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中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究

發(fā)布時間:2018-07-10 來源: 歷史回眸 點(diǎn)擊:


  摘要:我國中小民營企業(yè)雖規(guī)模小,但數(shù)量大,分布廣,經(jīng)營活,增長快,是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍,就業(yè)的主渠道。但隨著經(jīng)濟(jì)全球化速度的加快和我國經(jīng)濟(jì)下行壓力雙重影響下,所面臨的經(jīng)濟(jì)形勢越來越復(fù)雜。
  由于中小民營企業(yè)本身存在種種缺陷,特別是在財務(wù)管理方面有各種各樣的問題,對正常運(yùn)行和發(fā)展帶來了不良影響,阻礙自身的發(fā)展與壯大。
  針對中小民營企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題應(yīng)采取科學(xué)合理的方法并加以解決,才能使其在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下有更好更快的發(fā)展。
  關(guān)鍵詞:中小民營企業(yè);財務(wù)管理;存在問題;解決對策
  一、中小民營企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀
  隨著國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度下行,經(jīng)濟(jì)增長緩慢,而中小民營企業(yè)卻異軍突起,已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)增長不可或缺的重要力量。大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新,國家鼓勵中小民營企業(yè)發(fā)展的政策及以降低企業(yè)稅負(fù)目的稅收征收制度改革等措施,給持續(xù)低迷的宏觀經(jīng)濟(jì)注入強(qiáng)勁的復(fù)蘇動力,推動了經(jīng)濟(jì)繁榮、擴(kuò)大了勞動就業(yè),促進(jìn)了社會和諧、穩(wěn)定。
  但由于中小民營企業(yè)大都是自營或合伙經(jīng)營,經(jīng)營決策機(jī)制不完善,“家族式”管理痕跡重,因此經(jīng)濟(jì)管理方式不太規(guī)范也不太科學(xué)。中小民營企業(yè)難以做大做強(qiáng)的主客觀原因很多,其中財務(wù)管理問題就是很重要的因素之一。而財務(wù)管理是企業(yè)管理工作的重要組成部分,提高中小民營企業(yè)財務(wù)管理水平,能高質(zhì)量地進(jìn)行財務(wù)核算,使財務(wù)數(shù)據(jù)更加真實可靠;能及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的弊端、漏洞和不足,避免日常經(jīng)營管理的盲目性;還能為生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)算、執(zhí)行、決策等提供數(shù)據(jù)支撐,促進(jìn)企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。
  二、中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
  (一)融資困難,渠道狹窄,成本較高
  中小民營企業(yè)目前籌資渠道主要包括自身積累、親友借貸、合伙集資等,總之籌集資金渠道單一,不靈活,籌集數(shù)額有限。當(dāng)項目有大額流動資金需求時,中小民營企業(yè)就普遍面臨著融資難、擔(dān)保難等突出的問題。雖然近幾年來政府部門不斷利用宏觀調(diào)整來優(yōu)化中小企業(yè)的融資環(huán)境,但是就目前的現(xiàn)狀來看,中小企業(yè)依然很難從銀行獲得足夠的發(fā)展資金。從規(guī)避風(fēng)險角度考慮,銀行是寧愿“錦上添花”卻不肯“雪中送炭”,不愿意支持經(jīng)營規(guī)模小、資產(chǎn)抵押低、擔(dān)保不足的中小民營企業(yè),而偏偏科技型、創(chuàng)新型和服務(wù)型的中小民營企業(yè)都是重技術(shù),輕資產(chǎn)。同時也缺乏專門為民營企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu),雖說互聯(lián)網(wǎng)融資平臺近年來發(fā)展迅速,但魚目混珠,負(fù)面新聞層出不窮,真假難辨。即使能成功融資的網(wǎng)絡(luò)平臺,融資額度少,期限短,實際使用成本卻很高。
  流動資金的短缺導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)瓶頸,嚴(yán)重制約了發(fā)展迅速的一批中小民營企業(yè),甚至有部分因資金鏈斷裂已經(jīng)消失在市場競爭大潮中。
 。ǘ┴攧(wù)管理制度不夠完善
