銀行存款日記賬的登記
發(fā)布時(shí)間:2017-01-18 來(lái)源: 日記大全 點(diǎn)擊:
銀行存款日記賬的登記篇一:登記銀行存款日記賬例子
例:達(dá)美公司12月初銀行存款日記帳期初余額為420000元,12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)12月1日,公司向銀行存入?yún)R票存款100000元,憑證號(hào)為銀付字001號(hào),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他貨幣資金——銀行匯票100O00 貸:銀行存款 100000
(2)12月1日,提取現(xiàn)金42000元用于發(fā)放工資,憑證號(hào)為銀付002號(hào),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:現(xiàn)金42000 貸:銀行存款42000
(3)12月5日,銷售產(chǎn)品收到銀行本票58500元,憑證號(hào)為銀收字001號(hào),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款 58500
貸:產(chǎn)品銷售收入50000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500
(4)12月9日,收到某公司轉(zhuǎn)帳支票一張,價(jià)值600000元,歸還應(yīng)收帳款,憑證號(hào)為銀收字002號(hào),會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款 600000 貸:應(yīng)收帳款 6O0000
(5)12月10日,兌付到期商業(yè)承兌匯票一張,支付票面金額291720元,憑證號(hào)為銀付字003號(hào),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付票據(jù) 291720 貸:銀行存款 291720
(6)12月12日,用轉(zhuǎn)帳支票向本市某企業(yè)購(gòu)入材料23400元,憑證號(hào)為銀付字004號(hào),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:材料采購(gòu) 20000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400 貸:銀行存款 23400
(7)12月13日,公司向銀行借入短期借款200000元,憑證號(hào)為銀收字003號(hào),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款200000 貸:短期借款 200000
(8)12月14日,存入現(xiàn)金1800元,憑證號(hào)為現(xiàn)付字024號(hào),會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款 1800 貸:現(xiàn)金 1800
(9)12月16日,向異地某企業(yè)銷售產(chǎn)品,采用托收承付方式收到款項(xiàng)468000元,憑證號(hào)為銀收字004號(hào),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款468000 貸:應(yīng)收帳款 468000
(10)12月20日,公司采用委托收款方式向外地某公司采購(gòu)材料,支付價(jià)款35100元,憑證號(hào)為銀付字005號(hào),其會(huì)計(jì)分錄為:借:材料采購(gòu) 300000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)51000 貸:銀行存款 351000
(11)12月24日,以轉(zhuǎn)帳支票支付外購(gòu)材料運(yùn)雜費(fèi)24000元,憑證號(hào)為銀付字006號(hào),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:材料采購(gòu) 24000 貸:銀行存款 24000
(12)12月28日,繳納增值稅76000元,憑證號(hào)為銀付字007號(hào),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅76000 貸:銀行存款 76000
(13)12月30日,收到
子公司分得稅后利潤(rùn)240000元,憑證號(hào)為銀收字005號(hào),其會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款 240000 貸:投資收益 240000
(14)12月31日,預(yù)交明年上半年保險(xiǎn)費(fèi)2000元,憑證號(hào)為銀付字008號(hào),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:待攤費(fèi)用2000 貸:銀行存款2000根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記銀行存款日記帳(表6-8)如下:
銀行存款日記賬的登記篇二:出納員登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的流程
出納員登記現(xiàn)金日記賬和銀行日
記賬的流程
現(xiàn)金日記和銀行日記的流程是差不多的,收比付要簡(jiǎn)單點(diǎn)。
一、付款:
1、付款之前先看票據(jù)上是不是有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審核人員簽字(按照公司內(nèi)控制度一般付款要先報(bào)賬,就是找老板、會(huì)計(jì)主管等簽字。1、錢是老板的肯定要老板簽字同意付了才付;2、相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽字主要是審核票據(jù)是否合法,手續(xù)是否齊全。)
2、付款,(你可以做一張表什么時(shí)間付給什么人什么款項(xiàng),便于以后查賬。這個(gè)看你自己,只是短款找不到原因就只有自己賠了。這是個(gè)人建議,不是必須的)
3、記賬,出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬叫流水賬,你什么時(shí)候收、付就什么時(shí)候記賬。(一般月底要做現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn),就是出納的流水賬(你說(shuō)的現(xiàn)金銀行存款日記賬)和會(huì)計(jì)的現(xiàn)金銀行存款日記賬對(duì)余額,對(duì)得起就萬(wàn)事大吉;對(duì)不起就只有查賬了。(所以我才建議你自己做一張表,好查賬??)
4、交單,就是把你收到的付款單和收款單交給會(huì)計(jì)做賬,(最好做個(gè)交接手續(xù),免得單據(jù)丟失。這個(gè)比你丟錢麻煩多了。)
二、收款
1、收銀行存款很簡(jiǎn)單,別人通知你款轉(zhuǎn)到了,你就去銀行拿回單。或者拿支票去轉(zhuǎn)進(jìn)你們公司賬戶就行了。
2、收現(xiàn)金的時(shí)候大額一般都是到銀行取現(xiàn)。這個(gè)你即要登記現(xiàn)金日記賬增加還要登記銀行存款日記賬減少。
3、現(xiàn)金繳存銀行的時(shí)候也是,即要登記現(xiàn)金日記賬減少還要登記銀行存款日記賬增加。
4、其他的和付款后的程序一樣,記賬、交單。 “現(xiàn)金收/付訖”“銀行收付訖”章都是蓋在發(fā)票或者費(fèi)用報(bào)銷單上的,這個(gè)章是方便會(huì)計(jì)做賬是好分,是現(xiàn)金收付還是銀行收付的。
銀行存款日記賬的登記篇三:現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬填寫
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬填寫
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是記賬的一種,是由出納人員根據(jù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)來(lái)登記的,取得的收入記在“借方”、發(fā)生的支出記在“貸方”;借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。 現(xiàn)金日記賬:是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì),做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié),賬款相符。 銀行存款日記賬:是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
注意事項(xiàng):
1、及時(shí)登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對(duì),賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對(duì)賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對(duì)賬。
4、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn),避免錯(cuò)賬和假票。
5、如果日記賬登錯(cuò)了,用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃雙線,等于取消了這個(gè)記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。
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