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李煒光:現(xiàn)在該對(duì)財(cái)稅體制動(dòng)手術(shù)了

發(fā)布時(shí)間:2020-06-09 來源: 人生感悟 點(diǎn)擊:

  

  在中國歷史上,“盛世”的出現(xiàn)與朝廷實(shí)行輕稅政策有密切關(guān)系,也可印證這個(gè)道理。比如唐朝,前有“貞觀之治”、后有“開元之治”,120年間經(jīng)濟(jì)文化繁榮穩(wěn)定,其主要原因就是由于堅(jiān)持實(shí)行了減稅政策。

  

  中國歷次盛世均與減稅有關(guān)

  

  南方都市報(bào):6月份剛過,各機(jī)構(gòu)、專家紛紛預(yù)測(cè)6月份CPI走勢(shì),認(rèn)為會(huì)下落至7.1%至7.5%之間,但他們也同時(shí)紛紛預(yù)測(cè)下半年很可能會(huì)反彈。面對(duì)通 脹,歐美等國家通常會(huì)通過退稅或直接減稅政策(比如美國今年向每個(gè)家庭退稅1200美元),來緩解民眾的生活壓力,中國政府可否實(shí)行類似政策?

  李煒光:不僅可以,而且也應(yīng)該。今年以來,中國的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)已經(jīng)出現(xiàn)了放緩的趨勢(shì),如果政策調(diào)整不好,出現(xiàn)急劇下滑的可能性是存在的。其實(shí),去年6月以后 GDP就有下滑的跡象,只是大家沒有特別注意而已。它的表現(xiàn),就是工業(yè)生產(chǎn)和投資的速度下降。今年一季度以來這個(gè)趨勢(shì)更加明顯一點(diǎn)。另外在貿(mào)易方面,今年頭兩個(gè)月對(duì)美出口竟是零增長(zhǎng),這也說明經(jīng)濟(jì)下滑已帶有一定的持續(xù)性。

  投資和出口一直是中國今年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的兩大需求因素,如今這兩個(gè)方面都在下降,顯然我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了某種危機(jī),那些“趨冷”還是“趨熱”的爭(zhēng)論可以結(jié)束了,應(yīng)考慮立即采取“從寬”的政策來予以調(diào)整。再晚,就有點(diǎn)“不趕趟”了。

  怎樣調(diào)整?我的建議是減稅。只有減稅或退稅,方可給企業(yè)和家庭帶來新的活力、激勵(lì)內(nèi)需。該不該減稅或退稅,這有一個(gè)對(duì)稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系的認(rèn)識(shí)問題。

  南方都市報(bào):什么認(rèn)識(shí)問題?

  李煒光:幾十年來,供給學(xué)派的思想對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響一直強(qiáng)勁不衰。供給學(xué)派反對(duì)“凱恩斯主義”的政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的思想,主張建立完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。在 他們看來,供給會(huì)自動(dòng)創(chuàng)造需求,所以增加供給比創(chuàng)造需求更重要。對(duì)于政府來說,現(xiàn)實(shí)中總是存在著能夠帶來相同收益(稅收)的兩種完全不同的稅率:當(dāng)稅率低于某種水平時(shí),會(huì)激發(fā)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的熱情,社會(huì)供給量因此而增加,政府的稅收收入同方向提升;
當(dāng)稅率高于某種水平時(shí),將帶來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的萎縮,社會(huì)供給量因此而 下降,結(jié)果是政府稅收也會(huì)不斷減少。

  供給學(xué)派的主張是,政府取得更多稅收收入的最佳途徑并不是提高稅率,恰恰相反,而是減稅。減稅,社會(huì)經(jīng)濟(jì)就會(huì)繁榮;
減稅,社會(huì)供給就會(huì)增加;
減稅,政府稅收收入不但不會(huì)下降,反而會(huì)提高。

