財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告
發(fā)布時(shí)間:2020-09-23 來(lái)源: 述職報(bào)告 點(diǎn)擊： 
****** 有限公司
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 報(bào)告
江蘇 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 有限責(zé)任公司
目
錄
序言
1 1 、工作范圍及內(nèi)容
受江蘇******創(chuàng)業(yè)投資有限公司委托，我們對(duì)******有限公司（以下簡(jiǎn)稱“******公司”）進(jìn)行了財(cái)務(wù)盡職調(diào)查。根據(jù)約定，納入本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍為******公司及其子公司，調(diào)查期間為 2013 年度、2014 年度及 2015 年 1-5 月份。
本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查關(guān)注的事項(xiàng)包括：公司歷史沿革，盈利模式，財(cái)務(wù)狀況，盈利狀況，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，稅項(xiàng)，以往接受外部審計(jì)情況等。我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作中發(fā)現(xiàn)的除上述事項(xiàng)之外的重要財(cái)務(wù)及稅務(wù)問(wèn)題我們亦將予以關(guān)注。
我們的調(diào)查程序主要是獲取并審閱相關(guān)資料，網(wǎng)絡(luò)搜索核對(duì)相關(guān)資料，了解行業(yè)信息，與治理層及經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行訪談，了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式、主要客戶及供應(yīng)商，分析業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，抽查重要合同等業(yè)務(wù)資料，了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易，了解以往接受外部審計(jì)的情況，分析關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)獨(dú)立性的影響，分析業(yè)務(wù)復(fù)雜性和財(cái)務(wù)可審性等。
本次盡職調(diào)查我們獲取的主要資料如下：
資料類別
資料內(nèi)容
基本資料 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、銷售政策、銷售模式等業(yè)務(wù)資料等 財(cái)務(wù)資料 2013 年－2015 年 5 月兩年一期的審計(jì)報(bào)告初稿、銷售合同、生產(chǎn)成本資料、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證等 稅務(wù)資料 所得稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表等 其他資料 主要客戶和供應(yīng)商情況；員工、管理層人數(shù)；以及其他非財(cái)務(wù)信息 2 2 、限制我們工作的因素
公司提供的 2013 年－2015 年 5 月的二年一期審計(jì)報(bào)告初稿非正式稿，可能與后期出具的正式報(bào)告有差異。
3 3 、報(bào)告使用
需要指出的是，我們的調(diào)查工作并非執(zhí)行審計(jì)或?qū)忛喅绦颍蚨荒芤嗖粫?huì)提供與審計(jì)或?qū)忛喎⻊?wù)相同程序的保障，不會(huì)對(duì)獲取的信息發(fā)表審計(jì)或?qū)忛喴庖?jiàn)。我們的資料信息來(lái)源于公司提供的資料、訪談?dòng)涗浐凸竟芾韺拥目陬^說(shuō)明與解釋。
我們并沒(méi)有執(zhí)行任何審計(jì)性質(zhì)的工作，也沒(méi)有對(duì)本報(bào)告內(nèi)的財(cái)務(wù)或其他資料執(zhí)行任何核對(duì)或驗(yàn)證程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我們不對(duì)本報(bào)告內(nèi)的資料的準(zhǔn)確性或完整性承擔(dān)責(zé)任和作出聲明。
我們沒(méi)有向目標(biāo)公司的管理層出示本報(bào)告，以澄清當(dāng)中的事實(shí)、確認(rèn)當(dāng)中是否存在重大遺漏或本報(bào)告是否真實(shí)、公允地反映了該公司最近的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)狀況和前景。
報(bào)告 概要
概要是對(duì)本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查關(guān)鍵點(diǎn)的概括與匯總，是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告正文及附件內(nèi)容的濃縮和提煉，旨在使報(bào)告使用者在較短時(shí)間內(nèi)能夠?qū)Ρ敬呜?cái)務(wù)盡職調(diào)查的結(jié)果形成總體輪廓，欲了解本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的全面情況，請(qǐng)認(rèn)真閱讀財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告全文。
本財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容如下：
第一部分- - 序言：主要介紹了我們的工作范圍和限制因素。
第二部分- - 報(bào)告 概要：概括了本報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容。
第 三 部分- - 正文
一、公司基本情況：概述了目標(biāo)公司的基本信息、歷史沿革、主要股東情況。
二、公司經(jīng)營(yíng)情況：概述了目標(biāo)公司的核心技術(shù)、主要資質(zhì)、商標(biāo)注冊(cè)、主要產(chǎn)品、主要工藝流程、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)模式、銷售及采購(gòu)情況、存貨特點(diǎn)、成本構(gòu)成、主要客戶及供應(yīng)商情況等。
三、財(cái)務(wù)信息分析：了解公司使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)軟件使用情況及會(huì)計(jì)核算等；并對(duì)歷史業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，資料主要來(lái)源于公司提供的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；以往外部審計(jì)情況。
四、稅項(xiàng)：了解公司涉及主要稅項(xiàng)、稅率及優(yōu)惠政策，稅費(fèi)計(jì)征及計(jì)算的復(fù)雜性等情況。
五、或有事項(xiàng) 六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易：分析公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易。
