新形勢下企業(yè)稅收籌劃問題探討
發(fā)布時間:2018-06-25 來源: 散文精選 點擊:
摘要:近年來,隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和企業(yè)制度的進(jìn)步,企業(yè)作為市場主體的地位愈加鞏固,各項制度也愈加現(xiàn)代化、規(guī)范化。企業(yè)的稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的一種方法需要被重視起來,科學(xué)有效的財務(wù)管理手段可以為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)利益、節(jié)約經(jīng)營成本,以鞏固企業(yè)經(jīng)營的根本目的,所以企業(yè)本身在稅收方面的合法權(quán)益是企業(yè)的頭等大事,然而目前我國大部分企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)手段運用并不夠成熟,許多方面存在著問題,例如企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃意識不夠強(qiáng),缺少專業(yè)人才,相關(guān)組織有待健全,工作所用的基本理論薄弱,針對這幾點問題文章主要應(yīng)從企業(yè)員工和企業(yè)制度兩大方面作出調(diào)整。
關(guān)鍵詞:新形勢;企業(yè);稅收籌劃
一、引言
依照目前我國的市場經(jīng)濟(jì)條件來看,各行各業(yè)的制度雖略有不同,但最終的目的都是一樣的,就是利用合法手段來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,為企業(yè)本身以及投資方創(chuàng)造最大的收益,其間要兼顧合法化和利益最大化兩個方面,所以稅收籌劃這一財務(wù)管理手段可以算是一條行之有效的途徑。本文主要從新形勢下我國大部分企業(yè)稅收方面面臨的一些問題以及基本現(xiàn)狀來進(jìn)行仔細(xì)的剖析,針對下文中提出的幾個要點分別提出對應(yīng)的整改措施及建議。
二、我國企業(yè)稅收籌劃的具體現(xiàn)狀及面臨的問題
會計的賬務(wù)處理是企業(yè)依法展開納稅的基礎(chǔ)依據(jù),不同的會計對賬務(wù)的處理方式會明顯的影響企業(yè)整體的收益損失以及國家財政方面的稅收收入水平,我國企業(yè)的稅收籌劃發(fā)展經(jīng)歷了漫長而又曲折的發(fā)展過程之后,終于得到了官方的認(rèn)可,通過稅務(wù)當(dāng)局的大力支持以及宣傳推廣的各種手段,理論界也開始了激烈的探討,但目前依然存在以下幾點問題。
。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)部稅收籌劃意識不強(qiáng)
作為一家企業(yè)來說,依法向國家納稅是應(yīng)盡的義務(wù),但是不少企業(yè)只是單純的進(jìn)行納稅工作,對稅收的籌劃工作并不重視,尤其是許多企業(yè)的管理層人員只顧企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的利潤多少,對于稅收的籌劃工作缺乏一個長遠(yuǎn)的考慮與規(guī)劃,通常一家企業(yè)只設(shè)置一名單獨的負(fù)責(zé)稅務(wù)方面的員工來辦理稅務(wù)的申報以及錄入等工作,其工作量相當(dāng)巨大,過程繁瑣,若以一人之力承受下來之后根本無法勻出更多的時間去進(jìn)行稅收籌劃的相關(guān)工作活動,致使籌劃工作停滯不前。
。ǘ┒愂栈I劃缺乏專業(yè)較強(qiáng)的人才
當(dāng)前形勢下,一般已經(jīng)有意識進(jìn)行稅收籌劃相關(guān)工作的企業(yè)其對應(yīng)工作的進(jìn)行過程都無外乎委托相關(guān)方面的中介機(jī)構(gòu)、企業(yè)自身招聘的會計、外聘其他的籌劃人員等,所以,企業(yè)自身的員工隊伍專業(yè)素質(zhì)不夠高,就無法組織起一支專業(yè)性較強(qiáng)的人才隊伍,而且通過簡單的比對不難發(fā)現(xiàn),稅收籌劃工作相較于其他普通工作綜合性比較強(qiáng)、對技術(shù)方面的要求很高,所以對于從事這方面工作的相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求比較嚴(yán)格,然而目前我國國內(nèi)對這種人才的需求量供不應(yīng)求,專業(yè)人才極度稀缺,這種不利情況也極大的影響著我國稅收籌劃工作的發(fā)展進(jìn)程。
。ㄈ┒愂栈I劃的組織有待健全
