費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定

　第一條

　目的

　為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用.工薪福利及相關(guān)費(fèi)用.稅費(fèi)支出.工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程，特制定本制度。

　 二. . 本制度適用范圍：公司全體員工。

　 三. . 內(nèi)容

　1. 借支管理規(guī)定及借支流程

　1.1 借款管理規(guī)定

　1.1.1 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　 1.1.2 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi).周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　1.1.3 各項(xiàng)借款金額超過(guò) 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)中心備款。

　1.2.借款銷賬規(guī)定：

　1.2.1 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳； 1.2.2 借領(lǐng)現(xiàn)金或現(xiàn)金支票者原則上應(yīng)在 30 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

　1.2.3.借款未還者原則上不得再次借款。

　1.3.借款流程

　1.3.1 借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由.借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）.支票或現(xiàn)金。

　1.3.2 審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　1.3.3 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　2. 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

　2.1 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi).電話費(fèi).交通費(fèi).辦公費(fèi).低值易耗品及備品備件.業(yè)務(wù)招待費(fèi).培訓(xùn)費(fèi).資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

　 2.2 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

　 2.2.1 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　2.2.2 填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　2.2.3 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

　2.2.4 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)中心復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

　2.2.5 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

　 2.2.5.1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): （詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表）

　 2.2.5.2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

　2.2.5.2.1 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

　 2.2.5.2.2 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)，12：00 以后出發(fā)（或12：00 以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00 以前出發(fā)（或 12：00 以后到達(dá)）以一天計(jì)。

　 2.2.5.2.3 餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn).交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

　 2.2.5.2.4 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐 20％.午餐或晚餐 40％）扣減出差人當(dāng)天的餐補(bǔ)補(bǔ)貼。

　 2.2.5.2.5 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲.住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

　3. 報(bào)銷流程

　3.1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn).目的.行程安排.交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　3.2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)中心,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

　3.3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到管理中心訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

　3.4. 出差報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)中心審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

　4. 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

　4.1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

　4.1.1 員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)管理中心同意后可以乘坐出租車; 4.1.2 市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

　 4.2 報(bào)銷流程

　4.2.1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由管理中心派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

　4.2.2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟��?/p>

　 4.2.3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

　 5. 辦公費(fèi). . 低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

　5.1 管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司管理中心統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

　5.2 報(bào)銷流程

　5.2.1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司管理中心每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

　5.2.2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)中心，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

　5.2.3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)中心按月根據(jù)管理中心提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

　6. 招待費(fèi). . 培訓(xùn)費(fèi). . 資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

　 6.1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

　6.1.1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

　6.1.2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司管理中心門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

　6.1.3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到管理中心資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

　6.1.4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

　 6.2 報(bào)銷流程：

　6.2.1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

　6.2.2.培訓(xùn)費(fèi)由管理中心人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

　6.2.3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟�后的�?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

　6.2.4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

　7. 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

　 7.1 工薪福利等支出包括工資.臨時(shí)工資.社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　 7.2 工薪福利支付流程

　 7.2.1 每月 15 日由管理中心將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng).額度變動(dòng).扣款.社會(huì)保險(xiǎn)等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心確認(rèn)支付； 7.2.2 每月 15 日由財(cái)務(wù)中心通過(guò)銀行代發(fā)或現(xiàn)金等形式支付工資； 7.2.3 每月末之前員工到管理中心領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

　 7.2.4 其他福利費(fèi)支出由公司管理中心按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)中心進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。

　7.3 燃油補(bǔ)助費(fèi)用報(bào)銷及流程 7.3.1.各管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)人特定燃油車補(bǔ)費(fèi)用票據(jù)交由管理中心匯總，在每月末費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間內(nèi)統(tǒng)一歸口報(bào)銷。

　7.3.2.燃油補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（票據(jù)不得使用跨年度，原則上為當(dāng)月），總經(jīng)理級(jí)別每月按 500 元/月.總監(jiān)級(jí)別每月按 400 元/月.部門(mén)經(jīng)理級(jí)別按 300 元/月給予補(bǔ)助，并憑票給予報(bào)銷。燃油補(bǔ)助的約定界域限于成都市繞城路之內(nèi)的行政劃分區(qū)域（含繞城路），在此之外出行按實(shí)際里程的核定費(fèi)率 0.60 元/KM據(jù)以實(shí)報(bào)（特定不包含西部智谷到九江庫(kù)房）。

　8. 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

　8.1.專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置.咨詢顧問(wèn)費(fèi)用.廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

　8.2.軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

　8.2.1.填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

　8.2.2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

　8.2.3.結(jié)賬報(bào)銷：

　8.2.3.1 資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）； 8.2.3.2 按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟��?8.2.3.3 財(cái)務(wù)中心根據(jù)審批后的報(bào)銷單以約定形式付款； 8.2.3.4 若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

　8.3.其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

　8.3.1 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn).廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi).公司員工活動(dòng)費(fèi)用.辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

　8.3.2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析.費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后執(zhí)行。

　8.3.3 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

　8.3.3.1 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)中心備案，以便財(cái)務(wù)備款。

　8.3.3.2 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

　8.3.3.3 付款流程：

　8.3.3.3.1 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）； 8.3.3.3.2 按審批程序?qū)徟�：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批； 8.3.3.3.3 財(cái)務(wù)中心根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款； 8.3.3.3.4 若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

　9. 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

　9.1. 財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)中心每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的 28 日以后，為了便于財(cái)務(wù)中心集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　9.2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

　10. 附則

　10.1.本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)中心。

　10.2.本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后生效。

　10.3.單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別.時(shí)間.批次.項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)，單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面，單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)中心可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

　具體粘貼標(biāo)準(zhǔn)為：報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；報(bào)銷單據(jù)金額.類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列； 報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)；報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間.起至地點(diǎn).人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；單據(jù)較少可不用粘貼單，直接貼在報(bào)銷單據(jù)背后，并在報(bào)銷單據(jù)內(nèi)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容分類如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷金額（費(fèi)用發(fā)票金額只可多不可少）。

　10.4.公司各階層人員，在上述規(guī)范中操作失當(dāng)，給公司帶來(lái)?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)的，根據(jù)情節(jié)大小由管理中心負(fù)責(zé)責(zé)任追究，討論決定。

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