七、公司存在的主要問(wèn)題及建議：匯總分析盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和初步處理建議。
八、需強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 如前所述，我們?nèi)〉玫馁Y料和與管理層的接觸是非常有限的，一些很重要的分析無(wú)法進(jìn)行。我們?cè)诒緢?bào)告的“七、公司存在的主要問(wèn)題及建議”集中列示并逐一分析了我們?cè)诠ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
正文
一、公司基本情況
�。ㄒ唬�
歷史沿革
1、基本信息（截止 2015 年 5 月 31 日）
公司中文名稱：
******有限公司 法定代表人：
注冊(cè)號(hào)：
320100000119256 注冊(cè)資本：
20,000 萬(wàn)元人民幣 實(shí)收資本：
20,000 萬(wàn)元人民幣 注冊(cè)地址：
經(jīng)營(yíng)地址：
南京市玄武區(qū) 南京市玄武區(qū) 公司性質(zhì)：
股份有限公司（自然人控股）
經(jīng)營(yíng)范圍：
�。ㄒ婪毥�(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
成立日期: 2006 年 6 月 8 日 經(jīng)營(yíng)期限：
無(wú)期限 2、股東出資和歷史沿革 （1）2006 年 4 月，******醫(yī)藥有限公司成立 由、******科技有限公司、2006 年 6 月共同出資組建，注冊(cè)資本 600 萬(wàn)元。
2006 年 6 月 3 日，南京蘇建聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了《驗(yàn)資報(bào)告》（寧建驗(yàn)[2006]022號(hào)），驗(yàn)證截至 2006 年 6 月 2 日，已收到投資人、******科技有限公司、分別繳納的 494萬(wàn)元、100 萬(wàn)元和 6 萬(wàn)元出資。
（ 二 ）人力資源
1、人力資源結(jié)構(gòu)（截止 2015 年 5 月 31 日）
部門分工
人數(shù)
占總?cè)藬?shù)的比例
集團(tuán)辦公室 11 1.53% 財(cái)務(wù)管理中心 48 6.69% 公共事務(wù)發(fā)展中心 5 0.70%
2、職工薪酬 年度工資水平 類別
工資總額 （元）
平均人數(shù)
每人 年均 工資 （元）
2013 年度全員 62,254,173.86
603.00
103,240.75
2014 年度全員 85,501,558.15
760.00
112,502.05
合計(jì)
147,755,732.01
3、社保及住房公積金 項(xiàng)
目
規(guī)定比例
實(shí)繳比例
備注
養(yǎng)老保險(xiǎn) 20.00% 20.00%
醫(yī)療保險(xiǎn) 9.00% 9.00%
失業(yè)保險(xiǎn) 1.50% 1.50%
工傷保險(xiǎn) 0.50% 0.50%
生育保險(xiǎn) 0.50% 0.50%
住房公積金 10.00% 10.00%
截至 2015 年 06 月 30 日，公司員工 717 人，其中：正式員工 709 人，勞務(wù)派遣 5人，3 人為退休返聘。公司 2015 年 6 月參加社會(huì)保險(xiǎn)人數(shù)為 709 人，繳納住房公積金人數(shù)為 704 人，社保繳費(fèi)基數(shù)為 2,273,000 元，公司 2015 年 6 月份社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納金額為724,243.36 元。
供應(yīng)鏈管理中心 30 4.18% 審計(jì)監(jiān)察部 5 0.70% 物業(yè)管理中心 21 2.93% 研發(fā)質(zhì)量生產(chǎn) 159 22.18% 營(yíng)銷管理中心 408 56.90% 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)部 4 0.56% C 基金 6 0.84% HR 中心 11 1.53% IT 中心 9 1.26% 合
計(jì)
717 100.00%
受教育程度
人數(shù)
占總?cè)藬?shù)的比例
本科及以上 352 49.09% 大專、高技 283 39.47% 中專、中技、職高 40 5.58% 高中及以下 42 5.86% 合
計(jì)
717 100.00%
�。� 三 ）
公司股權(quán)結(jié)構(gòu)
1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖(截止 2015 年 5 月 31 日)
2、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)情況 序號(hào)
與本公司關(guān)系
公司名稱 全稱
主要
經(jīng)營(yíng)地
注冊(cè)地
業(yè)務(wù)性質(zhì)
持股比例（% % ）
表決權(quán)比例 (%)
取得 方式
直接
間接
1 子公司 南京藥有限公司 江蘇南京 江蘇南京 醫(yī)藥制造 90.00 10.00 100.00 設(shè)立 2 子公司 拉薩科技有限公司 西藏拉薩 西藏拉薩 醫(yī)藥制造 90.00 10.00 100.00 設(shè)立 3 子公司 南京輝制藥有限公司 江蘇南京 江蘇南京 醫(yī)藥制造 100.00
100.00 購(gòu)買 4 子公司 西藥業(yè)有限公司 西藏拉薩 西藏拉薩 醫(yī)藥批發(fā) 90.00 10.00 100.00 設(shè)立 5 子公司 ******科技有限公司 江蘇南京 江蘇南京 醫(yī)藥研發(fā) 100.00
100.00 設(shè)立 6 子公司 哈藥有限責(zé)任公司 哈爾濱 哈爾濱 生物技術(shù)開(kāi)發(fā)、咨詢
100.00 100.00 購(gòu)買 7 聯(lián)營(yíng)企業(yè) 上海有限公司 上海 上海 醫(yī)藥批發(fā) 49.00
49.00 設(shè)立 8 參股公司 江蘇保股份有限公司 南京 南京 擔(dān)保 4.9505
4.9505 設(shè)立 注：公司2015年1月28日以954.00萬(wàn)元購(gòu)買哈有限責(zé)任公司100%股權(quán)，截止2015年5月31日，由于購(gòu)買款項(xiàng)尚未支付，本報(bào)告中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不包括該公司。
二、 經(jīng)營(yíng)情況
�。ㄒ唬�
經(jīng)營(yíng)情況概 述
1、公司經(jīng)營(yíng)情況 公司專注于心腦血管為主的慢病領(lǐng)域，從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康?（丹參酮ⅡA 磺酸鈉注射液）、洛陽(yáng)順勢(shì)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通?（活血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾?（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒 2015 年 4 月后生產(chǎn)廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。
公司具有較強(qiáng)的藥品研發(fā)能力：根據(jù)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局藥品審評(píng)中心的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，公司在審新藥文號(hào)共計(jì) 54 個(gè)，在 2013 年度國(guó)內(nèi)藥企新藥注冊(cè)的百?gòu)?qiáng)榜中，排
