登記日記賬篇一：登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時，應在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。

二、 會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內(nèi)。

登記完畢后，應在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)入賬。

三、 登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水

筆。

四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時，應該按照劃線法進行更正：

1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。

2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù)，應該將整個數(shù)字刪去并

更正正確數(shù)字，并加蓋記賬人員印章。

五、 要正確登記日記帳應：根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的

收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結(jié)算余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對；定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應做到以下幾項要求：

1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內(nèi)，做到數(shù)字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，

并注明已經(jīng)登記的符號“√”，表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應占格距的１/２，以便留有改錯的空間。

3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應當根據(jù)錯誤情況，按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正錯誤的數(shù)字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6.定期結(jié)帳。

六、 日記賬應該按日結(jié)出余額，日結(jié)可逐筆查詢余額，但也可以每

隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆應自然結(jié)出當日余額，不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時，總是另起一行，摘要欄內(nèi)寫“本日合計”，同時結(jié)出本日合計及余額，這樣做當然可行，但是一個月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。

七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

八、 年末各賬戶按前述方法進行月結(jié)的同時，在各賬戶的本年最后

一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

九、 沒有余額的賬戶，應當在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄

“元”位填寫θ表示。

十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時，凡是有余額的賬戶，都應在年末劃通欄雙紅線，

并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時，第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

一、什么是賬簿

所謂賬簿，就是以會計憑證為依據(jù)，延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面地、綜合地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，并以相互聯(lián)系的專門格式和賬頁所組成的簿籍。設置和登記賬簿是會計核算的一種專門方法，也是會計核算的主要環(huán)節(jié)。

二、賬簿的種類

1.按性質(zhì)和用途分類

賬簿按其性質(zhì)和用途來分，可分為日記賬、分類賬和備查賬。

（1）日記帳

也稱序時賬簿，是按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序記錄經(jīng)濟業(yè)務的賬簿，該種賬簿按照所記錄的經(jīng)濟業(yè)務范圍的不同，又分為普通日記賬和特種日記賬。普通日記賬用來序時記錄所有經(jīng)濟業(yè)務。特種日記賬用來序時記錄某種經(jīng)濟業(yè)務。例如，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等都是特種日記賬。

（2）分類賬

是按照賬戶分類記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。該賬簿按照分類詳細程度的不同，分為總分類賬簿和明細分類賬簿�？偡诸愘~簿，簡稱總賬，是根據(jù)一級會計科目設立的總分類賬戶，按照總括分類記錄全部經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。它可以提供各種資產(chǎn)、負債、費用、成本、收入等總括核算資料。明細分類賬簿，簡稱明細賬，是按照二級或明細會計科目設立的分類賬戶。

（3）備查賬

又稱輔助賬，是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務進行補充登記的賬簿。如租入、租出固定資產(chǎn)登記簿、代銷商品登記簿等。

2.按外在形式分類 賬薄按照外在形式來分，可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。

（1）訂本賬

是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿可避免賬頁散失，防止損抽賬頁，易于歸檔保管。因此，一般規(guī)定總分類賬簿和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬。

（2）活頁賬

是將賬頁裝訂在賬夾中的賬簿。此種賬簿可根據(jù)需要增加賬頁，便于記賬工作的分工，但易于散失或被抽損。這種賬簿在使用前要連續(xù)編號，登記使用完后裝訂成冊。明細分類賬多為活頁賬。

（3）卡片賬

是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿。特點是比較靈活，可根據(jù)需要增添、調(diào)整，但也易于散失。 以上不同類別的賬簿，由于其所記錄的經(jīng)濟內(nèi)容不同，所以，其賬簿的格式多種多樣，不同格式賬簿的具體內(nèi)容也不盡相同。

但是，各類賬簿都應具備以下基本內(nèi)容：

（1）封面：主要標明賬簿的名稱，如總分類賬、制造費用明細賬、材料明細賬等，還應標明記賬單位名稱。

（２）賬頁：賬頁是賬簿的主要內(nèi)容，它除了要標明賬戶名稱、總頁數(shù)和分頁數(shù)外，主要記錄經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，設置有登賬日期欄，憑證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄。

三、賬簿的設置

出納主要設置訂本式的“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和有關(guān)有價證券方面的一些明細分類賬。有價證券明細賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結(jié)存情況，出納人員對由自己保管的各種有價證券要分設明細賬進行核算，如設“長期投資股票投資（××股票）”明細科目核算本單位對××股票的購進、售出以及結(jié)存情況。 日記賬可以先用

登記日記賬篇二：日記賬的登記練習

技能訓練二：日記賬的登記

一、實訓目的

通過本實訓使學生掌握日記賬的登記方法，明確日記賬就是出納人員根據(jù)收款憑證、付款憑證，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。日記賬一般采用三欄式訂本式訂本賬簿。每日終了應分別計算收入和付出結(jié)存的合計數(shù)，通常稱為月結(jié)。通過練習現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬以加深對理論知識的理解。

