【摘 要】現(xiàn)階段，由于市場經(jīng)濟(jì)的信任機(jī)制尚未在我國完全建立，所以商業(yè)承兌匯票被我國企業(yè)使用較少，大多企業(yè)仍選擇以銀行承兌匯票結(jié)算為主。所以，銀行承兌匯票實(shí)際是目前我國市場經(jīng)濟(jì)中使用范圍最廣的一種商業(yè)匯票。本文以企業(yè)銀行承兌管理中出現(xiàn)的問題為出發(fā)點(diǎn)，包括開具問題、接收存在問題、匯票簽發(fā)把關(guān)不嚴(yán)、銀行保證資金制度執(zhí)行力度不夠等問題，針對以上問題提出開具管理清晰化、加強(qiáng)接收環(huán)節(jié)的控制、建立健全監(jiān)督檢查制度、建立調(diào)控制約管理機(jī)制等具體解決措施。
　　【關(guān)鍵詞】銀行承兌；開具管理；接收環(huán)節(jié)；監(jiān)督檢查；調(diào)控制約
　　一、引言
　　銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持，在表現(xiàn)形式上簽發(fā)人為出票人進(jìn)行出具，收款人以及擁有該匯票者可以到承兌銀行進(jìn)行金額上無條件兌換。在責(zé)任歸屬上，銀行屬于主要的債務(wù)責(zé)任主體，需要對持票人對于所持票據(jù)上的金額兌換做相對應(yīng)的保證，并附有主要的行使責(zé)任，在相應(yīng)的規(guī)定日期內(nèi)是需要對其保持有絕對的主要責(zé)任，一般規(guī)定日期是在6個(gè)月之內(nèi)�，F(xiàn)階段的企業(yè)理財(cái)中，這種結(jié)算方式對于企業(yè)銀行來說的承兌形式可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)在活動(dòng)中成本的降低，運(yùn)用方式也較為靈活，在一些企業(yè)的發(fā)展過程中運(yùn)用的也較多。以油田企業(yè)為例分析，該類型的企業(yè)在運(yùn)營形式上屬于一種資金流動(dòng)較頻繁，流動(dòng)金額較大，而對于企業(yè)在資金管理上存在的形式，承兌匯票的意義就顯得特別重要了。隨著銀行承兌在發(fā)展上越來越具有規(guī)范性，企業(yè)銀行承兌的作用及用途也愈發(fā)廣泛，運(yùn)用的實(shí)際意義也越來越重，在企業(yè)融資上形成了較為有力的實(shí)用性，在資產(chǎn)信貸上結(jié)構(gòu)的優(yōu)化效果也更加突出，以及增加企業(yè)發(fā)展中提供緩沖時(shí)期的效果也更加具有重要意義。但從另一個(gè)層面上來分析，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境和信用觀念上，以及企業(yè)管理模式上都造成企業(yè)銀行承兌的管理的一些問題。在這個(gè)背景下，分析銀行承兌匯票中的問題就顯得很有實(shí)際意義了。
　　二、企業(yè)銀行承兌匯票管理中的問題分析
　　1.開具存在問題
　　開具問題體現(xiàn)在企業(yè)銀行在針對相關(guān)企業(yè)提供的信息復(fù)印件來完成對匯票承兌的管理，其中包含的信息較多，也存在著對信息真實(shí)性無法核查的問題，在實(shí)際運(yùn)用操作上容易造成一些不必要的麻煩，其具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
　　（1）付款方以及收款方在名稱信息上出現(xiàn)誤寫、錯(cuò)寫、字跡模糊等問題。比如：在付款方為“中國石化集團(tuán)”，在填寫信息時(shí)則寫成“中石化集團(tuán)”，這種慣性說法就容易導(dǎo)致信息填寫不完整或不確切。而在收款方名稱上“武漢XX有限公司”，而在填寫信息時(shí)則寫成“武漢市XX有限公司”，這在信息上出現(xiàn)多字，就會(huì)有相應(yīng)的問題出現(xiàn)。
　　（2）收款方的銀行賬號填寫錯(cuò)誤：對于賬號的信息，有時(shí)不進(jìn)行多次確認(rèn)檢查，數(shù)字填錯(cuò)或多填少填，都會(huì)造成一些問題。
　�。�3）票面金額不注重大小寫。
　　2.接收存在問題
　　在承兌匯票上，會(huì)存在著一些小的問題，其中最重要的就是一些不合規(guī)定的匯票，而承兌，接受不能使用的承兌匯票。報(bào)廢票據(jù)主要包括：付款日期沒有記錄；匯票正面有一個(gè)錯(cuò)誤，即出票人、收款人的姓名和錯(cuò)誤的金額等；在背書轉(zhuǎn)讓期間發(fā)生的個(gè)人行為。
　　3.匯票簽發(fā)把關(guān)不嚴(yán)
