》，企業(yè)管理出版社1992年版，第25、27頁。）據(jù)統(tǒng)計，1992年，全國股份制試點企業(yè)又發(fā)展到3700家，在上海、深圳證券交易所公開上市的有92家。（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（1993），第53頁。）

　　股份制試點企業(yè)的經(jīng)驗表明：實行這種企業(yè)組織形式，有利于根本轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營機制，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧的市場主體，有利于增強企業(yè)活力，有利于國有資產(chǎn)的保值和增值，有利于籌集資金，有利于促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

　　但在這期間，股份制試點方面仍然存在許多亟待解決的重大問題。1）有些試點企業(yè)不進行資產(chǎn)評估，或評估過低。在企業(yè)內(nèi)部職工持股的股份制試點企業(yè)中，多是以企業(yè)賬面凈產(chǎn)值折投，既未計算土地使用費、廠房和設備的重置價值，也未考慮企業(yè)的無形資產(chǎn)；
有的甚至根本不進行資產(chǎn)評估。這就導致國有資產(chǎn)的流失。2）有些試點企業(yè)不按股份制原則辦事。有的試點企業(yè)違背股權(quán)平等、同股同利原則，對國家股、法人股和個人股實行不同的分紅率，一般是個人股高于國家股、法人股。有的試點企業(yè)混淆股權(quán)與債權(quán)、股票收益與利息收入的原則區(qū)別，對股票既保息又分紅，而且實行股息進成本。有的企業(yè)不開股東會，董事會由上級主管部門任命，董事會也不健全，甚至形同虛設。3）有關(guān)部門對股份制試點企業(yè)的管理仍然采取原來的老辦法，使得股份制試點企業(yè)無法正常運轉(zhuǎn)。4）在股票的發(fā)行和交易方面，由于供求關(guān)系嚴重失衡，引起股價波動幅度過大，出現(xiàn)過度投機。

　　解決上述問題的關(guān)鍵，在于使股份制企業(yè)和股票市場的組織、運作，以及政府對它們的監(jiān)管實行規(guī)范化和法制化。為此，1992年5月15日國家經(jīng)濟體制改革委員會、國家計劃委員會、財政部、中國人民銀行、國務院生產(chǎn)辦公室根據(jù)同年《國務院批轉(zhuǎn)國家體改委、國務院生產(chǎn)辦關(guān)于股份制企業(yè)試點工作座談會情況報告的通知》的要求，發(fā)布了《股份制企業(yè)試點辦法》。（注：參見《中國經(jīng)濟年鑒》（1993），第605-607頁。）該辦法依據(jù)國際經(jīng)驗并結(jié)合中國實際情況就股份制企業(yè)試點的一系列基本問題初步作了規(guī)定。包括股份制企業(yè)試點的目的、原則、組織形式、股權(quán)設置、企業(yè)內(nèi)部職工持股、試點范圍、組建、審批程序和政府管理幾個方面。

　　三、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的實踐（1993-2003年）

　　（一）建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點

　　20世紀90年代初，中國公司制企業(yè)已經(jīng)發(fā)展到了很大的規(guī)模，但很不規(guī)范。為了積極穩(wěn)妥地推進國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的工作，還需進行這方面的試點。1993年12月，國務院建立了現(xiàn)代企業(yè)制度試點工作協(xié)調(diào)會議制度，由國家經(jīng)貿(mào)委和國家體改委等14個部委、局參加，并由有關(guān)部委起草試點方案。到1994年11月初，形成了以黨的十四屆三中全會決議和《公司法》為依據(jù)的、并經(jīng)國務院原則同意的《關(guān)于選擇一批國有大中型企業(yè)進行現(xiàn)代企業(yè)制度試點的方案（草案）》。該方案就試點的一系列基本問題作了規(guī)定。（注：詳見《全國建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點工作會議文件匯編》，改革出版社1995年版，第120-131頁。）

　　1.試點的內(nèi)容。主要包括：第一，完善企業(yè)法人制度。第二，確定企業(yè)國有資產(chǎn)投資主體。第三，確立企業(yè)改建為公司的組織形式。第四，建立科學規(guī)范的公司內(nèi)部組織機構(gòu)。第五，改革企業(yè)勞動人事工資制度。第六，健全企業(yè)財務會計制度。第七，發(fā)揮黨組織的政治核心作用。第八，完善工會工作和職工民主管理。