二、實訓資料

（一）、根據(jù)以下資料登記現(xiàn)金日記賬。

三江公司2008年1月份期初余額：庫存現(xiàn)金 6000元，銀行存款 50000元 本月發(fā)生下列貨幣資金收付業(yè)務：

1、2日，接銀行收款通知，收到投資單位投入現(xiàn)金80000元，存入銀行。

2、3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金600元。

3、4日，采購員楊峰預借差旅費400元，以現(xiàn)金支付。

4、6日，接銀行收款通知，南城工廠歸還前欠貨款8000元，已存入銀行存款戶。 5、10日，開出付款憑證3000元，以銀行存款支付前欠濱海工廠材料款。

6、12日，接銀行付款通知，支付本月管理大樓水電費5500元。

7、12日，開出轉(zhuǎn)賬支票，通過銀行以存款1900元支付產(chǎn)品銷售費用 。

8、13日，出售A產(chǎn)品500件，貨款40000元，應交增值稅6800元，款已收到并存入銀行。 9、14日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金9000元，準備發(fā)放本月職工工資。 10、15日，以現(xiàn)金9000元發(fā)放本月職工工資。

11、16日，接銀行收款通知，黃河工廠前欠A產(chǎn)品貨款28000元已收到，存入銀行。 12、21日，開出付款憑證15000元，以銀行存款償還前欠濱海工廠材料款。 13、22日，向銀行申請取得流動資金借款15000元，存入銀行。

14、26日，以現(xiàn)金385元支付違約金。

15、26日，采購員楊峰報銷差旅費，交回現(xiàn)金30元。

16、27日，接銀行支付到期的商業(yè)承兌匯票通知，支付票款10000元。

17、28日，以前月份銷售產(chǎn)品，收到華東工廠的商業(yè)匯票到期，票面金額30000元，銀行通知已收款并存入銀行。

18、28日，行政部門購買辦公用品230元，以現(xiàn)金支付。

19、29日，接銀行通知，收到國家投資100000元，存入銀行。

20、31日，開出付款憑證3800元，以銀行存款解交本月所得稅。

（二）根據(jù)以下資料登記現(xiàn)金日記賬。

太亞廠2006年10月份期初余額：庫存現(xiàn)金 8000元，銀行存款 80000元

本月發(fā)生生下列經(jīng)濟業(yè)務：

1、1日收到到銀行轉(zhuǎn)來付款通知，支付上月應交稅金1000元。

2、3日投資者投入資本金100000元，已存入銀行。

3、3日購買甲材料一批付款11000元，材料已驗收入庫，以銀行存款付訖。

4、4日職工劉強預借差旅費1000元，以現(xiàn)金付訖。

5、4日開出現(xiàn)金支票1500元，從銀行提取現(xiàn)金以備零星開支使用。

6、6日行政管理部門職工王蘭報銷市內(nèi)交通費50元，以現(xiàn)金付訖。

7、6日職工王玉交現(xiàn)金200元，償還上月欠交賠償款。

8、6日職工王曉報銷差旅費1000元，余額100元退回現(xiàn)金。

9、6日以銀行存款10000元償付上月所欠購材料的貨款。

10、7日以銀行存款支付本季度報刊費1200。

11、12日向銀行取得短期借款100000元，存入銀行。

12、12日以銀行存款償還前欠明光工廠貨款5000元。

13、14日接銀行收款通知，長城工廠前欠貨款10000元已收存銀行。

14、15日開出現(xiàn)金支票150000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。

15、15日以現(xiàn)金支付本月職工工資150000元。

16、17日以銀行存款支付本月份生產(chǎn)車間照明用電費300元。

17、20日接銀行付款通知，支付生產(chǎn)車間管理耗用水費900元。

18、21日管理部門劉強報銷差旅費1050元，不足部分以現(xiàn)金補付。

19、24日銷售甲產(chǎn)品一批，售價55800元，貨款已存入銀行。

20、28日以銀行存款上交所得稅50000元。

（三）根據(jù)以下資料登記銀行存款日記賬。

三江公司2008年1月份期初余額：庫存現(xiàn)金 6000元，銀行存款 50000元

本月發(fā)生下列貨幣資金收付業(yè)務：

1、2日，接銀行收款通知，收到投資單位投入現(xiàn)金80000元，存入銀行。

2、3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金600元。

3、4日，采購員楊峰預借差旅費400元，以現(xiàn)金支付。

4、6日，接銀行收款通知，南城工廠歸還前欠貨款8000元，已存入銀行存款戶。 5、10日，開出付款憑證3000元，以銀行存款支付前欠濱海工廠材料款。

6、12日，接銀行付款通知，支付本月水電費5500元。

7、12日，開出轉(zhuǎn)賬支票，通過銀行以存款1900元支付產(chǎn)品銷售費用 。

8、13日，出售A產(chǎn)品500件，貨款40000元，應交增值稅6800元，款已收到并存入銀行。 9、14日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金9000元，準備發(fā)放本月職工工資。

10、15日，以現(xiàn)金9000元發(fā)放本月職工工資。

11、16日，接銀行收款通知，黃河工廠前欠A產(chǎn)品貨款28000元已收到，存入銀行。 12、21日，開出付款憑證15000元，以銀行存款償還前欠濱海工廠材料款。