　　據(jù)調(diào)查，某企業(yè)銀行承兌匯票的支付率在15%左右，嚴(yán)重影響了銀行資金的正常運(yùn)行。業(yè)務(wù)處理銀行承兌匯票的一些線，沒有嚴(yán)格按照信用證的運(yùn)作程序?qū)彶槠髽I(yè)的信譽(yù)，即使知道企業(yè)準(zhǔn)備虛假陳述，為了獲得較高的信用評級，但不能如實(shí)反映情況，結(jié)果導(dǎo)致驗(yàn)證企業(yè)有能力支付的“水分”，使企業(yè)到期不能兌付，銀行被迫墊款，在正常的商業(yè)銀行影響較大，使資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，資產(chǎn)質(zhì)量下降。
　　4.銀行保證資金制度執(zhí)行力度不夠
　　現(xiàn)行的銀行承兌匯票確立了首付和分存計(jì)劃，對存款的地位起到了積極的作用。但目前的存款仍然普遍不足。據(jù)調(diào)查，定金按規(guī)定執(zhí)行到位，及時(shí)占總發(fā)行量的18%，其他行在執(zhí)行象征性向企業(yè)收取保證金、部分大額存款、債券發(fā)行關(guān)系的滾動(dòng)。由于這些制度的執(zhí)行不力，銀行的緩沖已經(jīng)發(fā)生，增加了資金供應(yīng)的壓力。
　　三、企業(yè)銀行承兌匯票管理問題的風(fēng)險(xiǎn)分析
　　1.在匯票開具環(huán)節(jié)的不穩(wěn)定因素分析
　　由于前后無實(shí)際交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，導(dǎo)致追索權(quán)喪失的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，票據(jù)的發(fā)行、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在實(shí)際工作中，我們有時(shí)會(huì)遇到小客戶，因?yàn)樗麄兊呢?cái)務(wù)情況，不能或無法（如自然人）認(rèn)可并蓋章的票據(jù)。這種票據(jù)，從票據(jù)表面看來，是無瑕疵的，但如果匯票的后續(xù)參與發(fā)生爭議，就會(huì)行成對銀行在追索權(quán)上不具備有相應(yīng)的權(quán)利，存在著一種內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。
　　2.票據(jù)接收、轉(zhuǎn)移、簽發(fā)環(huán)節(jié)存在的不穩(wěn)定因素分析
　　匯票銀行承兌匯票應(yīng)具備以下風(fēng)險(xiǎn)：沒有法律批準(zhǔn)或授權(quán)，非法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓；處理不當(dāng)，導(dǎo)致被反手追求風(fēng)險(xiǎn)；由于銀行承兌匯票也可能在其他不確定因素轉(zhuǎn)移過程中存在的，如紙?jiān)谑聵I(yè)的轉(zhuǎn)移，因?yàn)楸槐硶�人書寫不�?guī)范，或?qū)戝e(cuò)誤的原因?qū)е聼o法行使匯票權(quán)利。雖然根據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，前者可以追索，但追求可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。
　　3.銀行資金制度執(zhí)行力度不夠存在的風(fēng)險(xiǎn)分析
　　執(zhí)行力度不夠?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：對于一些資金管理上的執(zhí)行不夠容易導(dǎo)致銀行在墊付情況上嚴(yán)重透支，使企業(yè)銀行在資金流動(dòng)上容易導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而對企業(yè)在發(fā)展上遭受重創(chuàng)，外加資金墊付存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于追索資金道路上會(huì)遇到一些問題，如資金不還，拖欠日期嚴(yán)重，這都會(huì)對企業(yè)在發(fā)展上形成阻礙。
　　四、加強(qiáng)企業(yè)銀行承兌匯票管理的對策建議
　　1.開具管理清晰化
　�。�1）檢查提供給銀行的數(shù)據(jù)如果是錯(cuò)誤的，完成對票據(jù)的退換，相應(yīng)的費(fèi)用由相應(yīng)的單位負(fù)責(zé)。

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