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李煒光:財(cái)政有“功能”而無“職能”

發(fā)布時(shí)間:2020-06-04 來源: 日記大全 點(diǎn)擊:

  

  一、財(cái)政“職能”有無“一般性”?

  

  《辨析》一文提出了財(cái)政職能是“客觀上固有的功能”和“保障職能”是財(cái)政最“核心的功能”的觀點(diǎn),并從多方面進(jìn)行了論證,遺憾的是,這些觀點(diǎn)在論證過程中出現(xiàn)了一些不夠嚴(yán)謹(jǐn)之處:

  第一,作者批評(píng)“很多學(xué)者”在分析財(cái)政職能問題時(shí)“沒有理清”國家、政府和財(cái)政的關(guān)系,認(rèn)為“這樣做并不科學(xué),因?yàn)槿叽嬖诿黠@差異”。為了說明政府與財(cái)政的關(guān)系,作者從“機(jī)構(gòu)設(shè)置”和“活動(dòng)范圍”兩個(gè)方面做了說明,結(jié)果給人的感覺卻是越說越“不明”。其一,政府是機(jī)構(gòu),那么,“財(cái)政”又是什么?不管是把財(cái)政認(rèn)作是一種分配關(guān)系或其他的什么,都不能直接拿來跟政府機(jī)構(gòu)直接作比較,原因很簡(jiǎn)單,兩種不同的事物無可比性,這是常識(shí),不必多說。財(cái)政只是政府職能的一個(gè)有機(jī)的組成部分而已,同樣,政府還有其他職能,如外交職能、國防職能等,難道還要進(jìn)一步區(qū)分出政府跟外交的關(guān)系、政府跟國防的關(guān)系嗎?作者似乎要“從骨頭里分出骨頭”,然后再分析“此骨頭”與“彼骨頭”的區(qū)別,豈不是在做無用功?其二,作者說“財(cái)政只是政府28個(gè)國家部委中的一個(gè)部門”,這就更看不出“財(cái)政”與政府有什么區(qū)別,而只能證明財(cái)政部門只是“這一方面”的政府而已。政府正是由這些部門一個(gè)一個(gè)組成的,沒有政府,財(cái)政部門難道可以獨(dú)立存在嗎?一定要說區(qū)別,也只是整體與局部的區(qū)別,難道放著整體的職能不談,去探討局部的職能是一件有意義的事情嗎?其三,作者說“財(cái)政活動(dòng)只是政府活動(dòng)的一部分”,話不錯(cuò),可還是與作者要證明意思的相反。政府一個(gè)部門如何活動(dòng)必須聽命于政府,不同的政府部門有自己各自的活動(dòng)范圍,再自然正常不過。如果不設(shè)定各部門的活動(dòng)范圍,政府豈不亂了套?而這正好說明獨(dú)立的財(cái)政部門或財(cái)政職能是不可能存在的,執(zhí)意尋找它們之間的“區(qū)別”不是不可以,但,找得著嗎?

  政府職能和財(cái)政要做的事,本來就是同一件事,政府的某一方面的職能就是財(cái)政的“職能”,政府要做的就是財(cái)政要做的。作者自己不是也承認(rèn)“財(cái)政職能是政府職能的一部分,政府職能涵蓋財(cái)政職能”嗎?既然是“一部分”,已經(jīng)“涵蓋”了,那么在政府職能之外再去探討一番屬于政府財(cái)政“自己的”職能還有什么意義?道理簡(jiǎn)單得不能再簡(jiǎn)單,因?yàn)樗鼈冎g本無“區(qū)別”,本不存在什么“關(guān)系”問題。

  第二,作者認(rèn)為,“要明確財(cái)政職能,首先就要明確‘職能’一詞的涵義!睘榱俗C明其論證合理,作者列舉了《現(xiàn)代漢語詞典》的解釋:“人、事務(wù)、機(jī)構(gòu)應(yīng)有的作用、功能”。問題是,這個(gè)解釋清清楚楚寫的是“應(yīng)有的”功能,而非作者所推崇的“固有的、內(nèi)在的”的功能,而且“功能”二字,在任何一種漢語詞典中都有物品的使用價(jià)值,或效能、功效等含義。也就是說,“功能”具有“主觀職責(zé)”的性質(zhì),含有“職責(zé)”、“任務(wù)”、“作用”等意思,而不能把它僅僅定義為“客觀功能”。英語的function一詞,也可直譯為“職能”,其“主觀職責(zé)”的含義也非常明確 ,顯然,無論是漢語詞典還是英語詞典,僅從詞匯的字面上來看,我們很難“看出”楊先生對(duì)“職能”一詞的理解的合理性在哪里。