　　2.試點的配套措施。主要有：第一，轉(zhuǎn)變政府職能，改革政府機構(gòu)。第二，調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。第三，加快建立社會保險制度。第四，減輕企業(yè)辦社會的負擔。第五，解決試點企業(yè)的富余人員問題。第六，促進存量國有資產(chǎn)優(yōu)化配置和合理流動。第七，發(fā)展和規(guī)范各類市場中介組織。

　　3.試點的組織實施。第一，建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點工作，由國家經(jīng)貿(mào)委牽頭負責，會同國家體改委等有關(guān)部門和單位具體組織實施。中央財經(jīng)領導小組辦公室參與研究有關(guān)工作。(點擊此處閱讀下一頁)

　　重大問題由國務院研究決定。第二，現(xiàn)代企業(yè)制度試點工作和若干城市“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點工作的組織領導要結(jié)合起來，建立部際聯(lián)席會議制度。部際聯(lián)席會議由國家經(jīng)貿(mào)委負責召集，國家計委、國家體改委、財政部、人事部、勞動部、外經(jīng)貿(mào)部、中國人民銀行、審計署、國家稅務總局、國家工商局、國有資產(chǎn)管理局、國務院證券委、中國工商銀行各1位負責同志，并請中央組織部和全國總工會各1位負責同志參加，通過部際聯(lián)席會議，共同研究試點工作的政策、辦法和措施，協(xié)調(diào)試點中的問題。重大問題需請示國務院。

　　4.試點的成效。國家抓的百戶建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點在制度創(chuàng)新和提高經(jīng)濟效益等方面都取得了重要進展。截至1996年底，百戶試點企業(yè)的改革方案都已經(jīng)批復并開始實施。100戶試點企業(yè)，分別按以下4種形式進行改制：1）17戶由工廠制直接改制為多元股東持股的公司制，其中，股份有限公司11戶，有限責任公司6戶。2）有69戶由工廠制改為國有獨資公司。其中，先改制為國有獨資公司，再由國有獨資公司作為投資主體將生產(chǎn)主體部分改制為股份有限公司或有限責任公司的有29戶。這樣，多元投資主體的已有46戶。3）由原行業(yè)主管廳局“轉(zhuǎn)體”改制為純粹控股型國有獨資公司的有10戶。4）按照先改組后改制的原則進行結(jié)構(gòu)調(diào)整實行資產(chǎn)重組改組的有2戶，即上海無線電三廠解體、淄博化纖總廠被齊魯石化公司兼并。（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（1997），第679頁。）在百戶試點企業(yè)中有84家成立了董事會，有72家成立了監(jiān)事會。

　　地方政府抓的2343戶現(xiàn)代企業(yè)試點也取得了重大進展。到1997年上半年，已經(jīng)有540戶改造成股份有限公司，占23%；
改造成有限責任公司的企業(yè)540戶，也占23%；
改造成國有獨資公司的企業(yè)909戶，占38.8%；
尚未完成改造的有307戶，占13.2%.在已改制為公司的1989家企業(yè)中，有71.9%的企業(yè)已組成了董事會，63%的企業(yè)成立了監(jiān)事會，總經(jīng)理由董事會聘任的已有61%，多數(shù)試點企業(yè)的總經(jīng)理已能夠行使《公司法》賦予的職權(quán)。

　　但是，由于各種條件的限制，在中央政府和地方政府抓的建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點中，在政企分離、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系和建立法人治理結(jié)構(gòu)等方面，也還存在需要進一步解決的問題。

　　（二）3年改制任務的基本完成和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進展

　　1997年黨的“十五大”以來，中央多次提出：用3年左右的時間，力爭大多數(shù)國有大中型骨干企業(yè)初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。1997年以來，黨和政府在推進政企分開，實現(xiàn)“三改一加強”，鼓勵兼并、規(guī)范破產(chǎn)、下崗分流、減員增效和再就業(yè)工程，加快社會保障制度建設，以及增資減債、降低資產(chǎn)負債率，禁止“三亂”、減輕企業(yè)負擔等方面，進一步采取了一系列措施，又進一步加快了國有大中型企業(yè)的改革，3年改制任務基本完成，現(xiàn)代企業(yè)制度的基本框架初步建成。其主要標志如下：第一，國有企業(yè)改制面不斷擴大。據(jù)國家統(tǒng)計局企業(yè)調(diào)查總隊對全國4371家重點企業(yè)進行的建立企業(yè)制度情況跟蹤統(tǒng)計調(diào)查，截至2001年底，所調(diào)查的4371家重點企業(yè)中已有3322家企業(yè)實行了公司制改造，改制面達到76%.