第 27 位。目前承擔(dān)“重大新藥創(chuàng)制”、江蘇省科技成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)、江蘇省戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)等省部級(jí)專項(xiàng)資金二十余項(xiàng)，擁有百余件發(fā)明專利，其中近四十件已授權(quán)，在心腦血管領(lǐng)域布局了一系列新產(chǎn)品。
公司目前已建成專業(yè)的銷售團(tuán)隊(duì)和完善的網(wǎng)絡(luò)體系，覆蓋全國(guó) 32 個(gè)省、市、自治區(qū)，12000 家醫(yī)療機(jī)構(gòu)。2013 年“丹參酮ⅡA 磺酸鈉注射液”終端市場(chǎng)銷售位于丹參源藥物市場(chǎng)排名的首位。同時(shí)，公司具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的中藥 6 類新藥腦脈利顆粒，2014 年獲生產(chǎn)批文，并通過(guò)新版 GMP 現(xiàn)場(chǎng)核查，目前已投入自主生產(chǎn)。該產(chǎn)品是目前唯一獲批的治療中風(fēng)急性期的口服中成藥，是經(jīng)典名方“補(bǔ)陽(yáng)還五湯”的改良方，具有活血化瘀作用，在改善中風(fēng)患者神經(jīng)功能缺損方面療效卓越。
2、公司主要經(jīng)營(yíng)資質(zhì) （二）
主要業(yè)務(wù) 及盈利 模式
1、業(yè)務(wù)范圍 從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康?（丹參酮ⅡA 磺酸鈉注射液）、洛陽(yáng)順勢(shì)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通?（活血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾?（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒 2015 年 4 月后生產(chǎn)廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。
2、商業(yè)模式 序號(hào) 證書(shū)名稱
發(fā)證單位
企業(yè)名稱
證書(shū)編號(hào)
期限
發(fā)證時(shí)間
1 藥品經(jīng)營(yíng)許可證 江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局 ******有限公司 蘇 AA0250288 至2016.5.31 2011 年 6 月 1 日 2 藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局 ******有限公司 A-JS11-035 至2016.8.1 2013 年 7 月 31 日 3 藥品生產(chǎn)許可證 江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局 南京柯菲平制藥有限公司 蘇 20120482 至2015.12.31 2013 年 7 月 22 日 4 藥品生產(chǎn)許可證 江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局 南京柯菲平盛輝制藥有限公司 蘇 20110043 至2015.12.31 2014 年 4 月 23 日 5 藥品 GMP 證書(shū) 江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局 南京柯菲平盛輝制藥有限公司 JS20150382 至2020.2.2 2015 年 2 月 3 日 6 藥品經(jīng)營(yíng)許可證 西藏自治區(qū)食品藥品監(jiān)督管西藏那菲藥業(yè)有限公司 藏 AA8910039 至2017.9.5 2012 年 9 月 6 日
公司業(yè)務(wù)始于和專業(yè)的藥品生產(chǎn)企業(yè)簽訂藥品代理合同，然后通過(guò)各地辦事處及藥品代理商開(kāi)拓終端市場(chǎng)，再通過(guò)各地的醫(yī)藥公司，配送至終端醫(yī)院的藥房，實(shí)現(xiàn)銷售。目前公司在國(guó)內(nèi)主要大中城市設(shè)立了辦事處，現(xiàn)有的銷售模式為自營(yíng)（江蘇省、重慶及條件合適的等級(jí)醫(yī)院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。
3、主要代理銷售產(chǎn)品介紹 公司專注以心腦血管為主的慢性病領(lǐng)域，主要代理銷售的產(chǎn)品如下：
（1）
上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康?（丹參酮ⅡA 磺酸鈉注射液）：主要適應(yīng)癥為冠心病、心絞痛、心肌梗死的輔助治療。隨著臨床研究的不斷開(kāi)展，諾新康?的顯著療效已經(jīng)被越來(lái)越多的醫(yī)生所認(rèn)可，成為防治缺血及再灌注損傷必選用藥。諾新康目前已覆蓋 3000 余家二級(jí)以上醫(yī)院，并在近年大力擴(kuò)展區(qū)縣市縣級(jí)一級(jí)醫(yī)院和社區(qū)終端渠道，累計(jì)開(kāi)發(fā) 11000 余家醫(yī)院終端。
�。�2）
洛陽(yáng)順勢(shì)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通?（活血通脈片）：說(shuō)明書(shū)適應(yīng)癥為用于冠心病心絞痛氣滯血淤癥，行氣活血，通脈止痛。
�。�3）
合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒：主要適應(yīng)癥為氣虛血瘀型中風(fēng)�。X梗塞）中經(jīng)絡(luò)急性期，癥見(jiàn)半身不遂、偏身麻木、口舌歪斜、語(yǔ)言蹇澀等，腦脈利顆粒是唯一的腦卒中急性期口服中成藥，與其他腦卒中治療藥物聯(lián)合使用。
�。�4）
上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）：適應(yīng)癥為骨質(zhì)疏松癥，屬于國(guó)家基藥目錄品種，價(jià)格適中，患者依從性好，指南推薦的防治骨質(zhì)疏松癥的基礎(chǔ)藥物，處方率高，軟膠囊劑型，密封好，抗氧化，易吸收，服用方便，只需肝轉(zhuǎn)化，特別適合于腎功能不全或老年患者，作用平穩(wěn)，持久，副作用小，不良反應(yīng)少。
�。�5）
山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）：說(shuō)明書(shū)適應(yīng)癥為急性、慢性活動(dòng)型肝炎，缺血性腦血管病后遺癥，腦損傷，心肌炎等。
�。�6）
哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液：適應(yīng)癥為腦損傷及引起的神經(jīng)功能缺失、記憶與智能障礙的治療，為新一代的腦代謝改善藥，是吡拉西坦的升級(jí)換代，療效更優(yōu)，沒(méi)有中樞興奮和抑制作用，沒(méi)有直接的血管活性，具有多重作用機(jī)理，不良反應(yīng)少見(jiàn)，安全性高。
�。�7）
成都百�？萍纪端幱邢薰旧a(chǎn)的銀杏內(nèi)酯注射液：說(shuō)明書(shū)適應(yīng)癥為活血化淤，通經(jīng)活絡(luò)，用于中風(fēng)病中經(jīng)絡(luò)（輕中度腦梗塞）恢復(fù)期淤血阻絡(luò)癥，癥見(jiàn)半身不遂，口舌歪斜，言語(yǔ)謇澀，肢體麻木等。
�。�8）