  第三,作者認(rèn)為,“財(cái)政職能就是資金保障職能”,就是保障政府的資金需要,“不管歷史朝代如何更迭,社會(huì)性質(zhì)如何演變,這一職能是從來不會(huì)變的,變化的只是表現(xiàn)形式和作用領(lǐng)域!比绻麤]有理解錯(cuò),作者的邏輯是,“職能”是內(nèi)在的,作用是其外在表現(xiàn)形式,如作者所說,“財(cái)政的作用是財(cái)政職能運(yùn)用的結(jié)果”。聽起來有道理,問題在于,一個(gè)“只管收錢”的“職能”會(huì)是怎樣的一個(gè)“表現(xiàn)形式”?怎么能導(dǎo)出為社會(huì)提供公共服務(wù)、致力于提高國民福利的“作用”呢?作者還用抽水機(jī)做為例做了耐心的說明,但還是有問題。抽水機(jī)能抽水不假,可這是它的“職能”嗎?這恰恰只是它自身的某種特性和機(jī)能,它存在的價(jià)值或意義不是能不能抽水,而是人們發(fā)明出來抽水機(jī)做什么用。澆灌、抗旱、防洪等等,是抽水機(jī)的任務(wù)、職責(zé)、存在于世間的意義。如果抽水機(jī)不能做到這些,它有什么樣的職能都毫無意義。財(cái)政也是這樣,政府之所以要征稅,不是為自己增加更多的收入,而一定是為了某種目的,或?yàn)榱藢V平y(tǒng)治者的養(yǎng)尊處優(yōu),或是為了向社會(huì)提供公共產(chǎn)品。離開了財(cái)政的這些功能,它自己有沒有職能或有什么樣的職能,都沒有意義。多年的“財(cái)政職能”討論,實(shí)際上就是在研究“抽水機(jī)能抽水”這樣一個(gè)無實(shí)際意義的問題,而把抽水機(jī)真正的“職能”問題忽略了。

  第四,作者認(rèn)為:“除了財(cái)政部門,其他政府部門都是生產(chǎn)或提供公共商品與勞務(wù)的,唯獨(dú)財(cái)政部門沒有這一功能,它的功能就是為其他部門生產(chǎn)或提供公共商品和勞務(wù)提供財(cái)力保障!边@可能是該文中最大的奇談了。且不說每年的政府預(yù)算是財(cái)政部門制定的,交由全國或地方人大審議這件事已經(jīng)是“公共產(chǎn)品”,就是財(cái)政部門每年直接針對(duì)農(nóng)業(yè)方面的財(cái)政支出,至少就有農(nóng)村義務(wù)教育教育、農(nóng)村道路、農(nóng)村電網(wǎng)、大型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)、免征農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)村社會(huì)保障、農(nóng)村公共衛(wèi)生救助等等,這些支出的種類和規(guī)模難道還少嗎?這些事不都是由財(cái)政部門直接“經(jīng)辦”的嗎?金人慶先生在最近發(fā)表的一篇文章中說:“滿足公共需要、提供公共服務(wù)是公共財(cái)政的重要特征。在推進(jìn)公共服務(wù)均等化、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)進(jìn)程中,財(cái)政支出必須堅(jiān)持以人為本,把更多財(cái)政資金投向公共服務(wù)領(lǐng)域,不斷改善人民群眾的生產(chǎn)生活條件,滿足人們的公共產(chǎn)品需求,促進(jìn)人的全面發(fā)展,讓更廣大的人民群眾共享改革發(fā)展成果、同沐公共財(cái)政陽光!彼颜(cái)政需要承擔(dān)的公共產(chǎn)品分為大力支持教育事業(yè)的發(fā)展、大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展、大力支持就業(yè)和社會(huì)保障、大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)、大力支持司法能力建設(shè)等等五大項(xiàng) 。金先生說的很到位,是對(duì)公共財(cái)政在當(dāng)前形勢(shì)下發(fā)揮向社會(huì)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)、履行政府職能、構(gòu)建“社會(huì)主義和諧社會(huì)”的最好的詮釋。

