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　 縣政府投資項目財務管理辦法

　 第一章

　總則

　第一條 為規(guī)范政府投資項目的財務監(jiān)管，有效發(fā)揮政府投資項目資金使用效益，確保資金的使用安全，根據國家、省、市有關法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結合我縣實際，特制定本管理辦法。

　第二條 本辦法所稱政府投資項目財務管理是指使用財政預算資金、債券資金及其他財政性資金所進行的固定資產投資建設項目的財務管理。

　第三條 政府投資項目財務管理基本任務：

　（一）貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策； （二）依法、合理、及時籌集、使用建設資金； （三）編制政府投資項目資金的年度預算及年度預算的執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益； （四）嚴格按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和造價管理有關規(guī)定，審核工程項目的預算、結算和辦理竣工財務決算。

　第四條 各相關管理部門應按照職能分工，依法依規(guī)加強對政府投資項目財務的管理和監(jiān)督。

�。ㄒ唬┴斦�部門是主管政府投資項目財務管理的職能部門，對項目的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。

　 - 2 - （二）建設單位是政府投資項目財務核算部門，負責項目財務管理和會計核算，嚴格執(zhí)行基本建設財務管理和會計制度，協助預算部門編制當年項目的資金預算。

�。ㄈ�）預算單位是政府投資項目資金預算部門，負責編制當年項目的資金預算，參與項目資金監(jiān)管和辦理資金支付，協助建設單位做好項目會計核算基礎工作。

�。ㄋ模�審計部門依法對政府投資項目的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督，對列入審計項目計劃的政府投資項目，依法依規(guī)在法定職責范圍內實施審計（調查）或跟蹤審計。

　（五）政府造價管理部門對政府投資項目的工程預、結算實行監(jiān)督檢查。

　第五條 涉及政府投資項目的審批、招投標、變更、責任追究等按《政府投資條例》和《××市政府投資項目管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　第六條 執(zhí)行《××省網上中介服務超市管理暫行辦法》和《××市中介超市管理暫行辦法》等相關規(guī)定選取中介服務公司�？h財政部門憑項目合同和中標通知書（中選確認書）支付中介服務費或撥付所需經費由項目業(yè)主單位自行支付。

　第七條

　建設單位要嚴格按照《中華人民共和國檔案法》及省、市有關規(guī)定做好建設項目檔案管理。

　 第二章

　項目前期管理

　 - 3 - 第八條 政府投資項目立項，必須按照《政府投資條例》和《××市市級政府投資項目管理辦法》及相關法律法規(guī)的有關規(guī)定進行。堅持建設規(guī)模與財政的承受能力相適應，概算控制預算，預算控制決算的原則。

　經投資主管部門或者其他有關部門核定的投資概算是控制政府投資項目總投資的依據，建設投資項目原則上不得超過經核定的投資概算，項目建設初步設計概算必須涵蓋相關工程建設、技術咨詢服務、管理費用（包括土地使用費用）及依據有關規(guī)定確定的備用金等前期費用,未列入概算的不得安排和撥付資金。

　第九條 施工圖未經審查或經審查不合格，以及未經預算審查核定的工程，不得進行工程施工招標和簽訂施工合同，項目建設單位在與中標企業(yè)簽訂建設施工合同后須將合同原件（一份）送財政局備案，財政部門按政府投資項目資金管理相關規(guī)定核撥工程款。

　第十條 建設單位在簽訂施工合同時，要通過合同（或補充合同）約定施工企業(yè)依法及時足額繳納稅款及相應的違約責任；在對外省（市）施工單位支付工程款時，要重點關注外省（市）施工企業(yè)是否及時足額在項目所在地預繳稅款，發(fā)現問題及時向同級稅務部門反映，并按合同約定追究違約責任；力爭通過合同約定方式由中標方按國家稅務總局公告2017 年第 11 號第二點的規(guī)定，由中標方在項目所在地成立子公司（或分公司）并以內部授權或者三方協議等方式，由

　 - 4 - 子公司（或分公司）在項目所在地繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票。

　第十一條

　申請國家資金的建設項目，如需地方政府配套資金的，由發(fā)改部門會同縣財政部門報縣政府審批，經縣政府批準后，再由發(fā)改部門按規(guī)定程序申請國家資金。不需地方政府配套資金的項目，由發(fā)改部門直接按規(guī)定的程序申請國家資金。