重慶藥友制藥有限公司生產(chǎn)的注射用水溶性維生素：說(shuō)明書(shū)適應(yīng)癥水溶性維生素缺乏的預(yù)防和治療。
4、銷售及采購(gòu)情況概述 銷售情況：公司銷售的主要客戶是各地的醫(yī)藥公司，終端客戶主要為各地的醫(yī)院藥房。
采購(gòu)情況：
�。�1）公司目前基本為所銷售藥品的國(guó)內(nèi)獨(dú)家經(jīng)銷商，除業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液外（為江蘇省獨(dú)家經(jīng)銷商）。
（2）公司子公司有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒（2015 年 4 月后），主要采購(gòu)的原料有中藥材和包裝材料等，供應(yīng)商主要有安徽普仁公司，輔料供應(yīng)商山河公司，結(jié)算方式采用先發(fā)貨后付款方式。
�。ㄈ�
銷售及 客戶 情況
1、主要客戶情況 （1）2013 年度前五大客戶銷售額 序號(hào)
客戶名稱
銷售額 （萬(wàn)元）
占銷售比重
1 國(guó)藥控信生物醫(yī)藥有限公司
6,311.79
5.21% 2 陜西省藥材采購(gòu)供應(yīng)站
4,128.38
3.41% 3 上海雷限公司
3,813.98
3.15% 4 上海醫(yī)股有限公司
3,281.15
2.71% 5 華潤(rùn)醫(yī)藥團(tuán)有限公司
3,226.83
2.67%
合計(jì)
20,762.13 17.15% （2）2014 年度前五大客戶銷售額 序號(hào)
客戶名稱
銷售額 （萬(wàn)元）
占銷售比重
1 國(guó)藥份有限公司
6,400.32
4.16% 2 合肥限責(zé)任公司
5,544.38
3.60% 3 上海業(yè)有限公司
3,513.16
2.28% 4 上海醫(yī)銷控股有限公司
3,420.18
2.22% 5 黑龍江藥有限公司
3,256.00
2.11%
合計(jì)
22,134.04 14.37% （3）2015 年 1－5 月前五大客戶銷售額 序號(hào)
客戶名稱
銷售額 （萬(wàn)元）
占銷售比重
1 國(guó)藥普信生物醫(yī)藥有限公司 2,438.67 4.83% 2 上海藥業(yè)有限公司 1,535.07 3.04%
序號(hào)
客戶名稱
銷售額 （萬(wàn)元）
占銷售比重
3 上海醫(yī)藥有限公司 1,320.85 2.62% 4 上海醫(yī)股有限公司 1,305.39 2.59% 5 江西三業(yè)有限公司 1,244.66 2.47%
合計(jì)
7,844.64 15.55% 2、銷售結(jié)構(gòu)情況 （1）2013 年度 銷售類型
收入
收入占比
成本
成本占比
毛利
占比
毛利率
丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液 1,110,548,230.71 91.78% 339,087,010.95
88.91% 771,461,219.76 93.10% 69.47% 奧拉西坦注射液 40,604,988.15 3.36% 20,787,166.34
5.45% 19,817,821.81 2.39% 48.81% 阿法骨化醇軟膠囊 42,961,258.95 3.55% 14,180,843.00
3.72% 28,780,415.95 3.47% 66.99% 活血通脈片 8,581,168.86 0.71% 3,300,043.15
0.87% 5,281,125.71 0.64% 61.54% 注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂 184,615.39 0.02% 106,665.60
0.03% 77,949.79 0.01% 42.22% 腦脈利 186,406.82 0.02% 27,038.67
0.01% 159,368.15 0.02% 85.49% 銀杏內(nèi)酯注射液 0.00 0.00% 0.00
0.00% 0.00 0.00%
其他藥品 6,967,546.57 0.56% 3,909,883.71
1.01% 3,057,662.86 0.37% 43.88%
合計(jì)
1,210,034,215.45 100.00% 381,398,651.42 100.00% 828,635,564.03 100.00% 68.48% （2）2014 年度 銷售類型
收入
收入占比
成本
成本占比
毛利
占比
毛利率
丹參酮ⅡA磺 酸 鈉 注射液 1,316,506,284.16 85.48% 292,443,367.70 80.47% 1,024,062,916.46 87.03% 77.79% 奧 拉 西 坦注射液 47,019,346.87 3.05% 24,955,620.22 6.87% 22,063,726.65 1.88% 46.92% 阿 法 骨 化醇軟膠囊 57,374,208.57 3.73% 11,940,866.43 3.29% 45,433,342.14 3.86% 79.19% 活 血 通 脈片 8,868,607.33 0.58% 3,107,801.67 0.86% 5,760,805.66 0.49% 64.96% 注 射 用 三磷 酸 腺 苷二 鈉 氯 化鎂 106,197,740.27 6.90% 28,898,566.47 7.95% 77,299,173.80 6.57% 72.79% 腦脈利 474,362.43 0.03% 82,945.77 0.02% 391,416.66 0.03% 82.51% 銀 杏 內(nèi) 酯 123,846.16 0.01% 117,653.82 0.03% 6,192.34 0.00% 5.00%
銷售類型
收入
收入占比
成本
成本占比
毛利
占比
毛利率
注射液 其他藥品 3,841,207.56 0.25% 2,017,666.38 0.56% 1,823,541.18 0.15% 47.47% 其他（注）
-261,117.44 -0.03% -124,636.16 -0.05% -136,481.28
合計(jì)
1,540,144,485.91 100.00% 363,439,852.3 100.00% 1,176,704,633.61 100% 76.40% 注：其他為審計(jì)調(diào)整的差異，無(wú)法對(duì)應(yīng)到品種上，故單列 （3）2015 年 1－5 月
銷售類型
收入
收入占比
成本
成本占比
毛利
占比
毛利率
丹參酮ⅡA磺 酸 鈉 注射液 468,010,908.37 92.76% 79,440,213.72 83.07% 388,570,694.65 95.03% 83.03% 奧 拉 西 坦注射液 16,038,351.23 3.18% 10,476,434.93 10.96% 5,561,916.30 1.36% 34.68% 阿 法 骨 化醇軟膠囊 15,845,226.86 3.14% 4,814,411.74 5.03% 11,030,815.12 2.70% 69.62% 活 血 通 脈片 2,960,011.01 0.59% 1,016,610.95 1.06% 1,943,400.06 0.48% 65.66% 注 射 用 三磷 酸 腺 苷二 鈉 氯 化鎂 1,462,813.36 0.29% 510,622.48 0.53% 952,190.88 0.23% 65.09% 腦脈利 276,059.99 0.05% 2,359.02 0.00% 273,700.97 0.07% 99.15% 銀 杏 內(nèi) 酯注射液 185,769.24 0.04% 176,480.79 0.18% 9,288.45 0.00% 5.00% 其他（注）
-259,592.83 -0.05% -807,643.86 -0.83% 548,051.03
合計(jì)
504,519,547.23 100.00% 95,629,489.77 100.00% 408,890,057.46 99.87% 81.05% 注：其他為審計(jì)調(diào)整的差異，無(wú)法對(duì)應(yīng)到品種上，故單列 從藥品毛利率的總體變動(dòng)看，公司的藥品毛利率在上升，毛利率上升的主要原因是主要銷售藥品的銷售價(jià)格的上升。