  提供公共產(chǎn)品是財(cái)政的最重要的職能,這一點(diǎn)確定無疑,屬于ABC的簡(jiǎn)單道理,根本沒有爭(zhēng)辯的必要。如果財(cái)政部門不能提供這個(gè)服務(wù),我們還需要財(cái)政部門做什么用?在整個(gè)政府都是因提供公共產(chǎn)品與勞務(wù)而存在,視為自己最重要的職責(zé)的情況下,一個(gè)財(cái)政部門怎能稱自己“沒有這一功能”?《辨析》的觀點(diǎn)站不住腳,可以休矣。

  第五,作者認(rèn)為,“財(cái)政職能應(yīng)該是高度抽象的,它不應(yīng)該羅列‘財(cái)政干什么’的事務(wù)細(xì)節(jié)和‘財(cái)政怎樣干’的具體方式。”我對(duì)我們的財(cái)政學(xué)家的固執(zhí)深感無奈,實(shí)在搞不懂,一定要找出這么個(gè)“高度抽象”的“財(cái)政職能”來究竟要干什么?有什么用?

  《辨析》認(rèn)為教科書中的公共財(cái)政“三大職能”其實(shí)是政府的經(jīng)濟(jì)職能,理由是“三大職能的實(shí)現(xiàn)并不是財(cái)政一個(gè)部門運(yùn)作的結(jié)果。”很奇怪,《辨析》的作者為什么總是選擇一些不利于自己的理由來論證自己的觀點(diǎn)。正是因?yàn)榕渲、分配、穩(wěn)定的職能不是財(cái)政一家獨(dú)立完成的,正因?yàn)樗鼈兪钦?jīng)濟(jì)職能的一部分,才更有力的證明了財(cái)政的“職能”就是政府職能的一個(gè)部分,財(cái)政部門是所有政府機(jī)構(gòu)這個(gè)整體中的一部分,如此而已。

  

  二、本不存在的“財(cái)政職能”

  

  如上所述,所謂財(cái)政職能,就是是政府職能的一部分,如果一定要表述一下,也很簡(jiǎn)單,就是政府在依法管理財(cái)政、賦稅等公共事務(wù)過程中所體現(xiàn)出來的職責(zé)范圍及其作用,或者干脆說,就是政府在財(cái)政方面應(yīng)該做些什么,如此而已。所有法律確定的政府的活動(dòng),包括政府的功能、職責(zé)、任務(wù),本質(zhì)上都是政府的“財(cái)政職能”,不能脫離政府自身承載的職責(zé)和任務(wù),去尋找只屬于自己的“職能”。

  政府的職能不是天生就具有的,它來自于政府的責(zé)任。政府的責(zé)任不代表它的權(quán)力,它與權(quán)力是反義的 。權(quán)力意味著可以做也可以不做某事,而責(zé)任或義務(wù),則意味著某事是政府無論愿意還是不愿意都必須要做的。財(cái)政職能,也必須是、只能是政府的一種主觀的行為,這個(gè)主觀性即它處理財(cái)政事務(wù)的權(quán)力來自于社會(huì)、公民的授權(quán),授權(quán)才有法定權(quán)力,而不是政府“天生”就有這個(gè)權(quán)力。這樣看,政府的責(zé)任,就是指政府對(duì)公民負(fù)責(zé),他們的意愿、要求,他們的福利狀況等,都是政府必須認(rèn)真對(duì)待、精心承擔(dān)的責(zé)任。政府必須提供他們所需要的(而不是前者所喜好的)服務(wù)。只要政府存在一天,不管它愿意不愿意,它就必須做某些事情或不做某些事情,必須履行某些職責(zé)和任務(wù)或不履行某些職責(zé)和任務(wù)!爸劣谶@些追求和努力的結(jié)果,卻并不必然與其愿望相一致?赡苡械哪繕(biāo)實(shí)現(xiàn)了,有的沒有完全實(shí)現(xiàn),而有的則干脆一點(diǎn)沒有實(shí)現(xiàn)” 。所有這些,跟它“自身”的愿望或目標(biāo)無關(guān),跟它自身子無虛有的“職能”更是無關(guān)。

