摘要： 嚴格意義上分析，在企業(yè)的發(fā)展進程中，財務(wù)管理占據(jù)了重要的地位與作用，需加以重視，其中作為財務(wù)管理中不容或缺的一部分，其對賬工作至關(guān)重要，要從本質(zhì)上出發(fā)，遵循相應(yīng)的原則與要求，符合財務(wù)的相關(guān)規(guī)定。鑒于此，筆者結(jié)合對其認識與了解，采取案例分析的方式加以論述，旨在為相關(guān)財務(wù)人員提供幫助。
　　關(guān)鍵詞： 對賬;財務(wù)管理;企業(yè);手段
　　中圖分類號： F275   文獻識別碼： A   文章編號：2096-3157（2018）35 -0134-02 
　　企業(yè)的對賬工作，一般是年中和年末由財務(wù)部或會計師事務(wù)所牽頭由各業(yè)務(wù)部操作的科目余額及賬面明細的核對過程，并且要由雙方蓋章認可，公司存檔備查。對賬工作是財務(wù)管理很重要的一環(huán)，不可疏忽懶惰，不可對結(jié)果束之高閣。忽視了對賬工作等于是不尊重公司的勞動成果，在追討欠款時還會有法律上的被動。看似簡單的工作，它能全面檢查公司的經(jīng)營管理工作，是推動經(jīng)營管理的一個重要手段。對賬工作可以定期進行，文件制度中明文規(guī)定，也可以隨機進行，突擊檢查。
　　 一、企業(yè)十幾年來對賬工作案例的分析
　　筆者從自己工作了二十幾年的金源公司經(jīng)驗來總結(jié)加強對賬工作的重要性，從案例中證明加強對賬工作是財務(wù)管理工作推動經(jīng)營管理工作的一個重要手段。金源公司自成立運營以來，有100多個供應(yīng)商，有100多個銷售客戶，員工100多人，員工有走的有來的，供應(yīng)商和客戶也在走走來來，總結(jié)對賬工作有以下問題和需要探討加強。
　　1. 供應(yīng)商借錢不報銷或不報銷完整，財務(wù)給他對賬，他們不反饋，造成多年預(yù)付款壞賬現(xiàn)象。職工離職不清欠借款，造成借款長期成壞賬。有的錢出去后沒有發(fā)票，或者開不出來發(fā)票，結(jié)果造成應(yīng)付賬款——暫估材料款長期掛著。其中有一個供應(yīng)商預(yù)付40多萬元，發(fā)票近一年未到，對賬也不配合，催促供應(yīng)部采購員多次沒有答復(fù)，最后卻被告知發(fā)票早已經(jīng)寄丟失，可是卻過了抵扣期，稅局不予抵扣，造成公司經(jīng)濟損失。有的通過對賬發(fā)現(xiàn)與他們個人欠款掛反，該沖廠家的沖成個人賬，造成公私不分，有的通過對賬發(fā)現(xiàn)財務(wù)會計做賬錯誤，造成賬款掛賬錯誤。
　　2. 銷售應(yīng)收賬款的核對，需要時一個月一對賬，強制性規(guī)定半年全部客戶都要發(fā)函進行對賬，發(fā)現(xiàn)錯誤多，有發(fā)現(xiàn)發(fā)票寄丟了，客戶未掛賬現(xiàn)象，與公司對不上賬，有發(fā)現(xiàn)貨物已經(jīng)發(fā)出一年多而未開票現(xiàn)象，有發(fā)現(xiàn)與對方對賬不上，是公司發(fā)票開具金額與合同不一致等，通過對賬，挽回公司潛在損失，加強了管理。有的是突然賬款余額不對，經(jīng)會計與對方明細賬一筆筆核對，發(fā)現(xiàn)對方記錯賬，公司開出的發(fā)票金額而其掛賬多等現(xiàn)象。
　　3. 加強與兄弟單位往來賬對賬工作，通過日常與兄弟單位往來賬核對，發(fā)現(xiàn)一些水電票據(jù)后勤部沒有及時制表及時將表格向財務(wù)傳遞，造成年底突擊做賬、查賬，財務(wù)會計工作量猛增，不然會影響年底財務(wù)決算工作，這一點要加強后勤管理。
　　4. 加強與業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)包干相關(guān)運輸公司的賬目核對。例如運輸公司運輸費用掛賬處理后，業(yè)務(wù)員請付時不認真造成多付或漏付現(xiàn)象，要認真做好預(yù)防，先到財務(wù)查清欠款數(shù)額，會計簽字后方可向外再申請付款，對賬工作，是財務(wù)管理工作很重要的一環(huán)，在公司經(jīng)營管理中發(fā)揮越來越重要的作用。