經(jīng)過近幾年的市場發(fā)展,我國企業(yè)的財務(wù)體系正隨著現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立而趨向于完善狀態(tài),財務(wù)管理工作正在一步步走向正軌,越來越多科學(xué)有效的方法將整個市場環(huán)境的氛圍調(diào)節(jié)到了較為良好的形勢,了解得知,目前我國市場上很少有企業(yè)內(nèi)部存在一個完整的稅收籌劃組織,財務(wù)部門下屬的資金管理處、預(yù)算處、會計處、信息處理處等處都尚未設(shè)置專職負(fù)責(zé)稅收籌劃工作的處室甚至職位,企業(yè)管理層即使有心開展相關(guān)工作也會致使工作過程混亂不堪,收不到預(yù)期的工作效果,白白浪費時間和人力物力,同時組織相關(guān)工作的員工專業(yè)技能不過關(guān),也導(dǎo)致了企業(yè)的最終收益下降,籌劃工作沒有發(fā)揮應(yīng)有的良好作用。
。ㄋ模┒愂栈I劃的理論水平較低
我國市場經(jīng)濟(jì)體制起步較晚,對稅收籌劃工作的相關(guān)理論知識不夠全面,比如在單獨的某個財務(wù)管理工作個案分析中缺乏統(tǒng)一的理論研究;其中,理論性較高的研究中缺少具體的實戰(zhàn)指導(dǎo)等,目前市場上存在的專業(yè)書籍質(zhì)量低下,無法應(yīng)用到實際工作中,理論研究水平較低。
三、針對我國稅收籌劃所在現(xiàn)狀的具體解決措施
(一)企業(yè)員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收的相關(guān)法律知識
稅收籌劃工作需要嚴(yán)格按照法律條文來進(jìn)行,企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)工作的過程中要做到有法可依,守法護(hù)法,新稅法鼓勵各企業(yè)進(jìn)行合法的稅收籌劃,所以各行各業(yè)都要督促相關(guān)員工及時積極地了解和掌握有關(guān)法律法規(guī),正確地解讀條文的精神,依法開展籌劃工作,保證在繁雜的法律體系下企業(yè)能夠有條不紊地進(jìn)行正常經(jīng)營。換句話說,稅收籌劃工作不必一直按照某個既定形式進(jìn)行,相反要時刻注意法律條文的發(fā)展變化來調(diào)整自身的工作方式,當(dāng)然,還要同時關(guān)注企業(yè)運營的實時動態(tài),保證其能適應(yīng)對應(yīng)的工作步驟,為企業(yè)的發(fā)展掃清障礙。例如,當(dāng)前在“營改增”全面推行的情況下,企業(yè)及其財務(wù)人員要結(jié)合“營改增”相關(guān)稅收法規(guī)的變化情況,認(rèn)真分析新的稅制對于企業(yè)的正反兩個方面的影響,特別考慮對于稅負(fù)的影響方面,從而制定合理的納稅籌劃政策。特別是對于適用營業(yè)稅的原納稅人,目前可以考慮在增值稅條件下,有無通過核算分類、視同銷售等方面,來考慮籌劃行為,從而降低企業(yè)稅負(fù)。
。ǘ┢髽I(yè)要加大對稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)力度
企業(yè)的持續(xù)發(fā)展離不開優(yōu)秀的人才,稅收籌劃工作對從業(yè)人員的要求相當(dāng)嚴(yán)格,因為工作本身程序繁復(fù),專業(yè)性較強(qiáng),所以企業(yè)要加大對從業(yè)人員的培訓(xùn)力度,要求他們不僅要具備充分掌握相關(guān)規(guī)定,能應(yīng)用自如的能力,而且要對數(shù)學(xué)、管理等相關(guān)方面有所涉獵,還要具備足夠的時間和精力,做事要嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真,絲毫不能馬虎,以此選拔標(biāo)準(zhǔn)來逐漸的組建起一支專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)過硬、具有良好的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力的高標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)隊,不斷地為企業(yè)的稅收工作提出更好的發(fā)展理念。同時也要注意分期分批對已經(jīng)在職的人員進(jìn)行后期的加強(qiáng)培訓(xùn),在鞏固專業(yè)知識的基礎(chǔ)上及時讓從業(yè)人員了解全球范圍內(nèi)的各種先進(jìn)的成功案例,經(jīng)過具體的分析后從中找到與自身的相似之處,利用專業(yè)知識加以修改后應(yīng)用到自己的企業(yè)中來。
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