  美國自上個(gè)世紀(jì)八十年代里根時(shí)代就積極奉行供給學(xué)派的思想。后來也出現(xiàn)了一股世界性的減稅運(yùn)動(dòng),前后有數(shù)十個(gè)國家,包括東歐和原來隸屬于蘇聯(lián)的部分國家,紛紛推出減稅計(jì)劃和方案,甚至以高稅負(fù)聞名的法國也宣布降低所得稅和增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率。布什總統(tǒng)剛上任不到20天,就向美國國會(huì)提出了一個(gè)龐大的減稅計(jì)劃 ——10年減稅1.6萬億,雖然后來被國會(huì)縮減為1.35萬億,但減稅數(shù)額仍是驚人的。這也是美國80年代以后里根、克林頓兩位總統(tǒng)大規(guī)模減稅政策的繼續(xù)。

  在中國歷史上,“盛世”的出現(xiàn)與朝廷實(shí)行輕稅政策有密切關(guān)系,也可印證這個(gè)道理。比如唐朝,前有“貞觀之治”、后有“開元之治”,120年間經(jīng)濟(jì)文化繁榮穩(wěn)定,其主要原因就是由于堅(jiān)持實(shí)行了減稅政策。可以說,中國歷次“盛世”的出現(xiàn)都與減稅有關(guān),重稅之下,從未出現(xiàn)過好形勢(shì)。這是極重要的歷史經(jīng)驗(yàn),應(yīng)當(dāng)汲取。

  南方都市報(bào):那么我們現(xiàn)在財(cái)政有無減稅的實(shí)力?

  李煒光:完全有這個(gè)條件和實(shí)力,這不是“能不能”的問題,而是“為不為”的問題。近年來,中央政府的財(cái)政收入一直呈現(xiàn)爆炸式的增長(zhǎng)。已經(jīng)從1999年的1 萬億增加到2007年的5萬多億,而這還不算各種預(yù)算外、制度外收入。據(jù)學(xué)者周天勇計(jì)算,去年中國財(cái)政收入5.13萬億元。但實(shí)際上中國去年大約收了 4.8萬億的稅、1.2萬億的賣地收入、1.6萬億的收費(fèi)罰款,加上彩票收入、社;鸺盁煵荻惖,總數(shù)大約為9萬億。換句話說,去年約有3.9萬億元財(cái)政收入沒有進(jìn)入提交給全國人大的政府財(cái)政預(yù)算內(nèi)。

  與前年相比,去年中國財(cái)政收入增長(zhǎng)31%多,而與此相對(duì)應(yīng)的是,中國去年的GDP增長(zhǎng)不到10%點(diǎn)多,城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長(zhǎng)12.2%,而農(nóng)村居民可支配收入增長(zhǎng)9.5%,財(cái)政收入增幅遠(yuǎn)高于GDP和人均可支配收入的增幅。

  今年前四個(gè)月,財(cái)政收入同比有下降的趨勢(shì),四月同比增長(zhǎng)17%,而這幾年每個(gè)月同比增長(zhǎng)都在20%以上。我本以為財(cái)政收入的“狂增”的趨勢(shì)能得到些許抑 制,可看來問題并不那么簡(jiǎn)單。五月份同比增長(zhǎng)竟達(dá)52.6%,令人“咋舌”。其原因還需要進(jìn)一步分析,但有一點(diǎn)可以確定:今年中國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩,財(cái)政收入也應(yīng)同步有所下降,不能反著來。從這幾個(gè)月看,今年的財(cái)政收入還在快速增長(zhǎng)中,這應(yīng)當(dāng)屬于“異動(dòng)”,不是一個(gè)好現(xiàn)象。

  

  中國的宏觀稅負(fù)已超發(fā)達(dá)國家

  

  南方都市報(bào):盡管近年來中央政府的財(cái)政收入一直在“爆炸式”增長(zhǎng),但相關(guān)部門卻一直表示,中國的宏觀稅負(fù)并不高。此說遭到媒體和民間學(xué)者的普遍質(zhì)疑,被認(rèn)為不尊重國民的智商和感受。