　　第二，政企初步分開。為進一步轉(zhuǎn)變政府職能，實現(xiàn)政企分開，1998年黨中央、國務院決定對政府機構(gòu)進行重大改革和調(diào)整。經(jīng)過改革，國務院部委由40個減少到29個，大多數(shù)專業(yè)經(jīng)濟管理部門改為由國家經(jīng)貿(mào)委管理的國家局，國務院各部門將200多項職能交給企業(yè)、中介組織或地方承擔。到2000年底，又撤銷內(nèi)貿(mào)、煤炭、機械、冶金、石化、輕工、紡織、建材、有色金屬等9個國家經(jīng)貿(mào)委管理的國家局，相關(guān)職能并入國家經(jīng)貿(mào)委。

　　第三，企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)制度和法人治理結(jié)構(gòu)初步建立。截至2001年底，3322家改制企業(yè)中已有3118家企業(yè)在完成清產(chǎn)核資、界定產(chǎn)權(quán)的基礎上建立了企業(yè)出資人制度。改制企業(yè)出資人到位率達到93.9%.截至2001年底，3322家改制企業(yè)中，1987家企業(yè)成立了股東會，3196家企業(yè)成立了董事會，2786家企業(yè)成立了監(jiān)事會，分別占改制企業(yè)總數(shù)的80.9%（按《公司法》規(guī)定，國有獨資公司不設股東）、96.2%和83.9%.

　　第四，投資主體多元化不斷進展。2001年，3322家改制企業(yè)注冊資本金合計11437億元。其中，國家投入資本7383億元；
包括集體資本、法人資本、外商資本在內(nèi)的其他各類資本4054億元，分別占改制企業(yè)注冊資本金總數(shù)的64.6%和35.4%，“一股”獨占的局面開始有所改變。

　　第五，在積極探索國有資產(chǎn)管理的有效方式，加強對國有企業(yè)的監(jiān)管方面也取得了重要進展。國家作為國有資產(chǎn)的出資人，在政企分開后，如何行使出資人的權(quán)力，確保國有資產(chǎn)保值增值，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度必須解決的一個重大問題。近幾年來，一方面國務院批準了27戶中央直接管理的、基礎較好的國有大型企業(yè)和企業(yè)集團作為國家授權(quán)投資機構(gòu)；
另一方面，允許和鼓勵地方進行建立國有資產(chǎn)管理體制的試點，探索國有資產(chǎn)管理的具體途徑。上海、廣東等省市結(jié)合本地實際進行了積極探索，建立了政府（國資委）—授權(quán)資產(chǎn)經(jīng)營公司（企業(yè)集團）—生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)三個層次國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，明確了政府對授權(quán)資產(chǎn)經(jīng)營公司的監(jiān)管方式，推進了國有產(chǎn)權(quán)代表重大事項報告等制度，為建立具有中國特色的國有資產(chǎn)管理體制積累了經(jīng)驗。同時，中央和各地還加強了對國有企業(yè)的監(jiān)管，建立了監(jiān)事會制度。

　　第六，企業(yè)內(nèi)部的勞動、人事、分配制度改革已經(jīng)取得成效。上述調(diào)查結(jié)果顯示，2001年已有3216家企業(yè)與職工通過平等協(xié)商簽訂勞動合同確定了勞動關(guān)系；
2696家企業(yè)改革用工制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要依法自主決定招聘職工，已經(jīng)實現(xiàn)全員競爭上崗制度，形成職工能進能出的機制；
3025家企業(yè)能夠按規(guī)定參加各項社會保險，按時足額繳納社會保險費；
2215家企業(yè)已經(jīng)打破傳統(tǒng)的“干部”和“工人”之間的界限、變身份管理為崗位管理；
2691家企業(yè)按照精干、高效原則設置各類管理崗位，對管理人員實行公開競聘、擇優(yōu)錄用制度，企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)形成能上能下的機制，使企業(yè)管理更加透明、科學公正，2001年改制企業(yè)堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，鼓勵資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素參與收益分配。其中，2899家企業(yè)實行以崗位工資為主的工資制；
1474家企業(yè)已經(jīng)實行經(jīng)營者年薪制度，689家企業(yè)開始嘗試實行經(jīng)營者持有股權(quán)、股票期權(quán)分配制度；
1745家企業(yè)實行科技人員收入分配激勵機制；
853家企業(yè)實行工資集體協(xié)商制度；
747家企業(yè)實行職工持股分配制度。（注：參見《經(jīng)濟日報》2002年10月10日第15版，10月14日第9版；
《新華網(wǎng)》2002年11月10日。）