  財(cái)政學(xué)家平新喬教授就非常聰明地回避了財(cái)政“職能”問題,在他于1995年出版的《財(cái)政原理與比較財(cái)政制度》中,他使用的是“財(cái)政功能”一詞,并把“公共財(cái)政”的功能歸納為“配置功能”、“分配功能”和“穩(wěn)定功能”三類。這顯然是受了西方經(jīng)濟(jì)學(xué)影響而提出來的。馬斯格雷夫在上世紀(jì)五十年代即對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的政府財(cái)政職能作了經(jīng)典概括,他的“三功能說”至今仍廣為引用:配置資源、收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家眼里,“職能”和“功能”沒有什么區(qū)別,都是一種政府必須履行的“主管職責(zé)”。在他們那里,是不會(huì)爆發(fā)類似中國這樣的爭(zhēng)論的。

  經(jīng)濟(jì)學(xué)家周天勇教授在他為“各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部”撰寫的教材《現(xiàn)代公共財(cái)政與稅收學(xué)》也沒有使用“財(cái)政職能”的說法,他在批評(píng)“我國理論界一直將政府預(yù)算行為的學(xué)科稱為‘財(cái)政學(xué)’,其基本研究方法受前蘇聯(lián)的影響”之后,專用一節(jié)闡述了“國家與政府的作用”,其中包括“政府”、“政府的職能”、“政府的作用”等 。顯然,周先生也是持政府職能就是政府財(cái)政功能的觀點(diǎn)。

  不知為什么,我國的一些財(cái)政學(xué)家們總是熱衷于在“政府職責(zé)”(governnmental functions)或“政府經(jīng)濟(jì)任務(wù)”(economic roles of government)之外尋找一個(gè)財(cái)政“自身”的“分配職能”來,一直把財(cái)政職能理解為一種可以脫離政府的職責(zé)、任務(wù)而獨(dú)立存在的“客觀”、“固有”的事物,琢磨了許久,仍不知其理論與實(shí)踐的價(jià)值究竟在哪里。如《辨析》所說:“財(cái)政職能就是資金保障職能。從古至今,財(cái)政客觀固有的功能就是保障政府的資金需要”。就是說,財(cái)政不過是一部“收錢的機(jī)器”,只是對(duì)自己的政府負(fù)責(zé),甚至只對(duì)“財(cái)政自身”負(fù)責(zé),而與其他方面不必或少有發(fā)生聯(lián)系。既然財(cái)政職能是客觀的,那么,只要存在“財(cái)政”這個(gè)范疇,不管財(cái)政應(yīng)該不應(yīng)該或愿意不愿意,它都能夠或者必須做某些事情,至于做“這些事情”的結(jié)果是積極的還是消極的甚或是有害的,完全可以不必考慮,因?yàn)樨?cái)政的“職能”要求政財(cái)政必須這樣做。至于財(cái)政職能發(fā)揮得好還是不好,其標(biāo)準(zhǔn)就不言而喻了,就看它為政府收錢收得“多不多”、“夠不夠”?墒牵侗嫖觥返淖髡呤遣皇窍脒^,既然如此,怎么還會(huì)有什么財(cái)政職能“發(fā)揮得好,可以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極的作用;
反之,則可能產(chǎn)生消極的作用”的問題?因?yàn)楹眠是不好,您不是早就給出答案了,收錢多就是好么?《辨析》的作者不覺得這話在邏輯上有問題么?

  在歷史上的某些時(shí)候,財(cái)政并不是用來保障政府的“資金需要”,因?yàn)槟菚r(shí)候商品貨幣經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá),而政府的財(cái)政需要又是多樣的,它可能是實(shí)物,如稻谷、粟米、綿帛等等,也可能是徭役、兵役,如果按照王亙堅(jiān)先生的“價(jià)值分配論”,他們或許是價(jià)值的體現(xiàn),但價(jià)值又怎么能跟“資金”劃等號(hào)?所謂“財(cái)政職能就是資金保障職能”與歷史事實(shí)不符,在立論上又怎么立足?