�。场N售模式 （1）客戶來(lái)源 公司主要通過(guò)全國(guó)各地的藥品代理商開(kāi)拓終端市場(chǎng)，再通過(guò)各地的醫(yī)藥公司，配送至終端醫(yī)院的藥房，實(shí)現(xiàn)銷售。目前公司在國(guó)內(nèi)主要大中城市設(shè)立了辦事處，現(xiàn)有的銷售模式為自營(yíng)（江蘇省、重慶及條件合適的等級(jí)醫(yī)院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。
（2）簽訂合同 公司在各省的藥品招投標(biāo)中標(biāo)后，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)的要求，確定各省的醫(yī)藥公司，對(duì)藥品實(shí)施配送銷售，同時(shí)組織銷售人員對(duì)藥品進(jìn)行推廣，醫(yī)藥公司與公司簽訂銷售合同后，公司根據(jù)合同的約定發(fā)貨并結(jié)算。銷售部門和銷售代理根據(jù)委托推廣協(xié)議約定具體結(jié)算方式與結(jié)算條件進(jìn)行銷售費(fèi)用結(jié)算。
（3）定價(jià)方式 以全國(guó)各省的藥品中標(biāo)價(jià)格，作為藥品在當(dāng)?shù)氐匿N售價(jià)格。
（4）開(kāi)票時(shí)間及銷售確認(rèn) 公司在商品發(fā)出后，根據(jù)出庫(kù)單和合同開(kāi)具開(kāi)票。
商品銷售收入，以商品出庫(kù)為確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)。
（5）結(jié)算方式 主要通過(guò)銀行電匯的方式，部分采取銀行承兌方式結(jié)算。
4、銷售集中度 客戶為國(guó)內(nèi)各地的醫(yī)藥公司。
5、銷售流程圖 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)→銷售投標(biāo)→ 中標(biāo)后，確定銷售配送公司，組織銷售推廣，簽訂合同→根據(jù)合同約定發(fā)貨→確認(rèn)收入→同時(shí)開(kāi)票收款。
（四）
采購(gòu)及 供應(yīng)商情況
1、主要供應(yīng)商情況 （1）2013 年度前五大采購(gòu)供應(yīng)商
序號(hào)
2013 3 年度 供應(yīng)商名稱
采購(gòu)額( ( 萬(wàn)元) )
占采購(gòu)比重
1 上海第藥業(yè)有限公司
34,474.18
90.29% 2 哈爾濱業(yè)有限公司
1,889.33
4.95% 3 上海信藥業(yè)有限公司
1,336.68
3.50% 4 洛陽(yáng)業(yè)有限公司
334.32
0.88% 5 上海國(guó)藥基地醫(yī)藥銷售有限公司
147.51
0.38%
合計(jì)
38,182.02 100.00% （2）2014 年度前五大采購(gòu)供應(yīng)商 序號(hào)
2014 4 年度 供應(yīng)商名稱
采購(gòu)額( ( 萬(wàn)元) )
占采購(gòu)比重
1 上海第一生化藥業(yè)有限公司 37,870.06 86.32%
序號(hào)
2014 4 年度 供應(yīng)商名稱
采購(gòu)額( ( 萬(wàn)元) )
占采購(gòu)比重
2 哈爾股份有限公司 2,542.43 5.80% 3 山東北泰制藥有限公司 1,240.62 2.83% 4 上海安藥業(yè)有限公司 1,239.05 2.82% 5 藥業(yè)有限公司 330.26 0.75%
合計(jì)
43,222.42 98.52% （3）2015 年 1－5 月前五大采購(gòu)供應(yīng)商 序號(hào)
2015 5 年 年 1 1 －5 5 月 供應(yīng)商名稱
采購(gòu)額( ( 萬(wàn)元) )
占采購(gòu)比重
1 上�；帢I(yè)有限公司
5,524.53
58.93% 2 上海上限公司
2,874.55
30.66% 3 哈爾濱藥業(yè)股份有限公司
489.82
5.23% 4 上海信藥業(yè)有限公司
398.04
4.25% 5 洛陽(yáng)順業(yè)有限公司
87.14
0.93%
合計(jì)
9,374.08 100.00% 2、采購(gòu)流程（藥品采購(gòu)）
（1）采購(gòu)申請(qǐng) 公司法務(wù)部組織相關(guān)人員與生產(chǎn)廠商談判并簽訂銷售代理協(xié)議，后期采購(gòu)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)批次采購(gòu)。
�。�2）采購(gòu)合同 采購(gòu)部每月末將下月的采購(gòu)計(jì)劃發(fā)給生產(chǎn)廠商，當(dāng)月提貨與供應(yīng)商簽訂批次采購(gòu)合同，采購(gòu)部合同備案。
（3）采購(gòu)入庫(kù) 供應(yīng)商將采購(gòu)藥品發(fā)貨后，由質(zhì)量管理中心驗(yàn)收后，并辦理入庫(kù)手續(xù)。
�。�4）付款結(jié)算 公司采購(gòu)結(jié)算正常采用預(yù)付款方式結(jié)算，與上海第一生化藥業(yè)有限公司的貨款結(jié)算除外（一個(gè)月結(jié)算一次），采購(gòu)人員核對(duì)供應(yīng)商送貨單及發(fā)票、檢驗(yàn)報(bào)告，將發(fā)票轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行入帳，由總經(jīng)理審批后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行付款。
3、采購(gòu)集中度 公司藥品由于采用總代理的方式，故采購(gòu)集中度較高。
�。ㄎ澹�
存貨及 成本構(gòu)成分析
1、營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成 公司營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，為采購(gòu)藥品的購(gòu)進(jìn)成本。
2、存貨的管理 （1）存貨的分類 存貨分為原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、在途物資、低值易耗品。
（2）存貨入庫(kù)及領(lǐng)用的流程（主要說(shuō)明藥品收發(fā)的流程）
供應(yīng)商根據(jù)合同約定將藥品送至倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員按照藥品收貨管理程序?qū)Φ截浰幤愤M(jìn)行逐批收貨，驗(yàn)收取樣按公司制定的《藥品質(zhì)量驗(yàn)收操作程序》規(guī)定的抽樣原則抽取樣品進(jìn)行質(zhì)量檢查，收貨：藥品到貨→質(zhì)量部抽檢驗(yàn)收→開(kāi)具驗(yàn)收入庫(kù)單→辦理入庫(kù)，出貨：根據(jù)合同或訂單，倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，填制出庫(kù)單→發(fā)貨復(fù)核，通知物流取貨→財(cái)務(wù)根據(jù)出庫(kù)單、合同，開(kāi)具發(fā)票，同時(shí)根據(jù)根據(jù)不同情況進(jìn)行出庫(kù)帳務(wù)處理。
�。�3）存貨的盤點(diǎn) 公司對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的物料每月盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)存貨有臺(tái)帳管理。
