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銀行日記賬現(xiàn)金日記賬

發(fā)布時(shí)間:2017-02-02 來源: 日記大全 點(diǎn)擊:

銀行日記賬現(xiàn)金日記賬篇一:現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬答案

填寫現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

姓名: 班級(jí):學(xué)號(hào):

1、明軒公司2010年4月,“庫存現(xiàn)金”賬戶期初借方余額為3,000元;“銀行存款”賬戶期初余額為800,000元。該廠4月份發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)如下:

⑴3日,公司供應(yīng)科業(yè)務(wù)員張強(qiáng)出差,預(yù)支差旅費(fèi)2,000元,付現(xiàn)金。 ⑵4日,售給勝利公司25#產(chǎn)品100件,每件80元,價(jià)款已全部收到,存入銀行(不考慮增值稅)。

⑶6日,通過銀行存款支付上月所得稅35,400元。 ⑷8日,以現(xiàn)金支付公司辦公人員市內(nèi)交通費(fèi)980元。 ⑸8日,從銀行提取現(xiàn)金3,000元備用。

⑹10日,向銀行借入的為期3個(gè)月的借款已經(jīng)到期,通知銀行以存款償還借款 100,000元。

⑺12日,以銀行存款償還短期借款利息2,500元。 ⑻15日,從銀行提取現(xiàn)金50,000元備發(fā)工資 ⑼15日,以現(xiàn)金支付公司職工的工資50,000元。

⑽20日,張強(qiáng)出差回來,報(bào)銷差旅費(fèi)2,340元,不足部分補(bǔ)足現(xiàn)金。 ⑾22日,以銀行存款支付廣告費(fèi)1,500元。

⑿23日,出售公司多余材料,收到現(xiàn)金240元(不考慮增值稅)。 ⒀25日,以現(xiàn)金購入公司零星辦公用品,共計(jì)540元。

要求:⑴開設(shè)三欄式“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬,并登記期初余額。

⑵根據(jù)業(yè)務(wù)資料登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 ⑶月末分別結(jié)賬。

1、

銀行存款日記賬

2、海豐公司2008年11月初銀行存款日記賬借方余額為150000元。11月份部

3、杭州西湖公司2009年12月初現(xiàn)金日記賬借方余額為500000元。12月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

要求:登記現(xiàn)金日記賬。

4、杭州成功公司2009年9月初銀行存款日記賬借方余額為120000元。9月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

要求:登記銀行存款日記賬

銀行日記賬現(xiàn)金日記賬篇二:登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

銀行日記賬現(xiàn)金日記賬

銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。

二、 會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。

登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號(hào),表示已經(jīng)入賬。

三、 登帳時(shí)使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時(shí)使用紅色鋼筆或水

筆。

四、 賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正:

1、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。

2、 數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不得只刪去一個(gè)位數(shù),應(yīng)該將整個(gè)數(shù)字刪去并

更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。

五、 要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的

收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時(shí)、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì);定期與銀行送來的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。在具體登記帳簿時(shí)應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求:

1.先將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,

并注明已經(jīng)登記的符號(hào)“√”,表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯(cuò)的空間。

3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

4.帳簿記錄錯(cuò)誤的更正方法。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯(cuò)誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)誤情況,按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn),然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯(cuò)誤的數(shù)字;對(duì)于錯(cuò)誤的文字,可只劃去錯(cuò)誤的部分;對(duì)于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

5.定期對(duì)帳。定期與銀行送來的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

6.定期結(jié)帳。

六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每

隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時(shí),總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計(jì)”,同時(shí)結(jié)出本日合計(jì)及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個(gè)月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。

七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計(jì)”同時(shí)在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額,然后,在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。

八、 年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時(shí),在各賬戶的本年最后

一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。

九、 沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄

“元”位填寫θ表示。

十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí),凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,

并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí),第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

銀行日記賬現(xiàn)金日記賬篇三:練習(xí)登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬

練習(xí)登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬

【資料】八一工廠2010年7月31日銀行存款日記賬余額為300000元,現(xiàn)金日記賬余額為3000元。8月上旬發(fā)生下列銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù):

1、1日,投資者投入現(xiàn)金25000元,存入銀行(銀收801號(hào)) 2、1日,以銀行存款10000元?dú)w還短期借款(銀付801號(hào)) 3、2日,以銀行存款20000元償付應(yīng)付賬款(銀付802號(hào)) 4、2日,以現(xiàn)金1000元存入銀行(現(xiàn)付801號(hào))

5、3日,用現(xiàn)金暫付職工差旅費(fèi)800元(現(xiàn)付802號(hào)) 6、3日,從銀行提取現(xiàn)金2000元備用(銀付803號(hào)) 7、4日,收到應(yīng)收賬款50000元,存入銀行(銀收802號(hào)) 8、5日,以銀行存款40000元支付購買材料款(銀付804號(hào)) 9、5日,以銀行存款10000元支付否如材料運(yùn)費(fèi)(銀付805號(hào)) 10、6日,從銀行提取現(xiàn)金18000元,準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付806號(hào)) 11、6日,用現(xiàn)金18000元發(fā)放職工工資(現(xiàn)付803號(hào)) 12、7日,以銀行存款支付本月電費(fèi)1800元(銀付807號(hào))

13、8日,銷售產(chǎn)品一批,收到貨款51750元,存入銀行(銀收803號(hào))

14、9日,用銀行存款支付銷售費(fèi)用410元(銀付808號(hào)) 15、10日,用銀行存款上交營業(yè)稅金3500元(銀付809號(hào))

【要求】登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,并結(jié)出10日的累計(jì)余額。

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