怎么記現(xiàn)金日記賬
發(fā)布時間:2017-02-16 來源: 日記大全 點擊:
怎么記現(xiàn)金日記賬篇一:現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法
現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法
會計 出納 現(xiàn)金日記賬 財務(wù)軟件 智點財務(wù)軟件
我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務(wù)人員,一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務(wù)的會計。一般做一些總結(jié),歸納,分析類的工作。像財務(wù)報表的編制等等。另一個就是出納,它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行登記的,并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細賬,用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。
現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖:
即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況,并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目,在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后,如果會計科目較多,會造成賬頁過長,登記不方便,不過它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。
登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:
一、日期
“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應(yīng)該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時,應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進行仔細的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說,現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應(yīng)該和記賬憑證一致。
二、憑證編號欄
它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,如果是現(xiàn)金收款憑證,簡寫為“現(xiàn)收”,還應(yīng)該登記記賬憑證的編號數(shù),如填入“收×號”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,就填入“現(xiàn)付×號”。
三、摘要欄
“摘要”欄要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。
四、.對應(yīng)科目欄
對應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對應(yīng)科目的時候只填寫總賬科目,而不要填明細科目。當(dāng)對應(yīng)科目是多個的時候,可分主次來填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說,公司購買了一批辦公用品,耗費1000元,400元車間承擔(dān),600元行政部門負擔(dān)。在填寫對應(yīng)科目欄是,就寫“管理費用等”,貸方金額是1000元。
五、借方和貸方欄
指現(xiàn)金實際收付的金額,每日終了應(yīng)該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”!敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
六.余額
“余額”欄涉及到公式:
本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方
期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少
指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。
現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬,它一般由出納人員負責(zé)填寫,F(xiàn)金日記賬既可用作明細賬,也可用于過賬媒介。比如說,會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率,增強公司財務(wù)管理水平及競爭力,很多公司都會使用財務(wù)軟件來記賬,像智點財務(wù)軟件。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件,或者是出納們專用的財務(wù)軟件。
怎么記現(xiàn)金日記賬篇二:怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬
怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬? ? 看了一下其他人的回答,本人不敢荀同,我也是做會計的,并且專業(yè)學(xué)習(xí)過會計
專業(yè)四、五次,對他們的回答不太認同,下面是我的總結(jié):
首先,現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄,你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的,其他全為活頁式的呢,這就是為了防止人為拆本使用了。
二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的,我不知道你們是怎么管理的,一般應(yīng)該是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會計進行帳務(wù)處理。
三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,這種收付款單一般全是編號的;對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的,只要是填寫規(guī)范,就什么也有。
四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等。
五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方,其實這兩個也是會計科目,看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。
六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。
七、月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計” 下一行還要結(jié)出各方的累計及余額,并寫明“累計”字樣。
怎么記現(xiàn)金日記賬篇三:記現(xiàn)金日記賬注意事項
記現(xiàn)金日記賬注意事項
登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:
1.日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日 期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登(轉(zhuǎn)載于:www.huhawan.com 蒲 公 英 文 摘:怎么記現(xiàn)金日記賬)記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬 簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。
4.對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下三點:第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需 填明細科目;
第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩 行;
第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔(dān),500元由行政管理部門負擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理 費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。
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