  李煒光:宏觀稅負(fù)基本上有三種統(tǒng)計(jì)口徑。稅收收入占GDP的比重是“小口徑”宏觀稅負(fù);
財(cái)政收入占GDP的比重是“中口徑”宏觀稅負(fù);
政府全部收入占 GDP的比重是“大口徑”宏觀稅負(fù)。若按照財(cái)政收入占GDP的比重來衡量,中國的宏觀稅負(fù)大概在20%左右,的確不是很高。但中國的財(cái)政體制決定了這種統(tǒng) 計(jì)是有問題的。政府的財(cái)政收入除稅收之外,還有一個(gè)幾乎可以與它并駕齊驅(qū)的收入群:預(yù)算內(nèi)收費(fèi)、預(yù)算外收入、制度外收入。把這些統(tǒng)統(tǒng)加總起來與GDP相比 較,才是真正的“宏觀稅負(fù)”。如果再把制度外“之外”的亂收費(fèi)、亂罰款,亂攤派,還有不得不計(jì)入企業(yè)成本的官員的索賄受賄,那就說不清楚是多少了。這一切都被官員們有意或無意地忽略掉了。

  如果把預(yù)算外收入、制度外收入都統(tǒng)計(jì)進(jìn)去,中國的宏觀稅負(fù)已經(jīng)達(dá)到了35%左右,比發(fā)達(dá)國家還要高5個(gè)百分點(diǎn)。2002年,當(dāng)時(shí)的國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)金人慶先生就撰文指出,我國政府收入的比例為:中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)稅收占GDP的比例為15%,各級(jí)政府部門的規(guī)范性收費(fèi)占GDP的比例為10%,各種制度外收費(fèi)占 GDP的比例為10%,我國大口徑宏觀稅負(fù)達(dá)到35%的水平(金人慶《中國當(dāng)代稅收要論》)。其他學(xué)者也都論證過這個(gè)問題。如果按照周天勇的9萬億之說, 那就不是35%了,還要高,超過36%,這已經(jīng)接近改革開放前計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的水平了。

  南方都市報(bào):對(duì)于財(cái)政收入,中央政府近年來的思維邏輯好像是越多越好,總量越多、增長(zhǎng)越快,中央政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力就越強(qiáng),轉(zhuǎn)移支付的能力就越強(qiáng),可以用在社會(huì)保障和福利上的資金就越多,很多人似乎也認(rèn)可這種邏輯。

  李煒光:這和中國的制度和文化有關(guān)。中國從古到今一直是一個(gè)集權(quán)體制,在文化上,中國人也一直要有一個(gè)主心骨,一個(gè)強(qiáng)有力的中央政府作心理依賴,而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講究的是分權(quán),要求建立公民社會(huì),還公民社會(huì)以活力。這恰是中國的文化、傳統(tǒng)所欠缺的。

  中國現(xiàn)在要建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),這既要求市場(chǎng)秩序,也要求民間有活力。從年初的雪災(zāi)和這次汶川地震就可以看得出來,民間的自救、共救的能力是相當(dāng)弱的。一旦發(fā)生大的自然災(zāi)害,大家只有等著中央政府出政策、采取措施來救援,而地方和民眾自身的自救、共救的資源很匱乏。這是資源過于集中,地方缺乏自治、缺乏活力,事權(quán)與財(cái)權(quán)不匹配的表現(xiàn)。

  

  現(xiàn)在該對(duì)財(cái)稅體制動(dòng)手術(shù)了

  

  南方都市報(bào):的確,中國經(jīng)濟(jì)雖然是政府主導(dǎo)下飛速發(fā)展,但在這個(gè)過程中,我們也看到一個(gè)幾乎壟斷所有資源、無所不能的中央政府,這也與中國當(dāng)前的財(cái)稅體制息息相關(guān)。