13、22日，向銀行申請取得流動資金借款15000元，存入銀行。

14、26日，以現(xiàn)金385元支付違約金。

15、26日，采購員楊峰報銷差旅費，交回現(xiàn)金30元。

16、27日，接銀行支付到期的商業(yè)承兌匯票通知，支付票款10000元。

17、28日，以前月份銷售產(chǎn)品，收到華東工廠的商業(yè)匯票到期，票面金額30000元，銀行通知已收款并存入銀行。

18、28日，行政部門購買辦公用品230元，以現(xiàn)金支付。

19、29日，接銀行通知，收到國家投資100000元，存入銀行。

20、31日，開出付款憑證3800元，以銀行存款解交本月所得稅。

（四）根據(jù)以下資料登記銀行存款日記賬

太亞廠2008年10月份期初余額：現(xiàn)金 8000元，銀行存款 80000元

本月發(fā)生生下列經(jīng)濟業(yè)務：

1、1日收到到銀行轉(zhuǎn)來付款通知，支付上月應交稅金1000元。

2、3日投資者投入資本金100000元，已存入銀行。

3、3日購買甲材料一批付款11000元，材料已驗收入庫，以銀行存款付訖。

4、4日職工劉強預借差旅費1000元，以現(xiàn)金付訖。

5、4日開出現(xiàn)金支票1500元，從銀行提取現(xiàn)金以備零星開支使用。

6、6日行政管理部門職工王蘭報銷市內(nèi)交通費50元，以現(xiàn)金付訖。

7、6日職工王玉交現(xiàn)金200元，償還上月欠交賠償款。

8、6日職工王曉報銷差旅費1000元，余額100元退回現(xiàn)金。

9、6日以銀行存款10000元償付上月所欠購材料的貨款。

10、7日以銀行存款支付本季度報刊費1200。

11、12日向銀行取得短期借款100000元，存入銀行。

12、12日以銀行存款償還前欠明光工廠貨款5000元。

13、14日接銀行收款通知，長城工廠前欠貨款10000元已收存銀行。

14、15日開出現(xiàn)金支票150000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。

15、15日以現(xiàn)金支付本月職工工資150000元。

16、17日以銀行存款支付本月份生產(chǎn)車間照明用電費300元。

17、20日接銀行付款通知，支付生產(chǎn)車間管理耗用水費900元。

18、21日管理部門劉強報銷差旅費1050元，不足部分以現(xiàn)金補付。 19、24日銷售甲產(chǎn)品一批，售價55800元，貨款已存入銀行。

20、28日以銀行存款上交所得稅50000元。

三、實訓要求

（1）要求學生審核收款憑證、付款憑證

（2）全面詳細地掌握經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容

（3）掌握賬簿登記的規(guī)則

（4）根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并辦理月結(jié)

登記日記賬篇三：登記現(xiàn)金日記賬的方法

現(xiàn)金日記賬的記法

一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時，應在賬簿的“啟用及交接記錄(來自:www.huhawan.com 蒲公英文摘:登記日記賬)”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。

二、會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入賬內(nèi)。登記完畢后，應在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)入賬。

三、登賬時使用黑色鋼筆或中性筆。更正時使用紅色鋼筆或中性筆。 四、賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。發(fā)生錯誤時，應該按照劃線法進行更正：

1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。

2、數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只劃去一個位數(shù)，應該將整個數(shù)字劃去并更正正確數(shù)字，并加蓋記賬人員印章。

五、要正確登記日記賬應根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記賬憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記賬中各欄；要逐日結(jié)算余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對；定期與銀行送來的對賬單進行核對。在具體登記賬簿時應做到以下幾項要求：

1、先將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記賬人員要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登記的符號“√”，表示已經(jīng)記賬。

2、賬簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應占格距的1/3，以便留有改錯的空間。

3、必須每天定期結(jié)出賬戶的余額，每一賬頁登記完畢，接轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

六、賬簿記錄錯誤的更正方法。如果會計賬簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、

挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應當根據(jù)錯誤情況，按照規(guī)定的方法進行更正。如果是賬簿登記發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正錯誤的數(shù)字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當首先更正記賬憑證，然后再按更正的記賬憑證登記賬簿。

十、定期對賬。定期與銀行送來的對賬單進行核對，每月與會計進行定期和不定期賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

十一、定期結(jié)賬。

十二、日記賬應該按日結(jié)出余額，日結(jié)可逐筆查詢余額，但也可以每隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆應自然結(jié)出當日余額，不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時，總是另起一行，摘要欄內(nèi)寫“本日合計”，同時結(jié)出本日合計及余額，這樣做當然可行，但是一個月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。

十三、一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

十四、年末各賬戶按前述方法進行月結(jié)的同時，在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

十五、沒有余額的賬戶，應當在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄“元”位填寫θ表示。

十六、結(jié)轉(zhuǎn)下年時，凡是有余額的賬戶，都應在年末劃通欄雙紅線，并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。轉(zhuǎn)入下年新賬時，第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

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