  其實(shí),我國近代學(xué)者對(duì)政府職能問題早就有遠(yuǎn)比我們清醒的認(rèn)識(shí),近代憲政實(shí)踐中提出的的“責(zé)任內(nèi)閣”、“責(zé)任政府”,即指此而言。如譚嗣同曰:“君也者,為民辦事者也;
臣也者,助辦民事者也。賦稅之取于民,所以為民辦事之資也。如此而事猶不辦,事不辦而易其人,亦天下之通義也!憋@然這與統(tǒng)治者自命的“歷史使命”、“偉大理想”之內(nèi)冠冕堂皇的東西不是一回事。財(cái)政,只對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé),對(duì)人民(納稅人)負(fù)責(zé),不是對(duì)政府自己負(fù)責(zé),更不是對(duì)什么“財(cái)政自身”負(fù)責(zé)。我國現(xiàn)代學(xué)者對(duì)財(cái)政賦稅的理解總不能在近代革新人士的理解水平上往后倒退吧?

  我國學(xué)者,至少是財(cái)政學(xué)領(lǐng)域的學(xué)者,受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期“大政府”、“總樞紐”財(cái)政觀的影響,或是受前蘇聯(lián)理論界的影響極深,至今無法擺脫。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)政,其實(shí)質(zhì)是財(cái)政籌集和供應(yīng)整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金,然后便是政府的內(nèi)部監(jiān)控,因而我國學(xué)者所理解的財(cái)政職能,首先是“分配職能”,其次是“監(jiān)督職能”。進(jìn)入市場(chǎng)化改革后,我國學(xué)者又提出了“調(diào)節(jié)職能”,(點(diǎn)擊此處閱讀下一頁)

  這就形成了所謂的“老三大職能”。然而,“老三大職能”仍然沒有擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩。如“分配職能”包含著生產(chǎn)要素分配和生產(chǎn)成果分配兩大內(nèi)容。穩(wěn)定職能本質(zhì)上是一種間接調(diào)控,政府不直接安排企業(yè)的微觀活動(dòng)。而我國學(xué)者所理解的財(cái)政的調(diào)節(jié)職能,在很大程度上屬于微觀調(diào)節(jié),是政府通過直接安排企業(yè)的微觀活動(dòng)所進(jìn)行的“調(diào)節(jié)”。即使近年來實(shí)施的宏觀調(diào)控呈現(xiàn)的也還是這個(gè)特征,政府進(jìn)行的實(shí)際上大都屬于直接“調(diào)控”,實(shí)質(zhì)上是一種干預(yù)行為。如“鐵本”事件就是一個(gè)典型案例。至于體制內(nèi)的“監(jiān)督職能”,則更是屬于政府“自己當(dāng)自己的法官”的性質(zhì)。

  上個(gè)世紀(jì)九十年代以來,張馨、平新喬等學(xué)者適應(yīng)我國市場(chǎng)轉(zhuǎn)型的客觀需要,借鑒西方學(xué)者的觀點(diǎn),適時(shí)提出了財(cái)政的“配置”(效率)、“分配”(公平)、“穩(wěn)定”等“新三大職能”說。應(yīng)該說,這是我國學(xué)者在理論上的一大進(jìn)步。它們是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的,一旦把它們確定為政府的職能,政府的財(cái)政活動(dòng)便與市場(chǎng)、資本等“契合”起來了。當(dāng)然,也并不是所有的學(xué)者都能接受這個(gè)觀點(diǎn),“老三大職能”仍有相當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)。

  總之,鑒于傳統(tǒng)的財(cái)政職能的討論于理論創(chuàng)新并無實(shí)際價(jià)值,并導(dǎo)致無休止的爭(zhēng)論,建議停止使用“財(cái)政職能”一詞,轉(zhuǎn)而使用“財(cái)政功能”,因?yàn)椤肮δ堋辈槐貭?zhēng)論自身就含有的“主觀職責(zé)”如何發(fā)揮的含義,這對(duì)于理論研究長(zhǎng)期陷入低迷狀態(tài)的我國財(cái)政學(xué)界來說,或許有意義得多。

  

  三、隨時(shí)事而變的財(cái)政功能

  

