日記賬對(duì)賬單篇一：銀行對(duì)賬單和銀行日記賬余額相反的原因

銀行對(duì)賬單的借貸方向?yàn)槭裁春推髽I(yè)銀行日記賬的借貸方向是相反

這就是會(huì)計(jì)主體原則導(dǎo)致的呀.在銀行的存款是你的資產(chǎn)，而從銀行這個(gè)主體的角度來(lái)看，客戶的存款是銀行的負(fù)債（相應(yīng)于銀行的應(yīng)付暫收款）

企業(yè)開(kāi)具支票： 企業(yè)角度— 減少銀行存款— 資產(chǎn)減少（記貸方）

銀行角度— 客戶存款減少— 負(fù)債減少（記借方） 銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的借貸方向是不一致，正好與企業(yè)的銀行日記賬的借貸方向相反，企業(yè)的借方是銀行的貸方，貸方是銀行的借方

這兩個(gè)科目是銀行專(zhuān)用的，要站在銀行的角度來(lái)看。貸款是銀行借給企業(yè)的錢(qián)，相當(dāng)于應(yīng)收，所以是資產(chǎn)類(lèi)。吸收存款是企業(yè)、個(gè)人存入銀行的錢(qián)，可理解為銀行借企業(yè)、個(gè)人的錢(qián)，所以是負(fù)債類(lèi).

吸收存款是儲(chǔ)戶放在銀行里的錢(qián)，對(duì)于銀行是一個(gè)類(lèi)似于應(yīng)付的負(fù)債類(lèi)科

目。貸款是銀行發(fā)放給其他組織的，實(shí)際上是一個(gè)類(lèi)似于應(yīng)收的資產(chǎn)科目。銀行發(fā)放貸款實(shí)際上資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加了。

所以 企業(yè)或銀行發(fā)放貸款時(shí)：

借：貸款（資產(chǎn)）

貸：吸收存款（負(fù)債）。

“吸收存款”是負(fù)債類(lèi)科目，它核算企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等）、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等。

“存放中央銀行款項(xiàng)”是資產(chǎn)類(lèi)科目，核算企業(yè)（銀行）存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)（銀行）按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款，也通過(guò)本科目核算。

在做分錄時(shí)，如果題中沒(méi)有特別說(shuō)明是存放在哪里，就使用吸收存款或存放中央銀行款項(xiàng)都可以。

吸收存款是屬于負(fù)債類(lèi)科目，銀行發(fā)放貸款給客戶，該貸款還是存在本銀行，但所有權(quán)已經(jīng)是屬于客戶了，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，是吸收了客戶的存款，所以對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，就是負(fù)債的增加.

日記賬對(duì)賬單篇二：現(xiàn)金、日記賬的對(duì)賬與結(jié)賬時(shí)間

現(xiàn)金、銀行日記賬的對(duì)賬、結(jié)賬

1.每日

（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

（2）對(duì)賬。每天下班前，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。

2.月末

（1）對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。

月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。

（2）結(jié)賬�，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

日記賬對(duì)賬單篇三：記賬、對(duì)賬方法小常識(shí)

記賬、對(duì)賬方法小常識(shí)

登記現(xiàn)金日記賬(亦稱(chēng)現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。

(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過(guò)入“余賬”欄，不得先過(guò)入“發(fā)生額”欄，再過(guò)入“余額欄”。

(二)序時(shí)記賬�，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看是否賬款相符。

(三)正確更正錯(cuò)賬。記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事。會(huì)計(jì)制度歷來(lái)規(guī)定，財(cái)會(huì)人員要按正確的方法改正錯(cuò)賬，不準(zhǔn)就字涂改或個(gè)別數(shù)字涂改，不準(zhǔn)挖、補(bǔ)、刮、擦，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。

(四)正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊(cè)，而不得用活頁(yè)賬。訂本賬的賬頁(yè)數(shù)固定、頁(yè)碼事先印在賬頁(yè)上，如記賬時(shí)形成隔頁(yè)、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷(xiāo)，并用紅字寫(xiě)上“此頁(yè)空白”、“此行空白”等字樣，不準(zhǔn)將賬頁(yè)撕掉。

(五)正確對(duì)賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以求賬款相符。單位、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會(huì)計(jì)結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會(huì)計(jì)員對(duì)賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對(duì)清存款項(xiàng)

目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對(duì)賬單的余額保持一致。其對(duì)賬方法一般以“對(duì)賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項(xiàng)目逐筆核對(duì)。

有些出納員記載存款日記賬時(shí)，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內(nèi)，而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)不上，則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理，業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對(duì)賬單”核對(duì);若業(yè)務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是否平衡。如經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對(duì)賬單”余額仍不能相符，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時(shí)主動(dòng)找銀行對(duì)賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開(kāi)戶單位每接到一張銀行存款“對(duì)賬單”，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銀行存款日記賬勾筆核對(duì)，不應(yīng)推遲到期末集中核對(duì)。銀行存款“對(duì)賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對(duì)賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊(cè)，與銀行存款日記賬一起存檔保管。

韌啟是國(guó)內(nèi)中小微企業(yè)O2O創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺(tái)，秉承“讓創(chuàng)業(yè)更簡(jiǎn)單”的使命，旨在幫助更多胸懷夢(mèng)想的創(chuàng)業(yè)者降低創(chuàng)業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)目標(biāo)。幫幫創(chuàng)業(yè)網(wǎng)能夠解決創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中所遇見(jiàn)的各類(lèi)企業(yè)問(wèn)題， 讓創(chuàng)業(yè)者把更多的時(shí)間和精力專(zhuān)注在管理公司上。

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