  財務(wù)管理工作的好壞,直接影響中小民營企業(yè)經(jīng)營管理水平。很多中小民營企業(yè)根本沒有完善的財務(wù)管理制度,也有的雖規(guī)章制度較全,但實際執(zhí)行中形同虛設(shè),因事而異,因人而異,沒有得到真正的貫徹執(zhí)行。
  財務(wù)管理制度不完善,導(dǎo)致財務(wù)管理工作很被動,內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè),財務(wù)風(fēng)險高。如債務(wù)債權(quán)沒有進(jìn)行帳齡分析,壞帳風(fēng)險大;費(fèi)用支出缺乏計劃與監(jiān)督,報銷手續(xù)不規(guī)范;印鑒、支票、發(fā)票和網(wǎng)銀密碼等管理不嚴(yán)格,遺失、被盜、舞弊等風(fēng)險大;資產(chǎn)管理混亂,折舊提取、費(fèi)用攤銷等隨意性大,不符合標(biāo)準(zhǔn);收支記錄不全,報表數(shù)據(jù)不實等。
 。ㄈ┤狈I(yè)人才,從業(yè)人員素質(zhì)有待提高
  中小民營企業(yè)管理模式多為“家族式”,財務(wù)基礎(chǔ)差,沒有人才優(yōu)勢。很多沒有單獨(dú)設(shè)置財會部門,也有部分即使設(shè)置財會部門,也存在著職責(zé)不清、分工不明確等問題。
  一些在崗財會人員,缺少專業(yè)財務(wù)會計從業(yè)經(jīng)驗,也有很多企業(yè)出于多方面的考慮,安排自己的親戚擔(dān)任會計,甚至一人兼任數(shù)職,許多不兼容崗位一肩挑,而不考慮其文化水平有限、專業(yè)勝任能力不具備等,更不用說具有初、中級會計職稱了。因此導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容記錄不完整、不真實,資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益無法做到核算準(zhǔn)確和清晰明了。
  (四)核算主體不清晰,違規(guī)問題嚴(yán)重
  很多中小民營企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合二為一,造成老板個人財產(chǎn)與企業(yè)財產(chǎn)不分,家庭開支與企業(yè)開支不分,企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰,管理方式不規(guī)范等很多問題,嚴(yán)重制約了日常財務(wù)管理工作。特別是中小民營企業(yè)老板將資金交給自己的親朋來管理,授權(quán)審批不嚴(yán)現(xiàn)象層出不窮,挪用、貪污等舞弊現(xiàn)象比比皆是。
  還有很多中小民營企業(yè)收入采用不開發(fā)票的不記賬、虛增費(fèi)用成本等方法,以此來調(diào)節(jié)企業(yè)營業(yè)利潤,達(dá)到少交增值稅、所得稅及相關(guān)地方性稅收的目的。
 。ㄎ澹⿻嬓畔⒒潭炔桓
  會計信息化是會計與信息技術(shù)的結(jié)合,是信息社會對企業(yè)財務(wù)信息管理提出的一個新要求,是大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)化時代的發(fā)展趨勢。目前中小民營企業(yè)會計信息化從總體上來說程度不高,即使已用會計軟件進(jìn)行電算化記帳的中小民營企業(yè),只停留在計算機(jī)代替手工記賬的初級階段,沒有充分發(fā)揮財務(wù)信息對于生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督、控制、決策和分析的重要作用,更沒有深刻剖析各項數(shù)據(jù)背后的原因,沒有發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)應(yīng)有的功能。
  同時中小民營企業(yè)也缺乏會計電算化專業(yè)人才,即使軟件供應(yīng)商提供的培訓(xùn)也只停留在操作應(yīng)用層次,沒有進(jìn)行深層次的挖掘軟件應(yīng)用功能,特別是利用數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向縱向比較分析更是空白,沒有深入進(jìn)行針對性的專業(yè)培訓(xùn)。
  三、解決中小民營企業(yè)財務(wù)管理問題的對策
 。ㄒ唬┨岣咝庞靡庾R,多渠道解決融資難題
  政府部門應(yīng)發(fā)揮“橋梁”的連接作用,聯(lián)合行業(yè)協(xié)會、銀行以及其他金融組織,在目前人民銀行的征信系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,共同建立分行業(yè)的中小企業(yè)信用體系,開通公眾可查閱的公開信用網(wǎng)絡(luò)平臺,用來評定各行業(yè)中小企業(yè)的信用現(xiàn)狀和同類可比企業(yè)的信用現(xiàn)狀。能緩解融資過程中信息不對稱,消除金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)信用風(fēng)險的顧慮。

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