  《辨析》認(rèn)為,目前一些學(xué)者的“財(cái)政職能觀都是建立在特定的歷史時(shí)期基礎(chǔ)上”,因而“不具有一般性”。我在前面已談了自己的看法,這樣的“一般性”是不存在的,財(cái)政功能的價(jià)值,正在于它的“特殊性”,正在于它是“建立在特定的歷史時(shí)期基礎(chǔ)上”的。

  財(cái)政功能不是一成不變的,因?yàn)檎媾R的國家政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)在改變,它所承擔(dān)的任務(wù)和職責(zé)在改變,財(cái)政的功能也隨著政府的職能而變化,因而具有鮮明的時(shí)代特征。好比人的手里掌握著一件工具,今天可能用它做這件事,明天可能用它做另一件事,完全依照掌握這工具的人當(dāng)時(shí)所承擔(dān)的任務(wù)來決定。財(cái)政本來也就是政府自己掌握的一個(gè)工具而已,這一點(diǎn),《辨析》也不否認(rèn)。既然是工具,它的使用價(jià)值就是最重要的,至于它本身是青銅制作的還是鋼鐵鑄造的有何重要?

  所以,財(cái)政的功能永遠(yuǎn)隨著政府而動(dòng)、而變,一個(gè)時(shí)代有一個(gè)時(shí)代的財(cái)政功能。在封建專制社會(huì),財(cái)政就是為鞏固皇權(quán)統(tǒng)治服務(wù),計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代,財(cái)政就是無所不做、無所不包的“全能財(cái)政”,而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì),財(cái)政的主要任務(wù)就是為社會(huì)提供公共服務(wù),提高國民的福利。除了提供公共服務(wù),政府沒有其他的存在的理由。這時(shí)候的財(cái)政功能,顯然與前市場(chǎng)社會(huì)就完全不一樣了。世界上哪里存在什么脫離政府職能而獨(dú)立存在的“財(cái)政職能”?

  休謨?cè)缭?740年就指出“公共的悲劇”的存在,他說,在共同體中,個(gè)人成為“免費(fèi)搭車者”是符合理性的,但如果所有的社會(huì)成員都成為免費(fèi)搭車者,最后的結(jié)果就是所有的人都得不到好處,這跟中國的寓言“三個(gè)和尚沒水吃”是一樣的道理。這個(gè)原理告訴我們,追求自身利益――效用最大化的個(gè)人會(huì)導(dǎo)致公共資源的質(zhì)量下降。因此,休謨認(rèn)為,政府財(cái)政的功能之一就是在個(gè)人之間以及個(gè)人的眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益之間合理配置資源,以實(shí)現(xiàn)全體社會(huì)成員公共利益的最大化。在以政府財(cái)政手段實(shí)現(xiàn)資源配置功能方面,可以找到許多現(xiàn)成的例子,如供水、漁業(yè)資源、石油勘探等,大都由政府撥款經(jīng)營。由于市場(chǎng)失效的客觀存在,政府的活動(dòng)首先應(yīng)保證整個(gè)社會(huì)資源在私人領(lǐng)域和公共領(lǐng)域的合理配置,并且以不影響私人部門的效率為前提,然后才考慮資源在公共部門內(nèi)部的有效配置。此外,當(dāng)存在外部不經(jīng)濟(jì)時(shí),生產(chǎn)成本等于私人生產(chǎn)成本加上社會(huì)生產(chǎn)成本,而決定市場(chǎng)價(jià)格的卻是私人生產(chǎn)成本,這就會(huì)造成某些產(chǎn)品的過度生產(chǎn);
另一方面,當(dāng)存在外部經(jīng)濟(jì)時(shí),收益等于私人收益加上社會(huì)收益,而決定市場(chǎng)狀況的卻是私人收益,由此又會(huì)造成社會(huì)消費(fèi)的不足。為了消除或減輕外部效應(yīng),也需要政府發(fā)揮財(cái)政的配置功能,例如,征收環(huán)境保護(hù)稅或污染稅,要求污染者按照社會(huì)對(duì)環(huán)境的評(píng)價(jià)付出相應(yīng)的附加成本,迫使其調(diào)整生產(chǎn)決策,減少產(chǎn)出水平 。這就是配置功能成為財(cái)政的首要功能的原因所在。