　　盡管國有企業(yè)改革已經(jīng)取得了重大成就，但國有企業(yè)改革并沒有真正、完全到位。其主要表現(xiàn)是：第一，政企、政資并未真正完全分開，有效的國有資產(chǎn)管理體制還有待建立。第二，股權(quán)多元化還沒有得到應有的發(fā)展，國有獨資或一股獨大的情況還相當普遍。第三，法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范的狀況還很多。第四，傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制留下的企業(yè)勞動人事和分配制度還未根本改革，適應市場經(jīng)濟要求的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制還未真正建立，以致企業(yè)活力不強。第五，由于企業(yè)冗員和辦社會以及資產(chǎn)負債率高等因素的作用，特別是由于社會保障制度不健全，市場退出機制也沒真正形成，以致企業(yè)效益差的狀況還難以根本改觀。第六，企業(yè)改制面還有待擴大�？傊�，建立現(xiàn)代企業(yè)制度還是一個任重道遠的任務。

　　（三）國有小型企業(yè)的改革

　　建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是國有大中型企業(yè)的改革范疇，小型企業(yè)改革不在此列。但在這里仍有必要筒述這項改革。國家經(jīng)貿(mào)委依據(jù)黨中央、國務院的精神，于1996年7月頒發(fā)了《關(guān)于放開搞活國有小型企業(yè)的意見》，以推動各地放開搞活國有小企業(yè)工作健康發(fā)展。

　　小企業(yè)改革的方向是實行政企分開，使企業(yè)自主走向市場；
轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體。

　　小企業(yè)改革要因地制宜、因行業(yè)制宜、因企業(yè)制宜，允許企業(yè)依據(jù)自身特點，選擇適合企業(yè)生產(chǎn)力水平的改制形式，區(qū)別對待，分類指導，形式多樣，不搞一個模式，不一刀切。1）在保留原所有者權(quán)益的基礎上，吸收其他投資，依照《公司法》，組建有限責任公司。2）改建為股份合作制，吸收職工參股，實行勞動合作與資本合作相結(jié)合，按勞分紅與按股分紅相結(jié)合，實施民主管理。3）鼓勵跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的聯(lián)合、兼并。4）不變更企業(yè)所有者，將企業(yè)全部或部分資產(chǎn)出租，或依照承包協(xié)議將經(jīng)營權(quán)賦予承包人。5）通過公開競價或協(xié)議定價，有償轉(zhuǎn)讓企業(yè)的部分或全部凈資產(chǎn)。6）鼓勵小企業(yè)引資嫁接改造，嫁接的方式可以是整體嫁接，也可以是部分嫁接，合資比例不限。7）長期虧損、扭虧無望、不能清償?shù)狡趥鶆盏钠髽I(yè)，依法實行破產(chǎn)。8）可將管理混亂、經(jīng)營不善的困難小企業(yè)委托給實力較強的優(yōu)勢企業(yè)經(jīng)營管理。9）生產(chǎn)、經(jīng)營情況好的，可繼續(xù)保持原企業(yè)組織形式，加強管理，提高經(jīng)營效益。10）其他可以采取的形式。

　　據(jù)對20個�。▍^(qū)、市）初步統(tǒng)計，1996年在冊的41824戶國有小型工業(yè)企業(yè)，到2000年6月底已改革31994戶，占76.5%.其中，改組4048戶，占12.7%：聯(lián)合1417戶，占4.4%；
兼并2706戶，占8.5%；
租賃4079戶，占12.8%；
承包經(jīng)營2713戶，占8.5%；
股份合作制7061戶，占22%；
出售2578戶，占8%；
破產(chǎn)2917戶，占9.12%；
其他形式如合資嫁接，風險抵押、土地置換等4475戶，占14%.（注：《中國經(jīng)濟年鑒》（2000），第734頁。）

　　來源：《中國經(jīng)濟史研究》2005年第3期

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