3、生產(chǎn)成本的分?jǐn)?公司為主要為藥品流通公司，采購(gòu)的藥品銷售后，按藥品成本直接計(jì)入當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中，不存在生產(chǎn)成本的分?jǐn)偂?/p>
子公司藥廠藥品的生產(chǎn)成本按經(jīng)濟(jì)用途劃分直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用等科目核算，共性的生產(chǎn)成本按機(jī)器工時(shí)比例分?jǐn)傊廉a(chǎn)品中。
三 、 財(cái)務(wù)信息 分析
�。ㄒ� ）
財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
�。�1）人員配置 姓
名
入職時(shí)間
職責(zé)分工
備注
陳華 2013-9-29 負(fù)責(zé)整個(gè)總賬稅務(wù)部的正常運(yùn)營(yíng)，及內(nèi)外部協(xié)調(diào)工作。
曹 2013-11-25 負(fù)責(zé) 7 個(gè)單元日常財(cái)務(wù)核算、分析；年度財(cái)務(wù)審計(jì)；SAP培訓(xùn)管理和指導(dǎo)使用及日常維護(hù)；會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)及管理。
孫 2013-2-18 負(fù)責(zé)銀行開(kāi)戶、銷戶及日常輔助管理；費(fèi)用單據(jù)傳遞、報(bào)銷、合同簽署后的傳遞。
蔣志 2013-4-11 負(fù)責(zé)南柯制藥費(fèi)用、往來(lái)、固定資產(chǎn)核算；預(yù)算編制、
姓
名
入職時(shí)間
職責(zé)分工
備注
審核、控制、分析；納稅申報(bào)。
貢 2013-5-15 負(fù)責(zé)江柯、南柯、那菲財(cái)務(wù)憑證審核；銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、薪酬核算、月末結(jié)賬；報(bào)表出具；
吳 2013-11-28 負(fù)責(zé)出納工作、銀行事務(wù)；部門辦公用品申購(gòu)、發(fā)放、保管及臺(tái)賬；固定資產(chǎn)日常管理。
李 2013-3-15 負(fù)責(zé)西藏銷售收款和核銷；保證金的核算和管理；會(huì)計(jì)檔案資料保管；協(xié)助主管開(kāi)展財(cái)務(wù)部日常工作。
曹 2011-3-15 負(fù)責(zé)在研項(xiàng)目日常核算、項(xiàng)目臺(tái)賬登記；研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收數(shù)據(jù)填報(bào)和審核；各類財(cái)政資金申報(bào)資料填報(bào)；研究所各項(xiàng)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)和報(bào)表編制；配合研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收檢查；配合高企復(fù)審核算；研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除
王 2012-9-3 負(fù)責(zé)西藏公司往來(lái)核算；客戶往來(lái)核算、對(duì)賬；部門預(yù)算編制與控制；配合資金管理部編制客戶對(duì)賬單；員工借支核算、對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果表單的編制與歸檔；關(guān)聯(lián)方往來(lái)對(duì)賬；審計(jì)詢證函的郵寄。
楊濤 2014-4-2 負(fù)責(zé)發(fā)票申購(gòu)、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證；進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額日?qǐng)?bào)表編制；辦理紅字發(fā)票開(kāi)具手續(xù)和拒收證明及發(fā)票作廢管理；
張琳琳 2014-4-2 負(fù)責(zé)盛輝和南柯制藥資金和費(fèi)用預(yù)算編制、審核、控制和分析；研發(fā)費(fèi)用核算；中試核算；往來(lái)核算。
羅艷萍 2010-8-19 負(fù)責(zé)盛輝和南柯制藥賬務(wù)審核；成本分析；財(cái)務(wù)報(bào)表編制；納稅申報(bào)；會(huì)計(jì)檔案資料的管理及協(xié)助主管做好日常財(cái)稅工作。
王慧 2013-10-25 負(fù)責(zé)銀行開(kāi)戶、銷戶及日常輔助管理；費(fèi)用單據(jù)傳遞、報(bào)銷、合同簽署后的傳遞。
彭春艷 2012-6-8 負(fù)責(zé)西藏公司客戶發(fā)票審核和郵寄，郵寄后的數(shù)據(jù)整理與發(fā)送；部門資金和費(fèi)用預(yù)算。
肖宏 2012-3-9 負(fù)責(zé)藥廠和原料藥廠日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)
徐莉 2014-7-1 負(fù)責(zé)發(fā)票申購(gòu)、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證；進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額日?qǐng)?bào)表編制；辦理紅字發(fā)票開(kāi)具手續(xù)和拒收證明及發(fā)票作廢管理；折扣申請(qǐng)單的保管和折扣數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)；
王霞 2014-4-28 負(fù)責(zé)西藏公司日常費(fèi)用的審核、編制記賬憑證；憑證打印與郵寄；銀行對(duì)賬并出具余額調(diào)節(jié)表及歸檔；跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)。
楊萱文 2008-5-7 負(fù)責(zé)對(duì)外合同種類的規(guī)劃、擬定、審核和簽署；開(kāi)票數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析及日常報(bào)表編制；外聯(lián)工作的協(xié)調(diào)與跟蹤。
張德軍 2012-6-8 負(fù)責(zé)西藏公司日常財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作；費(fèi)用資金預(yù)算、分析與控制；工商、稅務(wù)、財(cái)政、銀行等外聯(lián)工作；安全檢點(diǎn)與防范管理。
胡麗華 2013-11-29 負(fù)責(zé) 7 個(gè)單元預(yù)算損益執(zhí)行情況分析；稅收籌劃執(zhí)行情況分析；稅費(fèi)申報(bào)；日常稅務(wù)檢查協(xié)查；稅務(wù)鑒定審計(jì)。
�。�2）財(cái)務(wù)軟件
“******公司”于 2015 年 1 月開(kāi)始正式使用 SAP 系統(tǒng)軟件,以前使用金蝶 K3 及用友軟件。
（3）外部審計(jì)情況 “******公司”一般每個(gè)會(huì)計(jì)年度接受一次外部審計(jì)。
“******公司”2013 年度財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字[2014]9291 號(hào)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證。事務(wù)所對(duì)公司 2013 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。