  市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)基本事實(shí)是,由市場(chǎng)決定的初次分配是極不公平的,即財(cái)富、教育水平、技能等等的分配是極不均衡的,而且資本收入的分配比勞動(dòng)收入的分配更加不平等。導(dǎo)致分配不平等主要原因,一是財(cái)產(chǎn)繼承權(quán)的差別,二是非繼承的勞動(dòng)能力的差別。不平等本身就是“不好”的,這個(gè)“不好”還會(huì)導(dǎo)致更加“不好”的社會(huì)后果:貧困、富裕階層對(duì)財(cái)富的浪費(fèi)、社會(huì)沖突、低收入群體得不到社會(huì)其他成員的幫助而自暴自棄等,在理論上一般用市場(chǎng)機(jī)制的有效法則排斥公平法則來表述。這就需要政府通過財(cái)政收支活動(dòng)進(jìn)行全社會(huì)范圍的再分配,在社會(huì)中形成一種公平分配的機(jī)制。市場(chǎng)交易為什么無法進(jìn)行有效的再分配而只能由政府來承擔(dān)這個(gè)任務(wù),第一,市場(chǎng)中基本不存在以公平為目標(biāo)的分配機(jī)制;
第二,私人慈善機(jī)構(gòu)的活動(dòng)帶有某種再分配性能,但從社會(huì)整體來說尚顯規(guī)模太小,無法解決全局性的社會(huì)問題;
第三,政府的獨(dú)特地位使它擁有強(qiáng)制性征稅的權(quán)力,也就使它能夠大規(guī)模地進(jìn)行再分配活動(dòng)。并且,政府能夠通過稅制和預(yù)算來解決由于要素市場(chǎng)的不完全性與壟斷定價(jià)所產(chǎn)生的收入分配問題。這方面也可以找到很多例子,如義務(wù)教育、社會(huì)保健、公共醫(yī)療、福利服務(wù)、住房補(bǔ)貼等等。這是分配成為財(cái)政第二大功能的理由。顯然,這與我國某些學(xué)者理解的“分配”不是一回事。如張馨教授所指出的:“我國是從財(cái)政收支引起有關(guān)各方國民收入份額變化的角度,得出財(cái)政具有調(diào)節(jié)職能的結(jié)論的,因而也具有收入再分配的內(nèi)容,但這不是西方式的針對(duì)社會(huì)貧富兩級(jí)分化的再分配。

”此外,由于市場(chǎng)在自發(fā)運(yùn)行的過程中很難避免經(jīng)濟(jì)周期問題,所以需要政府制定和實(shí)施稅種、稅率調(diào)整或改變公共支出的規(guī);蚍较虻群暧^經(jīng)濟(jì)政策,這些政策可以直接作用于物價(jià)、就業(yè)水平和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),最終促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)相對(duì)穩(wěn)定狀態(tài)的出現(xiàn)。這就是財(cái)政的穩(wěn)定功能。

  以上對(duì)財(cái)政功能的歸納就是典型的財(cái)政“新三大職能”,在理論上并無新意,只是為了讓更多的對(duì)財(cái)政功能問題不大熟悉的朋友了解財(cái)政這個(gè)特殊事物而做的介紹性文字。我的觀點(diǎn)是,現(xiàn)代社會(huì)需要一個(gè)好政府,而好政府的標(biāo)志是對(duì)社會(huì)承擔(dān)責(zé)任的政府,這個(gè)責(zé)任就是為社會(huì)提供最大的公共福利,記得這是喬治·梅森說的。在我看來,一個(gè)政府要想做一個(gè)負(fù)責(zé)任的好政府,首先必須正確界定自己的財(cái)政職責(zé)并認(rèn)真有效地履行這些職責(zé)。對(duì)財(cái)政“職能”或“功能”的討論只能以這個(gè)為目標(biāo)進(jìn)行,至于政府財(cái)政自己有沒有“職能”或者那些職能有多么重要,則完全沒有必要成為學(xué)者關(guān)心的話題。政府的職能,或者說經(jīng)濟(jì)職能,就是政府財(cái)政必須發(fā)揮的功能,必須完成的任務(wù),這些功能或任務(wù)歸結(jié)起來,就是配置、分配和穩(wěn)定。除此之外的所謂職能都不是財(cái)政真正的功能,或者不能成為財(cái)政主要的功能。

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