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會計現(xiàn)金日記賬

發(fā)布時間:2017-02-05 來源: 日記大全 點擊:

會計現(xiàn)金日記賬篇一:現(xiàn)金日記賬樣本

會計現(xiàn)金日記賬篇二:怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬

怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬? ? 看了一下其他人的回答,本人不敢荀同,我也是做會計的,并且專業(yè)學習過會計

專業(yè)四、五次,對他們的回答不太認同,下面是我的總結:

首先,現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄,你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的,其他全為活頁式的呢,這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的,我不知道你們是怎么管理的,一般應該是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會計進行帳務處理。

三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,這種收付款單一般全是編號的;對方科目也應該是寫在收付款單上面的,只要是填寫規(guī)范,就什么也有。

四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應該做到日清月結,余額一般應該每一筆業(yè)務都算出余額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等。

五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應該在借方,其實這兩個也是會計科目,看帳戶到底應該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉入下一頁,并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

七、月份終了,應結出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計” 下一行還要結出各方的累計及余額,并寫明“累計”字樣。

會計現(xiàn)金日記賬篇三:現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,如下圖所示:

現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,如現(xiàn)(來自:www.huhawan.com 蒲公 英文 摘:會計現(xiàn)金日記賬)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結記余額。

登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

1.日期

“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。

3.摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內容,力求簡明扼要。

4.對應科目

“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:

第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行; 第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現(xiàn)金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

5.借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額

“余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。

正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

登記注意事項:每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內,并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數(shù)和余額,核對無誤后,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額,在摘要欄內寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

怎樣啟用和登記現(xiàn)金日記賬?

現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一,為保證賬薄使用的合法性,明確經(jīng)濟責任,防止舞弊行為,保證賬簿資料的完整和便于查找,各單位在啟用時,首先要按規(guī)定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中,應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會計主管人員簽名蓋章,并加蓋單位公章。在一本日記賬中設置有兩個以上現(xiàn)金賬戶的,應在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼,以方便登記和查核。

現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:分工明確,專人負責,憑證齊全,內容完整,登記及時,賬款相符,數(shù)字真實,表達準確,書寫工整,摘要清楚,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬等。具體要求是:

(1)根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬,F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務的摘要不能過于簡略,應以能夠清楚地表述業(yè)務內容為度,便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應當逐項復核,復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”,表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況,現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄,并于當日結出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位,還應隨時結出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁,F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何理由撕去,作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內,賬簿尚未用完時,不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁時,應在空頁或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負責。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準確無誤。在登記書寫時,不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內,不得越格錯位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當空距,一般應占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時,如為沒有角分的整數(shù),應分別在角分欄內寫上“0”,不得省略不寫,或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時,可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫,以防汗浸。

(6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色墨水記賬。

(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內,并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數(shù)和余額,核對無誤后,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額,在摘要欄內寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額,每月月未必須按規(guī)定結賬,F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

(9)記錄發(fā)生錯誤時,必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴禁刮、擦、挖、補,或使用化學藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。例:大明公司12月31日有關現(xiàn)金收付業(yè)務如下:

(1)開出現(xiàn)金支票,提取現(xiàn)金42000元。憑證為銀付字124號,會計分錄為:

借:現(xiàn)金 42000

貸:銀行存款 42000

(2)零售 A產(chǎn)品10件,憑證為現(xiàn)收字093號,會計分錄為:

借:現(xiàn)金 3510

貸:產(chǎn)品銷售收入3000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 510

(3)收到某單位租用設備租金400元,憑證為現(xiàn)收字094號,會計分錄為:

借:現(xiàn)金 40O

貸:其他業(yè)務收入400

(4)發(fā)放工資420O0元,憑證為現(xiàn)付字104號,會計分錄為:

借:應付工資42000

貸:現(xiàn)金 42000

(5)銷售科領用備用金400元,憑證為現(xiàn)付字105號,會計分錄為:

借:其他應收款——備用金(銷售科) 400

貸:現(xiàn)金 400

(6)出納員李娜賠前一天短款40元,憑證為現(xiàn)收字095號,會計分錄為:

借:現(xiàn)金40

貸:其他應收款一現(xiàn)金短款 40

(7)收到某商品包裝物押金600元,憑證為現(xiàn)收字096號,會計分錄為:

借:現(xiàn)金 600

貸:其他應付款一包裝物押金 600

(8)收到職工姚紅還回的借款400元,憑證號為現(xiàn)收字097號,會計分錄為:

借:現(xiàn)金 400

貸:其他應收款--職工借款(姚紅) 400

(9)總務科李剛報銷差旅費,憑證為現(xiàn)付字106號,會計分錄為:

借:產(chǎn)品銷售費用 952

貸:現(xiàn)金 952

(10)向銀行送存現(xiàn)金業(yè)務收入4510元,憑證為現(xiàn)付字107號,會計分錄為:

借:銀行存款 4510

貸:現(xiàn)金4510

每日,根據(jù)上述會計憑證分別登記現(xiàn)金日記賬(表6-6)如下

表6-6 現(xiàn)金日記賬

1998年

月 日

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31 銀付 現(xiàn)收 現(xiàn)收 現(xiàn)付 現(xiàn)付 記賬憑證 摘 要 字 124 093 094 104 105 號 承前頁 提取現(xiàn)金 零售產(chǎn)品 收取設備租金 發(fā)放工資 銷售科借款 銀行存款 產(chǎn)品銷售收入 應交稅金 其他業(yè)務收入 應付工資 其他應收款對方科目 借方 42000 3000 510 400 42000 400 貸方 借或貸 借 借 借 借 借 借 余額

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