　　5. 認真地由財務(wù)指定一名會計，
　　經(jīng)常性地去分析發(fā)現(xiàn)錯誤，公司財務(wù)部的做法是，
　　由一名認真負責(zé)的副主任經(jīng)常催促業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商和客戶對賬，會發(fā)現(xiàn)更多可能的損失，為公司帶來效益。2016年初在科目余額表發(fā)現(xiàn)子公司某個供應(yīng)商一直是貨到后按合同付款，可是賬上卻出現(xiàn)了預(yù)付款8萬元，經(jīng)過詳細查賬，找經(jīng)辦人，又與供應(yīng)商進行對賬，發(fā)現(xiàn)由于某主要領(lǐng)導(dǎo)離開前僅僅是讓財務(wù)看了一下賬面就付款，實際原因是其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款兩個科目對沖后不欠該供應(yīng)商款，還有原因是更換經(jīng)辦人和會計的原因造成誤多付8萬元，責(zé)令其積極協(xié)調(diào)及時追回損失。
　　6. 公司十幾年的國外客戶，信譽一直良好，由于長期不與國外客戶對賬，導(dǎo)致代理中間商最后也不認賬，公司成立出口清查小組歷經(jīng)近一年時間才查出來65萬元是公司會計做賬差錯，該進費用的掛應(yīng)收賬款，該做匯兌損益的也掛應(yīng)收賬款。最后從經(jīng)銷商和已離職專管外貿(mào)專員那兒得知有3筆款項確實國外客戶未回款，又展開了國外客戶與中間商之間的對賬情況，由于又過去了4年，語言不通，溝通有障礙至今仍然是沒弄清，款項究竟是客戶沒回，還是中間出口代理商不給，導(dǎo)致20多萬元的款項遲遲未到賬，出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象，并且造成很壞的影響。
　　7. 與公司合作了十幾年的江蘇某跨國公司，由于5年前有一次質(zhì)量事故，對方提出以少付應(yīng)收賬款的形式解決，但由于經(jīng)辦人的疏忽，當(dāng)時公司未召開相關(guān)質(zhì)量事故會議解決，這事就耽擱了，一放再放，直到5年后發(fā)現(xiàn)對不上賬，再去查當(dāng)年的對賬單，才從檔案中發(fā)現(xiàn)當(dāng)年因為賬目對不上，有這一筆賬有整有零的對不上，反復(fù)查找數(shù)日，業(yè)務(wù)人員從往來電子郵箱中發(fā)現(xiàn)函件，才分析出是質(zhì)量事故款項對方從應(yīng)收賬款中扣除，所以一直不付，他們調(diào)賬處理了，公司沒有處理。對責(zé)任人批評，財務(wù)重新調(diào)賬。
　　對賬工作還可以防止腐敗，長期不清帳，造成款物不核對，賬賬不核對，容易產(chǎn)生腐敗，從加強廉潔自律的角度也要定期和不定期地對賬，避免經(jīng)辦人員挪用公款，占用公款，企業(yè)對賬工作，包括與員工個人其他應(yīng)收款核對，與供應(yīng)商應(yīng)收預(yù)付款核對，與銷售客戶應(yīng)收和預(yù)收款的核對，與其他相關(guān)股東兄弟單位的往來賬核對等，包括方方面面，賬目眾多，有日常性工作有階段性工作，都需要領(lǐng)導(dǎo)重視，各業(yè)務(wù)部門配合，財務(wù)催促監(jiān)督，制度制定了要監(jiān)督執(zhí)行，不能只付款和借款，而不圓財務(wù)賬的現(xiàn)象。金源公司成立了22年，兩個子公司也都成立了5年以上，越來越多的往來戶都需要有人盯，盯好經(jīng)辦人交接盯好資金安全，領(lǐng)導(dǎo)要重視制度也要健全。建立必要的獎懲制度會減少呆壞賬的發(fā)生，非常有必要。公司的經(jīng)驗是平時會計盯，領(lǐng)導(dǎo)催，基本上大多數(shù)賬款都能核對說清，絕不讓出現(xiàn)沒人管沒人理的局面，造成公司國有資產(chǎn)的流失。

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