  李煒光:1994年實(shí)行的分稅制,成績(jī)應(yīng)當(dāng)肯定,但也有問題,其最大的弊端是財(cái)權(quán)集中到中央,保證了政治上的集權(quán)體制,而大量事權(quán)卻留在地方。分稅制沒有 改變中央和地方的事權(quán)劃分格局,地方政府要用45%左右的財(cái)政收入的相對(duì)財(cái)政收入,支撐75%左右的相對(duì)支出責(zé)任。而分稅制改革以前,地方政府是用接近 80%的財(cái)政收入支撐著不到60%的財(cái)政支出責(zé)任的。分稅制后,地方在財(cái)政短缺的情況下,只好自己想辦法,這就出現(xiàn)了近年來“土地財(cái)政”的盛行,結(jié)果極大地抬高了房?jī)r(jià),導(dǎo)致民怨沸騰。而中央政府對(duì)此種局面也只能睜只眼閉只眼,因?yàn)榇蟛糠重?cái)政收入都讓它拿去了。

  土地財(cái)政的后果是造成財(cái)政秩序紊亂,以至于中央政府現(xiàn)在推行物業(yè)稅都有困難。地方上不希望征這種稅,因?yàn)樗锌赡軐?dǎo)致當(dāng)?shù)胤績(jī)r(jià)下跌,減少其財(cái)政收入。去年底,中央曾與六省市探討物業(yè)稅空轉(zhuǎn)實(shí)的問題,結(jié)果無一成功,就是這個(gè)問題的表現(xiàn)。

  中央政府把大量財(cái)政資金攏在手里,基數(shù)太大,用起來就成了問題,于是出現(xiàn)“年終突擊花錢”的問題也就不奇怪了。與之形影相隨的就是“跑部錢進(jìn)”的盛行,腐敗貪污、好建“面子工程”、“形象工程”的問題就少不了,民生改善問題也就被排擠到次要位置上了。

  中央政府收上來的資金有30%左右會(huì)通過轉(zhuǎn)移支付返還給地方,但這一上一下的過程,很難保證財(cái)稅分配過程的公平公正。各地方情況千差萬別,中央政府不可能做到完全準(zhǔn)確地掌握地方的詳盡信息,轉(zhuǎn)移支付也就很難達(dá)到良好的效果,同時(shí)也為腐敗提供了空間,這說明過于集權(quán)的體制并不見得是一種好的體制。

  應(yīng)該說,現(xiàn)在到了對(duì)這個(gè)財(cái)稅體制動(dòng)手術(shù)的時(shí)候了,溫總理三月份也說過,未來五年他將把財(cái)政體制改革放在重要位置。但很遺憾,至少到目前為止,還沒有看到政府對(duì)財(cái)政體制進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改革的跡象。

  南方都市報(bào):一方面是高稅負(fù),政府的財(cái)政收入飛漲,另一方面是民眾享有的福利較低,中央政府財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)近年來爭(zhēng)議也比較大。

  李煒光:若高稅收的同時(shí)實(shí)行高福利,當(dāng)然可以,西方發(fā)達(dá)國家就是這么做的,但在中國卻不是。據(jù)學(xué)者研究,2003年我國的黨政公務(wù)支出,如果加上財(cái)政預(yù)算外的全部支出,大約占政府收入的37%,2007年保守估計(jì)在30%左右。而西方發(fā)達(dá)國家中,行政公務(wù)支出最高的美國亦不過15%,最低的日本則只有2% 多一點(diǎn)兒。

  財(cái)政收入飛漲的同時(shí),一個(gè)超級(jí)、無限政府也就建立起來了。征稅越多,政府越膨脹,政府膨脹,又需要更多的資源支撐,更大規(guī)模的征稅,民間的經(jīng)濟(jì)活力就會(huì)更受到擠壓,這是一個(gè)惡性循環(huán)。這種循環(huán)一直纏繞著中國歷史,從古至今,還沒有找到一種力量來制約政府的無限膨脹。

