審計師考試網(wǎng)權威發(fā)布2016年審計師考試試題：審計理論與實務（3），更多2016年審計師考試試題相關信息請訪問審計師考試網(wǎng)。

一、 單項選擇題
　　1 .下列內部控制措施中，屬于預防式控制的是：

　　A .實物盤點 B .會計記錄核對

　　C .職責分工控制 D .計劃控制

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制的不同分類。其中實物盤點、會計記錄核對屬于覺察式控制，職責分工控制屬于預防式控制，計劃控制屬于經(jīng)營決策控制。

　　2 .下列不屬于按控制的目的對內部控制進行分類的是：

　　A .預防式控制 B .財產物資控制

　　C .會計信息控制 D .經(jīng)營決策控制

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是對內部控制的分類。按控制的目的，可以分為財產物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制。

　　3 .下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A .職責分工控制 B .組織結構設置

　　C .風險評估 D .憑證與記錄控制

　　【答案】B

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制的要素。內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。其中組織結構設置屬于控制環(huán)境，職責分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。

　　4 .被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：

　　A.控制環(huán)境 B.風險評估

　　C.控制活動 D.信息與溝通

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制個要素的區(qū)別�？刂苹顒邮侵钙髽I(yè)管理部門為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。

　　5 .如果內部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷，它們在某種程度上會影響經(jīng)濟業(yè)務和會計資料的真實性和正確性，這是應將控制風險確定為：

　　A.最高 B.中等

　　C.最低 D.忽略不計

　　【答案】B

　　【解析】這個知識點考核的是控制風險的水平。中等控制風險表明內部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷，它們在某種程度上會影響經(jīng)濟業(yè)務和會計資料的真實性和正確性;低控制風險表明內部控制健全且執(zhí)行情況良好;高控制風險表明內部控制設置極不健全，或雖設計了良好的內部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導致經(jīng)濟業(yè)務和會計資料大部分失控。6 .在一個設計適當?shù)膬炔靠刂葡到y(tǒng)中，同一名職員可以負責：

　　A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預留印鑒

　　D.批準付款與簽發(fā)支票

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是職責分工控制的內容。主要的職責分工有業(yè)務的批準與執(zhí)行相分工，如批準供貨單位發(fā)票的付款應與簽發(fā)付款支票的職責相分離;接受保管支票與批準注銷客戶的應收賬款的職責相分離。還有業(yè)務的執(zhí)行與記錄相分工，各種會計責任之間相分工，資產的保管與會計相分離，資產的保管與賬實核對相分工，計算機信息系統(tǒng)部門內部以及信息部門與使用部門之間的職責相分工。

　　7 .采用調查表法調查了解被審計單位的內部控制時，設計調查表的人員是：

　　A.會計人員 B.管理者

　　C.審計人員 D.統(tǒng)計人員

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是調查表法的內容。調查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。

　　8 .員工素質屬于內部控制要素中的：

　　A .控制活動 B .風險評估

　　C .控制環(huán)境 D .監(jiān)督

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經(jīng)營風格，組織結構的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式，員工的素質，人事政策和外部影響。

　　9 .下列各項中，不屬于控制活動的是：

　　A .監(jiān)督 B .實物控制

　　C .獨立檢查 D .職責分工控制

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是控制活動的內容。控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨立檢查等內容。

　　10 .內部審計屬于內部控制中的：

　　A .風險評估 B .監(jiān)督

　　C .控制活動 D .信息與溝通

　　【答案】B

　

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