“******公司”2014 年度財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字[2015]10840 號(hào)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證。事務(wù)所對(duì)公司 2014 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。
（二）
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算
1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 財(cái)政部 2006 年 2 月 15 日頒布的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
2、主要會(huì)計(jì)政策和流程 （1）
壞賬政策 a.將單項(xiàng)金額 100.00 萬(wàn)元以上的應(yīng)收賬款以及單項(xiàng)金額 100.00 萬(wàn)元以上的其他應(yīng)收款視為重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
b.對(duì)單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本期各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。具體組合情況如下：
賬齡組合：
賬
齡
應(yīng)收賬款計(jì)提比例 （% % ）
1-180 天（含 180 天）
0.50 180 天-365 天（含 365 天）
5.00 1-2 年（含 2 年）
50.00 2-3 年（含 3 年）
100.00 3-4 年（含 4 年）
100.00 4-5 年（含 5 年）
100.00 5 年以上 100.00
賬
齡
其他應(yīng)收款計(jì)提比例 (%)
1 年以內(nèi)（含 1 年）
0.00 1-2 年（含 2 年）
5.00 2-3 年（含 3 年）
20.00 3-4 年（含 4 年）
50.00 4-5 年（含 5 年）
70.00 5 年以上 100.00 關(guān)聯(lián)往來(lái)組合：
本公司與集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)于此類應(yīng)收款項(xiàng)一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但如果有確鑿證據(jù)表明關(guān)聯(lián)方債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，并且不準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組或其它方式收回的，根據(jù)預(yù)計(jì)可能收回的壞賬損失，計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于其中預(yù)計(jì)全部無(wú)法收回的應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)也可全部計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
基本確定能收回的應(yīng)收款項(xiàng)組合：
資產(chǎn)負(fù)債表日后期間已收回款項(xiàng)、應(yīng)收補(bǔ)貼款項(xiàng)、保證金、押金、職工備用金等基本確定能收回或收回風(fēng)險(xiǎn)極小的款項(xiàng)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
c.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 對(duì)應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
�。�2）
固定資產(chǎn)折舊政策 采用年限平均法分類計(jì)提折舊，折舊年限分別為房屋及建筑物 30 年、機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸工具 10 年、電子及辦公設(shè)備 5 年，殘值率均為 5%。
�。�3）
存貨
公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、在途物資、委托加工物資、低值易耗品及周轉(zhuǎn)材料等項(xiàng)目，發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。
（4）
收入確認(rèn) 藥品銷售收入：公司在商品發(fā)出后，根據(jù)出庫(kù)單和合同開(kāi)具發(fā)票，以商品出庫(kù)為確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)。
�。� 三 ）
會(huì)計(jì) 報(bào)表分析
若未特殊說(shuō)明，單位均為人民幣元
項(xiàng)
目
2013 3 年度
2014 4 年度
2015 5 年 年 1 1- -5 5 月
資產(chǎn)總額 576,885,022.46
712,106,119.05
759,123,798.72
負(fù)債總額 152,338,152.61
207,270,570.35
252,249,371.89
所有者權(quán)益總額 424,546,869.85
504,835,548.70
506,874,426.83
項(xiàng)
目
2013 3 年度
2014 4 年度
2015 5 年 年 1 1- -5 5 月
營(yíng)業(yè)收入 1,218,064,287.05 1,561,441,020.98
504,608,426.34
營(yíng)業(yè)成本 386,651,009.55
364,798,879.85
95,755,865.00
凈利潤(rùn) 89,299,385.67
97,025,599.55
45,528,108.58 說(shuō)明：
公司資產(chǎn)總額、負(fù)債總額逐年增加，收入和凈利潤(rùn)呈逐年上升趨勢(shì)。
�。�1）報(bào)表結(jié)構(gòu)分析 a 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 項(xiàng)
目
3 2013 年 年 2 12 月 月 1 31 日
4 2014 年 年 2 12 月 月 1 31 日
5 2015 年 年 5 5 月 月 1 31 日
金額
結(jié)構(gòu)比
金額
結(jié)構(gòu)比
金額
結(jié)構(gòu)比
貨幣資金 113,457,631.61 19.67% 64,710,409.44 9.09% 102,317,637.22 13.48% 應(yīng)收票據(jù) 132,756.00 0.02%
1,510,000.00 0.20% 應(yīng)收賬款 182,243,751.20 31.59% 178,616,394.34 25.08% 176,431,081.72 23.24% 預(yù)付賬款 147,171,287.29 25.51% 168,731,682.62 23.69% 146,993,309.91
19.36% 其他應(yīng)收款 34,682,293.06 6.01% 20,301,744.97 2.85% 18,093,400.01 2.38% 存貨 4,831,353.04 0.84% 87,669,586.09 12.31% 93,356,889.83 12.30% 其他流動(dòng)資產(chǎn) 1,427,760.49 0.25%
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