  同時(shí),中國政府的財(cái)政收入用在國民福利待遇的改善上也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。今年兩會(huì)時(shí),人大代表對(duì)2008年度財(cái)政預(yù)算投反對(duì)票的有300多張,棄權(quán)票100多張, 加起來比例是個(gè)不低的數(shù)字。這種情況在以前還從來沒有出現(xiàn)過。這說明有一部分聲音對(duì)近年來政府的財(cái)政預(yù)算政策是不滿的。當(dāng)然也要看到,近年來中央政府用在教育、醫(yī)療、社會(huì)保障的比例在逐年增加,在致力于構(gòu)建“民生財(cái)政”,其努力和進(jìn)步值得肯定,但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。實(shí)際上,列入財(cái)政預(yù)算當(dāng)中的支出還都是在預(yù)算內(nèi)的收入,大量的制度外收入、收費(fèi)等都沒列入,也沒有提交給人大審議,怎么用也說不清。這種局面是不可以延續(xù)下去的。

  南方都市報(bào):是,人大對(duì)此的監(jiān)控作用應(yīng)該進(jìn)一步硬化。我們知道,中央政府的財(cái)政預(yù)算雖然每年都提交人大審議通過,但只是走個(gè)形式。實(shí)際上在提交人大審議之前,政府的財(cái)政預(yù)算已經(jīng)執(zhí)行一個(gè)季度了。

  李煒光:現(xiàn)代稅制的設(shè)計(jì)理念中,征何種稅、稅負(fù)水平要多高,這些都是由立法機(jī)關(guān)來授權(quán)給政府的。遺憾的是,中國憲法中沒有明確人民代表大會(huì)對(duì)稅收立法的專 有權(quán)。由于憲法不作為,征稅權(quán)就由政府“越俎代庖”。目前我國稅收法律有80%以上是由國務(wù)院以條例、暫行規(guī)定等行政法規(guī)的形式頒布的,經(jīng)全國人大立法的,只有《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》三部,甚至將一些實(shí)施細(xì)則之類的制定權(quán)下放給財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等更低層次的政府部門,行政機(jī)關(guān)成了規(guī)定稅收要素的主體,這種狀況無疑是與現(xiàn)代稅收的憲政原則相悖的。

  1984年工商稅制改革時(shí),國務(wù)院曾向全國人大提出請(qǐng)求授權(quán)其發(fā)布試行有關(guān)稅收條例(草案)的議案,得到第六屆全國人大常委會(huì)第十次會(huì)議的授權(quán)。盡管這次 授權(quán)立法尚不能符合嚴(yán)格意義上的稅收憲政原則,但畢竟是一個(gè)歷史性的進(jìn)步。但遺憾的是,從那以后,授權(quán)立法的進(jìn)程竟然停止了,征稅幾乎成為政府的一種不受制約的權(quán)力。十年后的1994年稅制重大改革,在國務(wù)院制定的一系列稅收暫行規(guī)定中,未見有立法依據(jù)的規(guī)定。

  如果需要,政府想征多少稅都可以,中間沒有任何制約和監(jiān)控的環(huán)節(jié)。這樣演變成的結(jié)果是:政府每年的預(yù)算都拿到全國人大去審批,(點(diǎn)擊此處閱讀下一頁)

  而政府決定的稅種和稅率卻不 需要后者審批,人大只管出、不管進(jìn),成了一個(gè)“準(zhǔn)權(quán)力機(jī)關(guān)”。這樣以來,政府在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí),自身也急劇膨脹,變成了一個(gè)巨大的“集團(tuán)公司”,擁有巨大的權(quán)力,又在追逐市場(chǎng)上的超級(jí)壟斷利潤,而怎么花錢還是自己的事,別人管不了。

  

  減稅能為民營企業(yè)的升級(jí)贏得時(shí)間

  

  南方都市報(bào):若實(shí)行退稅或減稅政策,在稅制結(jié)構(gòu)上可以做出哪些具體的調(diào)整?