　第十二條 按規(guī)定需派駐財務總監(jiān)的，財務總監(jiān)對建設項目實行檢查監(jiān)督。

　 第三章

　 項目資金預算、使用管理

　 第十三條 未經立項的或未列入政府投資年度計劃的投資項目原則上不安排資金，對重點項目，確有必要可適當安排前期經費。

　建設單位應根據項目批準的規(guī)模及項目建設工期按照年度預算編制時間要求，將下年度項目建設資金預算報預算單位，預算單位應審核后編入本單位部門預算報財政部門，財政部門根據各預算單位編制的部門預算，結合財力情況，匯總編制下年度本級預算草案報縣人大代會批準后實施。

　年度政府投資項目計劃優(yōu)先保障 完工和續(xù)建項目的資金需求，投資項目計劃一經批準，必須嚴格執(zhí)行，未經法定程序批準，任何單位和個人不得擅自變更。

　 - 5 - 第十四條

　簡化政府投資項目資金支付審核流程，擴大授權支付范圍。單項投資建安工程費金額 20 萬元以下的，由項目建設單位通過授權支付方式審核和撥付工程款和相關費用，建設單位作為第一責任人，必須嚴格把關按規(guī)定審核和撥付建設資金，縣財政部門事后抽查。單項投資建安工程費金額 20 萬元以上（含 20 萬元）的，由縣財政核撥；申請政府投資項目建設資金，由項目中標單位（或實施單位）提出申請，經監(jiān)理部門、建設單位、主管部門、財務總監(jiān)（有駐派）審核后送財政部門審定，按照規(guī)定流程辦理資金支付。

　第十五條

　政府投資項目申請財政性基本建設資金，應當提交下列材料：

�。ㄒ唬�××縣財政性資金投資基建項目工程撥款審核意見表（一式三份）； （二）項目建設批準文件及資金文件（包括追加工程造價的批準文件或縣政府常務會議紀要）； （三）中標通知書（中選確認書）； （四）項目建設施工合同及其他服務合同； （五）財政部門對工程項目的預算、標底造價審定書、工程結算定案書； （六）工程進度匯總表（加蓋施工單位、監(jiān)理單位、建設單位章）； （七）工程竣工驗收表及竣工驗收報告； （八）項目稅務機關繳交稅票據（復印件）。

　 - 6 - 第十六條 政府投資項目工程前期費用、待攤費用服務范圍與選取方式按照《××市中介超市管理暫行辦法》施行。項目的咨詢、服務類、管理費用，參照國家和相關部門的收費標準為計費參考基數并結合我縣的經濟發(fā)展和物價水平下浮計取。如有另外明確規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行。

　工程價款及各項待攤費用支付比例如下：

　（一）工程價款的支付 ⒈工程預付款，預付款支付比例不超過 15％。重大工程項目，按工程年度計劃結合現場實際施工情況分批次預付。如遇特急工程（搶險、救災等）預付款支付比例不超過 30％。預付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，合同中約定在申請支付第一筆工程進度款時開始按工程進度相對應的比例進行抵扣。凡是沒有簽訂合同或不具備實質施工條件的工程，不得預付工程款，財務管理部門有權限據客觀存在的施工前期準備情況合理降低預付款比例，施工單位不得以預付款為名轉移資金。

　2.合同價款內工程進度款的支付 工程項目竣工（完工）驗收前，工程進度款支付比例不超過 80％（除行業(yè)另有規(guī)定外）；工程竣工（完工）驗收合格后，工程進度款支付比例不超過 90％；工程項目結算審核完成后，工程進度款支付比例不超過結算價款 97％；工程竣工驗收合格后預留結算價款 3%為質量保證金。質量保證金保留期限為一年（除行業(yè)另有規(guī)定外），在合同約定的質量保

　 - 7 - 證金預留時限內，施工單位未按合同約定履行屬于自身責任的工程缺陷修復義務的，發(fā)包人有權直接從預留的工程質量保證金中扣除用于缺陷修復的各項支出，在合同約定的缺陷責任期終止后，剩余的工程質量保證金一次性返還給施工單位。

　⒊合同價款外工程進度款的支付 在總投資概算額度內，且工程預算經縣財政部門審定的，工程進度款按合同價款內的辦法執(zhí)行。超出批準總投資概算額部分，報縣政府批準同意且工程預算經縣財政部門審定的，按合同價款內辦法執(zhí)行，工程預算未經財政部門審定的，支付比例不超過 50％。超出批準總投資概算額的部分，未經縣政府批準同意的，不得支付工程款。

