摘要：隨著我國利率市場化改革的推進(jìn)，銀行的外部競爭壓力也逐漸凸顯，特別是商業(yè)銀行其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢，因此越來越多的商業(yè)銀行開始將管理重點(diǎn)轉(zhuǎn)為內(nèi)部，試圖通過提高內(nèi)部管理水平來提升核心競爭力，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，而內(nèi)部管理水平提升的關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)管理。鑒于此，本文以商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理為研究對象，在分析其財(cái)務(wù)管理存在問題的基礎(chǔ)上，提出具有針對性的優(yōu)化對策，以期為提高商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平，有效應(yīng)對外部競爭壓力提供參考。
　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；商業(yè)銀行；問題；優(yōu)化對策
　　一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理概述
　　商業(yè)銀行與中央銀行和投資銀行不同，它是以營利為目的，以多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象，因此其財(cái)務(wù)管理主要是指商業(yè)銀行對開展業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各種財(cái)務(wù)活動進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制活動的總稱，一般包括預(yù)算、資本質(zhì)量管理、金融風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、成本管理和績效評估等內(nèi)容，遵循的基本原則主要有現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)平衡原則、成本收益和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡原則即系統(tǒng)化原則等。
　　二、商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的必要性分析
　　商業(yè)銀行之所以存在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的必要，主要是因?yàn)椋阂皇请S著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)增多，這些風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)主要來自于其他商業(yè)銀行的競爭、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)信息化加快和利率市場化改革，亟需通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理來防控風(fēng)險(xiǎn)；二是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最優(yōu)化的需求，股東價(jià)值最優(yōu)是財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)，同時也是銀行運(yùn)行的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，只有通過財(cái)務(wù)管理方法將銀行的運(yùn)營搭建在一個高效和誠信的平臺之上，才能為實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最優(yōu)提供環(huán)境基礎(chǔ)；三是外部金融市場競爭壓力影響，近年來隨著銀行機(jī)構(gòu)設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)放寬，商業(yè)銀行如雨后春筍，快速發(fā)展，從而給商業(yè)銀行帶來了較大的市場競爭壓力，因此其有必要利用財(cái)務(wù)管理來有效應(yīng)對外部市場壓力。
　　三、當(dāng)前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在問題分析
　　在實(shí)踐中我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面仍然不夠完善，存在較多的問題，主要體現(xiàn)在：
　　（一）財(cái)務(wù)管理體制較為冗雜，從而造成財(cái)務(wù)管理模式不夠清晰
　　當(dāng)前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系冗雜主要表現(xiàn)在兩個方面，第一是沒有結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡和市場情況，均按照行政區(qū)域鋪設(shè)二三級機(jī)構(gòu)，從而造成一些職能部門工作難以有效開展，產(chǎn)生了資源浪費(fèi)，第二是受國有企業(yè)前身的影響，管理層級較多，經(jīng)費(fèi)支出金額龐大，營利狀況并不理想。這兩個因素的存在使得商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體制較為冗雜，進(jìn)而使得其難以在銀行內(nèi)部構(gòu)建一個較為清晰的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)管理效果較差。
　�。ǘ�）財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)信息共享系統(tǒng)不夠健全
　　財(cái)務(wù)管理內(nèi)容中的預(yù)算管控、資產(chǎn)管理和成本費(fèi)用支出控制離不開相關(guān)數(shù)據(jù)的收集和分析，但是在實(shí)踐中由于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的應(yīng)用系統(tǒng)具有相對的獨(dú)立性，內(nèi)部資源不能及時調(diào)用，因此業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)實(shí)時共享，加上各部門之間的協(xié)調(diào)難度較大，從而造成財(cái)務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門之間的信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時性受到影響，財(cái)務(wù)管理工作的時效性和約束性不強(qiáng)。
　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制具有滯后性
　　財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度是確保會計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)，因此商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)其整體戰(zhàn)略目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度必不可少。在實(shí)踐中商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制具有滯后性，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制無法滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)張的需求，即商業(yè)銀行在快速發(fā)展的同時其財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度卻沒有與業(yè)務(wù)擴(kuò)張同步進(jìn)行合理調(diào)整，從而造成其財(cái)務(wù)管理難以與業(yè)務(wù)相適應(yīng)，財(cái)務(wù)管理的效力受到影響；二是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的執(zhí)行不力，即當(dāng)前我國商業(yè)銀行普遍存在高管流動常態(tài)化的現(xiàn)象造成了多數(shù)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制停留在制度層面或者淺層次的執(zhí)行，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的牽制作用。
　�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行存在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的問題
　　商業(yè)銀行之所以會存在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的問題，主要是因?yàn)椋阂环矫媸菑?012年6月至2015年10月，我國的商業(yè)銀行的存款基準(zhǔn)利率從3.25%調(diào)整至1.5%，貸款基準(zhǔn)利率從6.31%調(diào)整至4.35%，這數(shù)輪降息政策的調(diào)整使得商業(yè)銀行負(fù)債端的資金成本在日益上升，另一方面則是資產(chǎn)端的合理信貸需求的持續(xù)疲軟和存貸利率差的持續(xù)縮小，這就造成商業(yè)銀行整體的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)中利差在逐漸縮小，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)趨向于不合理。
　　四、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對策
　　正因?yàn)楫?dāng)前我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理工作中存在上述問題，所以在實(shí)踐中商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作效率并不理想，筆者認(rèn)為可從以下角度入手對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化；
　�。ㄒ唬┩ㄟ^扁平化財(cái)務(wù)管理機(jī)制的方式構(gòu)建集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式
　　集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式在提高財(cái)務(wù)決策效率，降低資金使用成本方面具有其獨(dú)特優(yōu)勢，但它也具有破壞下屬成員單位財(cái)務(wù)管理積極性的缺點(diǎn)。筆者結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營原則以效益性為主的特點(diǎn)，認(rèn)為其采用集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式更切合實(shí)際，只有這樣才能有效提高其整體的財(cái)務(wù)管理效率，從而有效克服財(cái)務(wù)管理模式不清晰的缺點(diǎn)。需要注意的是，集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式必須以扁平化的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)層次為基礎(chǔ)，否則容易出現(xiàn)形式上集權(quán)，實(shí)質(zhì)上分散的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)層次的扁平化則可通過結(jié)合不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況設(shè)立不同層級機(jī)構(gòu)和精簡內(nèi)部管理層級來實(shí)現(xiàn)。
　�。ǘ�）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提高財(cái)務(wù)管理的及時性和準(zhǔn)確性
　　當(dāng)前隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用逐漸成熟，它為商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理提供了新的思維模式。因此在實(shí)踐中，筆者建議商業(yè)銀行通過建立以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的高度集成的信息系統(tǒng)的形式，將會計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算集為一體，從而有效突破原來的信息孤立和散亂的問題，實(shí)現(xiàn)二者之間的數(shù)據(jù)共享，合理剔除非核心因素的影響，以進(jìn)一步簡化財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，進(jìn)而為財(cái)務(wù)管理及時、準(zhǔn)確收集相關(guān)分析數(shù)據(jù)提供技術(shù)支持。

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