  李煒光:我對(duì)眼下的稅制改革的建議是要重在稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整。比如大力和快速地推進(jìn)個(gè)人所得稅由分類稅制向綜合稅制的過渡,已“箭在弦上”的不動(dòng)產(chǎn)稅(物業(yè)稅)應(yīng)當(dāng)加快實(shí)施步伐。因?yàn)橹挥袑?duì)財(cái)產(chǎn)課稅,高收入者才難以逃稅,但加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)課稅的同時(shí)要降低生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅收。此外,也可以考慮對(duì)壟斷行業(yè)征收暴利稅,專門用作改善國民福利等。

  對(duì)于企業(yè)來說,幾大稅種都有改革的必要。比如增值稅,購置固定資產(chǎn)還要交稅,這實(shí)際上等于不鼓勵(lì)國民創(chuàng)業(yè)。在世界上實(shí)行生產(chǎn)型的增值稅寥寥無幾,但中國就是一個(gè),F(xiàn)在還在搞轉(zhuǎn)型試點(diǎn),已完全沒有必要了,應(yīng)立即在全國鋪開。特別是今年四川地震,好多廠房都倒塌了,許多企業(yè)都要購置固定資產(chǎn),全國很多企業(yè)也在 加緊生產(chǎn)物資支援災(zāi)區(qū),這正是把增值稅改革推到四川、推到全國的契機(jī)。另外就是增值稅稅制結(jié)構(gòu)還應(yīng)進(jìn)一步改革,如針對(duì)小企業(yè)和個(gè)體工商戶的“小規(guī)模納稅人”的規(guī)定,就存在諸多的不公平的因素。

  我國企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)也是過重。兩法合并一定程度上解決了稅負(fù)內(nèi)外公平的問題,但稅率還是較高,去年企業(yè)所得稅的增值率達(dá)到39%,占稅收總額的比例比美國還要高。過去征管水平低,企業(yè)通過加大成本的方式逃避所得稅比較容易做到,現(xiàn)在逃稅的難度越來越大,稅負(fù)當(dāng)然大大增加。所以企業(yè)所得稅還應(yīng)繼續(xù)改革,進(jìn) 一步降低企業(yè)稅負(fù)。此外,中國企業(yè)的社會(huì)保障負(fù)擔(dān)也非常沉重。據(jù)統(tǒng)計(jì),中國企業(yè)養(yǎng)老醫(yī)療所占資金高達(dá)工資的40%。今后隨著勞工保護(hù)力度加大,工資水平提高,企業(yè)的社會(huì)保障貢獻(xiàn)還會(huì)增加,負(fù)擔(dān)還會(huì)加重。

  除了降低稅率,調(diào)整不合理的稅制結(jié)構(gòu)、簡(jiǎn)化征管手段、減少各種不規(guī)范的非稅收入等,也都具有減稅效應(yīng)。

  個(gè)人所得稅也需要做進(jìn)一步調(diào)整,應(yīng)進(jìn)一步提高征稅標(biāo)準(zhǔn)。通脹使每個(gè)家庭都多支出幾百元日常費(fèi)用,這對(duì)相對(duì)富有的家庭不構(gòu)成威脅,但對(duì)人口最大比重的中下層收入者們呢?