�。ǘ�）項目的前期費用、待攤費的管理 財政部門按基本建設管理相關規(guī)定核撥各項費用。

　1.工程勘察、設計費，預付款支付比例不超過 20％，工程竣工（完工）驗收合格前支付比例不超過 90％（行業(yè)另有規(guī)定除外），余款在工程竣工（完工）驗收合格后支付。

　2.工程監(jiān)理費用支付比例根據項目投資完成情況，按比例支付且預付款支付比例不超過 20％，工程竣工（完工）驗收合格支付比例不超過 80％（行業(yè)另有規(guī)定除外），工程竣工（完工）驗收合格后支付比例不超過 95％，余款在質保期滿后支付。

　3.工程其他費用，包括各類咨詢、評估、檢測等項目報

　 - 8 - 告完成后不再提供后續(xù)服務的，報告完成后可全額支付，需提供后續(xù)服務的，根據后續(xù)服務的要求確定費用的支付比例，工程竣工（完工）驗收合格前，支付比例不超過 90％，余款工程竣工（完工）驗收合格或約定服務期滿后支付。

�。ㄈ�）政府投資項目原則上不列支建設單位管理費 如項目遠離市區(qū)，需聘請專業(yè)人員管理等情況的，按行業(yè)標準規(guī)定建設單位管理費用使用范疇列支，建設單位需編制建設單位管理費的預算和用款計劃，報縣政府批準同意后由財政部門核撥，建設單位管理費需嚴格按規(guī)定開支，嚴禁挪用和改變資金用途。

�。ㄋ模┙ㄔO領域工人工資的支付管理 各職能單位需要求建設單位必須嚴格執(zhí)行建設領域工人工資支付的相關管理辦法和規(guī)定，建設單位編制發(fā)布的建設項目招標文件應當明確要求施工企業(yè)設立工資專戶。施工合同或協議中應對施工總承包企業(yè)設立的工資專戶、工程進度款中工人工資款的比例、工資款撥付的期限作出明確約定，且確保足額支付應付的工人工資。工人工資支付實行分賬管理。

　（五）征收補償資金的管理 根據政府批準的預算，由財政部門將資金撥付到相關部門，相關部門再支付至被征收人。相關部門對資金實行專戶、專項管理。預撥付征地補償及附著物補償按實結算，結余部分資金繳回國庫賬戶。

　 - 9 - （六）政府采購項目的支付比例按政府采購管理規(guī)定執(zhí)行。

　第十七條 實行政府和社會資本合作（PPP）模式建設項目的回購，由社會資本方提出申請，經建設單位核實并出具意見后報縣政府批準同意后，由財政部門安排資金按本辦法的有關規(guī)定和合同約定程序回購。

　第四章

　項目工程概、預、結算編制、審核和執(zhí)行

　 第十八條 政府投資項目概算的審核由政府規(guī)定的相關部門負責。

　第十九條 政府投資建安工程費單項投資 20 萬元以上（含 20 萬元）的項目預、結算審核由財政部門負責，項目完成設計后，建設單位應根據設計方案和施工圖及時做好概算、預算編制，向縣財政部門提交概算審核批文、施工圖預算及其他相關文件申請項目預算審核。

　第二十條 政府投資建安工程費單項投資 20 萬元以下（不含 20 萬元）的項目，由建設單位按規(guī)定委托有相應資質的造價咨詢機構進行預算編制（具有相應專業(yè)技術資質人員的部門可自行編制）及預、結算審核，并按相關程序辦理政府采購手續(xù)，縣財政部門事后抽查。

　第二十一條 建設單位要嚴格執(zhí)行經財政部門或第三方審查核定的工程預算，不得擅自擴大或調整預算，不得擅自增加未納入工程預算的其他工程項目，不得提高建設標準，

　 - 10 - 確需調整預算、增加工程項目和提高建設標準的，應按照有關法律法規(guī)和參照《政府投資條例》和《××市市級政府投資項目管理辦法》的有關規(guī)定辦理。

　第二十二條 實行政府和社會資本合作（PPP）模式建設的概、預、結算按本章的規(guī)定執(zhí)行。

　第五章

　項目會計制度與財務核算

　 第二十三條 建設單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《政府投資條例》、《財政部基本建設財務管理規(guī)定》、《國有建設單位財務制度和會計制度》以及國家關于基本建設投資的有關政策法規(guī)，嚴格按規(guī)定進行財務核算。

　第二十四條 建設單位應按照國有建設單位會計核算辦法，建立會計賬簿，做好會計憑證及賬簿的記錄，完整、明晰、及時、準確地反映建設項目的財務活動，并按財政部門的要求報送建設項目的會計報表及有關信息資料。

