現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
發(fā)布時(shí)間:2017-01-15 來(lái)源: 日記大全 點(diǎn)擊:
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬篇一:現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬?
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。
結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。
結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣,并在下面通欄劃單紅線。
需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單
紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí),結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了,要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
什么時(shí)間進(jìn)行銀行對(duì)賬?對(duì)賬單如何取得?如何對(duì)賬?對(duì)賬出現(xiàn)不符如何處理?
企業(yè)應(yīng)定期(至少每月一次)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。 銀行對(duì)賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細(xì)賬的復(fù)寫(xiě)聯(lián),由銀行定期送交企業(yè)進(jìn)行賬目核對(duì)。一張銀行對(duì)賬單,經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對(duì)完畢,每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表,會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次,并寫(xiě)出書(shū)面檢查意見(jiàn)。 在同銀行核對(duì)賬目之前,應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,再根據(jù)銀行送來(lái)的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。
但是,即使銀行對(duì)賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額都沒(méi)有錯(cuò)誤,也可能會(huì)出現(xiàn)不一致的情況,這是由于發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)造成的。所謂“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于雙方記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已人賬,另一方尚未人賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)據(jù)以編制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表,以便檢查雙方的賬面余額。調(diào)節(jié)以后的賬面余額如果相等,表示雙方所記賬目正確,否則,說(shuō)明記賬有錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)查明原因予以更正。此外,還應(yīng)注意的是,調(diào)節(jié)賬面余額并不是要更改賬簿記錄。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬篇二:登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法
銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法
一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。
二、 會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。
登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號(hào),表示已經(jīng)入賬。
三、 登帳時(shí)使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時(shí)使用紅色鋼筆或水
筆。
四、 賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正:
1、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。
2、 數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不得只刪去一個(gè)位數(shù),應(yīng)該將整個(gè)數(shù)字刪去并
更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。
五、 要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的
收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時(shí)、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì);定期與銀行送來(lái)的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。在具體登記帳簿時(shí)應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求:
1.先將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,
并注明已經(jīng)登記的符號(hào)“√”,表示已經(jīng)記帳。
2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè),應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě),不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫(xiě)帳簿除外)或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。帳簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯(cuò)的空間。
3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁(yè)登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣,也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下一頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁(yè)”字樣。
4.帳簿記錄錯(cuò)誤的更正方法。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯(cuò)誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)誤情況,按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn),然后在劃線上方填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯(cuò)誤的數(shù)字;對(duì)于錯(cuò)誤的文字,可只劃去錯(cuò)誤的部分;對(duì)于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。
5.定期對(duì)帳。定期與銀行送來(lái)的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
6.定期結(jié)帳。
六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每
隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時(shí),總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫(xiě)“本日合計(jì)”,同時(shí)結(jié)出本日合計(jì)及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個(gè)月要另起三十行既占篇幅,又沒(méi)有必要。
七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅
線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書(shū)寫(xiě)“本月合計(jì)”同時(shí)在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額,然后,在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。
八、 年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時(shí),在各賬戶的本年最后
一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。
九、 沒(méi)有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫(xiě)“平”字,并在余額欄
“元”位填寫(xiě)θ表示。
十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí),凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,
并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí),第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫(xiě)“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬篇三:現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬答案
填寫(xiě)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
姓名: 班級(jí):學(xué)號(hào):
1、明軒公司2010年4月,“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶期初借方余額為3,000元;“銀行存款”賬戶期初余額為800,000元。該廠4月份發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)如下:
⑴3日,公司供應(yīng)科業(yè)務(wù)員張強(qiáng)出差,預(yù)支差旅費(fèi)2,000元,付現(xiàn)金。 ⑵4日,售給勝利公司25#產(chǎn)品100件,每件80元,價(jià)款已全部收到,存入銀行(不考慮增值稅)。
⑶6日,通過(guò)銀行存款支付上月所得稅35,400元。 ⑷8日,以現(xiàn)金支付公司辦公人員市內(nèi)交通費(fèi)980元。 ⑸8日,從銀行提取現(xiàn)金3,000元備用。
⑹10日,向銀行借入的為期3個(gè)月的借款已經(jīng)到期,通知銀行以存款償還借款 100,000元。
⑺12日,以銀行存款償還短期借款利息2,500元。 ⑻15日,從銀行提取現(xiàn)金50,000元備發(fā)工資 ⑼15日,以現(xiàn)金支付公司職工的工資50,000元。
⑽20日,張強(qiáng)出差回來(lái),報(bào)銷差旅費(fèi)2,340元,不足部分補(bǔ)足現(xiàn)金。 ⑾22日,以銀行存款支付廣告費(fèi)1,500元。
⑿23日,出售公司多余材料,收到現(xiàn)金240元(不考慮增值稅)。 ⒀25日,以現(xiàn)金購(gòu)入公司零星辦公用品,共計(jì)540元。
要求:⑴開(kāi)設(shè)三欄式“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬,并登記期初余額。
⑵根據(jù)業(yè)務(wù)資料登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 ⑶月末分別結(jié)賬。
1、
銀行存款日記賬
2、海豐公司2008年11月初銀行存款日記賬借方余額為150000元。11月份部
3、杭州西湖公司2009年12月初現(xiàn)金日記賬借方余額為500000元。12月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
要求:登記現(xiàn)金日記賬。
4、杭州成功公司2009年9月初銀行存款日記賬借方余額為120000元。9月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
要求:登記銀行存款日記賬
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