  個(gè)稅的征稅原則是:第一,不能征及公民維持個(gè)人基本生活所需支出部分;
第二,不能影響各階層公民共同享受經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的成果;
第三,政府不能只自己增加收入而置社會(huì)收入水平的失衡而不顧。顯然,以這樣的標(biāo)準(zhǔn)來衡量,我國現(xiàn)行個(gè)稅政策是“惡稅”政策。如不作調(diào)整,將影響納稅人的情緒,不利于社會(huì)的和諧穩(wěn)定, 實(shí)際上也違背了個(gè)人所得稅的宗旨。

  遺憾的是,個(gè)稅征稅標(biāo)準(zhǔn)從800元到1600元再到2000元,這些標(biāo)準(zhǔn)是怎么確立的,都沒有明確公布,既沒有考慮到全國各地的收入與生活成本差異,一刀切,也不是按照家庭征收。免征額標(biāo)準(zhǔn)其實(shí)是個(gè)稅改革中最簡(jiǎn)單的問題,但在中國卻變得異常復(fù)雜,讓人費(fèi)解。

  南方都市報(bào):在當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,若實(shí)行減稅和退稅政策會(huì)有哪些好處?

  李煒光:政府支配了大量的收入,有時(shí)并不能推動(dòng)、刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),反而抑制消費(fèi)。這在中國經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)時(shí)看不出來。而一旦經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩,這可能是中國兩三年內(nèi)很可能會(huì)發(fā)生的,中國稅負(fù)過重的弊端會(huì)暴露出來。高稅收、低福利實(shí)際上也是國民財(cái)富分配的不公。

  對(duì)于中國經(jīng)濟(jì)而言,要保持健康快速發(fā)展,企業(yè),尤其是民營企業(yè)的發(fā)展最為重要。只有中國民營企業(yè)做強(qiáng)了,中國才能談得上真正強(qiáng)大。今年中國治理通脹主要的 調(diào)控手段是實(shí)行緊縮的貨幣政策和價(jià)格管制。這種一刀切的貨幣緊縮、收緊信貸與人民幣升值,能源和原材料價(jià)格上漲、用工成本上升等一起,正在加劇民營企業(yè), 尤其是制造業(yè)的困境。這時(shí)的減稅或者退稅將對(duì)民營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)和調(diào)整贏得時(shí)間和空間。

  

  力爭(zhēng)在憲政框架下把中國建成一個(gè)輕稅國家

  

  南方都市報(bào):其實(shí)在中國的稅制結(jié)構(gòu)中,實(shí)際征收對(duì)象為中低收入者,而對(duì)高收入人群和壟斷行業(yè),缺乏有效調(diào)控,這點(diǎn)也往往為人所詬病。

  李煒光:現(xiàn)在的稅制獲取財(cái)政收入的功能最突出,而對(duì)社會(huì)貧富差距的調(diào)節(jié)作用幾乎等于零。否則中國社會(huì)就不會(huì)這么“兩極分化”。當(dāng)前基尼系數(shù)達(dá)到0.47, 跟不合理的稅制直接相關(guān)。以往的稅制改革注重追求稅收的效率,認(rèn)為多收就好,就是政績(jī),而對(duì)如何體現(xiàn)稅制的公平性重視不夠。這與稅收的收益原則和支付能力原則根本相違背。

  個(gè)人所得稅的問題最大。中國一直實(shí)行個(gè)人收入劃分為類,分別計(jì)稅的分類所得稅制,它只是有利于稅務(wù)當(dāng)局收稅,沒有多少調(diào)節(jié)收入分配的功能。當(dāng)今世界各國凡開征個(gè)稅的國家,大都是實(shí)行綜合所得稅制,或?qū)嵭蟹诸惻c綜合結(jié)合的混合所得稅制,我們?nèi)员е诸惗愔撇环,顯然是不適宜的。中國雖確定了混合所得稅制的改革方向,但動(dòng)作太慢,目前只是少許上調(diào)了寬免額標(biāo)準(zhǔn)。

  從整個(gè)稅制結(jié)構(gòu)來看,直接稅收入比重過低,尤其是來自所得稅類的收入比重過低,也會(huì)影響稅制公平效應(yīng)的發(fā)揮。雖然“兩法合并”有效地推進(jìn)了我國稅制向著稅負(fù)公平的方向邁進(jìn),但這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。從整個(gè)稅制體系來看,稅負(fù)不公平的問題依然嚴(yán)重。如稅收優(yōu)惠政策過多過濫、城鄉(xiāng)實(shí)行兩套稅制、稅率、稅收優(yōu)惠和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)不同等,導(dǎo)致不同地區(qū)、不同所有制企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)存在較大差異,不符合國民待遇原則,也不利于企業(yè)之間開展公平競(jìng)爭(zhēng)。