　第二十五條 建設單位應指定專人負責建設項目的財務管理和會計核算。大中型建設項目如需設立專門管理機構及配備專職財務人員的，須報請縣政府審批。

　第二十六條 建設單位發(fā)生分項工程報廢的，必須經有關部門鑒定，按規(guī)定分清造成工程報廢各方所承擔的責任，

　 - 11 - 并按規(guī)定程序報批。經批準報廢的分項工程凈損失，作待核銷處理，項目完工（或取消）后沖銷相應的資金。

　第二十七條 政府投資項目發(fā)生的城市綠化、項目報廢、水土保持、江河清障、航道清淤、取消項目可行性研究等不能形成資產部分的投資，作待核銷處理，在項目完工（或取消）并報財政部門批準后，沖銷相應的資金。

　第二十八條 政府投資項目隸屬關系發(fā)生變化時，建設單位應及時進行財務關系的劃轉，做好各項資產和債權、債務清理交接工作，包括各項資金來源、已交付使用資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方報財政部門審查同意后，辦理財務劃轉手續(xù)。

　第二十九條 特許建設項目依照《中華人民共和國會計法》的相關規(guī)定進行財務會計核算。

　第六章

　建設項目竣工財務決算與資產移交

　 第三十條 政府投資項目竣工后，建設單位應按照財政支出績效評價相關規(guī)定對政府投資項目開展績效評價工作。

　第三十一條 工程竣工財務決算由財政部門負責審核和審批。工程結算審核結果后 60 日內，建設單位需完成基本建設項目竣工財務決算的編制工作，并向縣財政部門報送竣工財務決算報告。項目設有專門機構的，工程竣工后原機構撤銷，但尚未辦理竣工財務決算的，原項目負責人及財務管

　 - 12 - 理人員仍需負責項目的竣工財務決算工作。項目預算單位協助建設單位做好竣工財務決算，財政部門在收到報告 3 個月內出具批復意見。批復意見是辦理資產移交、產權登記的依據。

　第三十二條 建設項目竣工財務決算是核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用的依據。建設單位應按照有關的財務核算辦法和財務管理規(guī)定編制基本建設項目竣工財務決算報表，做到編報及時，數字準確，內容完整。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算的編制工作�；�本建設項目竣工財務決算可委托有資質的中介機構編制。

　第三十三條 建設單位在編制基本建設項目竣工財務決算前，應認真做好各項清理工作，對所屬的財產物資、臨時設備、工具器具等逐項進行核實，填列清單，妥善保管，并按照行政事業(yè)單位資產管理規(guī)定進行處理。

　第三十四條 政府投資項目發(fā)生的形成資產部分的投資，應根據產權所屬，按照行政事業(yè)單位資產管理有關規(guī)定辦理資產移交、登記手續(xù)，并按下列辦法做好財務處理：

�。ㄒ唬┊a權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。

�。ǘ�）產權不屬本單位的，作轉出投資處理并沖銷相應的資金來源，轉出投資的受讓單位按照現行行政事業(yè)單位財務會計制度入賬。

　（三）特許建設項目的資產移交由實施機關（單位）和

　 - 13 - 使用單位共同審核后，辦理相關的移交手續(xù)。

　第三十五條 辦理基本建設項目竣工財務決算應按照財政部門的要求提交相關的文件資料：

�。ㄒ唬┗�本建設項目竣工財務決算報告； （二）其他資料。

　第三十六條 基本建設竣工財務決算報告的內容，包括以下兩部分：

�。ㄒ唬┗�本建設項目竣工財務決算報表（表式見附件）； （二）竣工財務決算說明書，主要包括以下內容：

　1.基本建設項目概況； 2.會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況； 3.主要技術經濟指標的分析、計算情況； 4.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議； 5.決算和概算的差異和原因分析； 6.需說明的其他事項。

　第三十七條 實行政府和社會資本合作（PPP）模式建設項目的竣工財務決算編制由政府授權的建設單位負責，編制辦法和要求參照政府直接投資項目執(zhí)行。

　 第七章

　附則

　第三十八條 政府投資項目概算、預算、結算的編制和

　 - 14 - 審定，以及建設單位與施工單位對執(zhí)行過程中的工程造價爭議，按國家、省、市的有關法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

　第三十九條 本辦法自 2020 年 1 月 1 日起實施，有效期5 年。實施過程中與國家、省、市有關規(guī)定相沖突的，按國家、省、市規(guī)定的辦法執(zhí)行。

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