  南方都市報(bào):一個(gè)現(xiàn)實(shí)層面的問題是,中國實(shí)行的是間接稅為主的稅制,一大問題是稅最后能轉(zhuǎn)嫁給廣大消費(fèi)者。當(dāng)前中國政府致力于加強(qiáng)直接稅征收,等于向間接稅和直接稅并重的方向發(fā)展,這會(huì)不會(huì)在實(shí)際上加重納稅人的負(fù)擔(dān)?若加重,該如何設(shè)計(jì)制度改革的路徑,避免此類狀況發(fā)生?

  李煒光:好問題!目前稅收收入中,間接稅的比例一直高居不下,占70%以上。由于所占比重過大,所謂“雙主體”的稅制模式實(shí)際上并未真正形成。直接稅的宏觀調(diào)控作用當(dāng)然也極為有限。在間接稅持續(xù)巨額增加的同時(shí),直接稅的增幅更快。去年作為直接稅列項(xiàng)的企業(yè)所得稅占全部稅收收入19.2%,比上年增長(zhǎng)了 37.9%;
個(gè)人所得稅占7%,同比增長(zhǎng)29.8%。這兩個(gè)稅種加起來,所占比重超過了增值稅的比重21.6%。

  你問的“間接稅和直接稅并重”的問題是存在的。而且,即使作為直接稅的個(gè)人所得稅,也是實(shí)行強(qiáng)調(diào)收入功能而缺乏收入調(diào)節(jié)功能的分類稅制。兩大稅類的缺陷合在一起,會(huì)出現(xiàn)什么結(jié)果?人們自然會(huì)感到重稅的壓力。沿著這條路繼續(xù)走,等于“竭澤而漁”。

  稅制改革的路徑設(shè)計(jì),應(yīng)是逐步降低流轉(zhuǎn)稅(增值稅、消費(fèi)稅等)的比重,提高所得稅類的比重,減少以至最終完全取消各種非規(guī)范性質(zhì)的行政收費(fèi),為將來過渡到以所得稅為主體稅種的稅制體系打下良好基礎(chǔ)。

  除了上面所說的缺陷外,當(dāng)前中國還存在地方稅制度不完善、中央稅與地方稅的劃分不夠合理等問題?梢哉f,現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的一面正在迅速放大,必須要改革,而且是全方位的改革,不是羞羞答答的“調(diào)整”。但當(dāng)前緊要的是減稅,把納稅人從重負(fù)中解放出來,中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展才會(huì)有動(dòng)力和活力。

  南方都市報(bào):減稅說起來簡(jiǎn)單,但讓政府把放進(jìn)口袋里的錢再掏出來,它可能不樂意。

  李煒光:政府收上來的是真金白銀,當(dāng)然不希望可支配的資金減少。減稅和退稅在理論上說很容易,但若實(shí)行難度非常大,主要是受制于現(xiàn)行體制。它需要制度基本面的變化和改革,涉及到政府和人大的職能定位問題,涉及到發(fā)揮人大在財(cái)政政策和稅收政策上的監(jiān)控作用問題。在中國的現(xiàn)行制度框架內(nèi),最有可能促使政府做出政策改變的就是人大。我們這些學(xué)者、你們媒體人還有所有的納稅人,大家能做的,就是呼吁中國早日在憲政框架下建立現(xiàn)代財(cái)稅制度,要力爭(zhēng)把中國建成一個(gè)輕稅的國家。

  

  本報(bào)特約記者陳建利

  來源:南方都市報(bào)2008-7-13 ;
原標(biāo)題:中國歷次盛世均與減稅有關(guān)

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