483,946,832.69 83.89% 520,029,817.46 73.02% 538,702,318.69 70.96% 可供出售金融資產(chǎn) 5,000,000.00 0.87% 5,000,000.00 0.70% 5,000,000.00 0.66% 長(zhǎng)期股權(quán)投資
13,968,937.36
1.84% 固定資產(chǎn)凈額 49,936,257.99 8.66% 47,500,660.52 6.67% 45,551,471.95 6.00% 在建工程 14,927,832.32 2.59% 71,901,157.20 10.10% 84,387,618.65 11.12% 無(wú)形資產(chǎn) 10,836,807.19 1.88% 38,435,671.16 5.40% 62,812,875.78 8.27% 商譽(yù) 2,166,454.13 0.38% 2,166,454.13 0.30% 2,166,454.13 0.29% 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 10,070,838.14 1.73% 7,523,030.18 1.06% 6,411,793.86 0.84% 遞延所得稅資產(chǎn)
19,549,328.40 2.75% 122,328.30 0.02% 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
92,938,189.77 16.11% 192,076,301.59 26.98% 220,421,480.03 29.04% 資產(chǎn)總計(jì)
576,885,022.46 100.00% 712,106,119.05 100.00% 759,123,798.72 100.00%
說(shuō)明：
1）2013 年末、2014 年末、2015 年 5 月 31 日流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)未見(jiàn)重大異常變動(dòng)，非流動(dòng)資產(chǎn)比重呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)； 2）2014 年末資產(chǎn)較 2013 年末增加較多主要系非流動(dòng)資產(chǎn)增加，非流動(dòng)資產(chǎn)增加主要系在建工程和無(wú)形資產(chǎn)增加，增加的原因是 2014 年公司固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目投資較多及購(gòu)買的土地使用權(quán)所致。存貨 2014 年末比 2013 年末增加較多的原因是銷售模式調(diào)整，年終押貨等原因所致。
3）2015 年 5 月末貨幣資金占比較高的原因?yàn)?6 月貸款到期；無(wú)形資產(chǎn)占比較高的原因?yàn)?2015 年購(gòu)買腦脈利專利權(quán) 2800 萬(wàn)元所致。
4）2015 年 5 月末應(yīng)收款項(xiàng)期末余額大額明細(xì)及賬齡 科目名稱
排名
往來(lái)客戶名稱
期末余額
賬齡
壞賬準(zhǔn)備期末余額
應(yīng)收帳款 1 華潤(rùn)醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)有限公司 8,184,000.00 6 個(gè)月以內(nèi)（含 6個(gè)月）
40,920.00 2 江蘇省醫(yī)藥公司 7,863,687.67 6 個(gè)月以內(nèi)（含 6個(gè)月）
39,318.44 3 上海雷允上藥業(yè)有限公司 7,776,720.00 6 個(gè)月以內(nèi)（含 6個(gè)月）
38,883.60 4 上海鈴謙滬中醫(yī)藥有限公司 7,121,990.00 6 個(gè)月以內(nèi)（含 6個(gè)月）
35,609.95 5 常州藥業(yè)股份有限公司醫(yī)藥藥材分公司 6,786,948.51 6 個(gè)月以內(nèi)（含 6個(gè)月）
33,934.74
小計(jì) 37,733,346.18
188,666.73 其他應(yīng)收款 1 單小雨 47,750,000.00 4 年以內(nèi) 47,750,000.00 2 成都金百裕醫(yī)藥有限責(zé)任公司 10,771,020.00 2 年以內(nèi) 91,331.62 3 北京金康馳醫(yī)藥投資有限公司 2,500,000.00 3-4 年 1,250,000.00 4 上海醫(yī)藥集團(tuán)藥品銷售有限公司 882,000.00 1-2 年 44,100.00 5 中機(jī)國(guó)際工程設(shè)計(jì)研究院南京分院 380,000.00 1-2 年 19,000.00
小計(jì) 62,283,020.00
49,154,431.62 預(yù)付帳款 1 安徽貝克生物制藥有限公司 70,000,000.00 2 年以內(nèi)（含 2 年）
2 南京市玄武區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資管理控股（集團(tuán)）有限公司 30,000,000.00 1 年以內(nèi)（含 1 年）
3 上海第一生化藥業(yè)有 12,139,712.96 3 年以內(nèi)（含 3 年）
科目名稱
排名
往來(lái)客戶名稱
期末余額
賬齡
壞賬準(zhǔn)備期末余額
限公司 4 九江昌富同商務(wù)咨詢有限公司 5,784,000.00 1 年以內(nèi)（含 1 年）
5 九江盛仁商務(wù)咨詢服務(wù)有限公司 3,058,000.00 1 年以內(nèi)（含 1 年）
小計(jì) 120,981,712.96
b 負(fù)債和權(quán)益結(jié)構(gòu)分析 項(xiàng)
目
3 2013 年 年 2 12 月 月 1 31 日
4 2014 年 年 2 12 月 月 1 31 日
5 2015 年 年 5 5 月 月 1 31 日
金額
結(jié)構(gòu)比
金額
結(jié)構(gòu)比
金額
結(jié)構(gòu)比
短期借款 10,000,000.00 1.73% 35,000,000.00 4.91% 95,000,000.00 12.51% 應(yīng)付票據(jù)
10,000,000.00
1.73%
20,000,000.00
2.81%
33,805,000.00
4.45% 應(yīng)付賬款 22,201,624.34 3.85% 8,979,219.31 1.26% 11,950,403.98 1.57% 預(yù)收賬款 23,473,080.56 4.07% 18,011,252.47 2.53% 20,356,963.58 2.68% 應(yīng)付職工薪酬
21,275,093.98
3.69% 22,123,783.41 3.11%
10,805,772.97
1.42% 應(yīng)交稅費(fèi) 39,615,502.88 6.87% 16,011,208.75 2.25%
27,107,822.90
3.57% 應(yīng)付利息
55,000.00 0.01%
443,835.62
0.06% 應(yīng)付股利 1,647,469.12 0.29% 1,647,469.12 0.23%
1,647,469.12
0.22% 其他應(yīng)付款 17,046,749.16 2.95% 78,366,308.99 11.00%
44,519,539.75
5.86% 其他流動(dòng)負(fù)債
5,927.16
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 145,259,520.04 25.18% 200,194,242.05 28.11% 245,642,735.08 32.34% 專項(xiàng)應(yīng)付款 6,127,094.17 1.06% 4,515,653.64 0.63% 4,309,115.04 0.57% 遞延收益
1,669,803.16 0.23% 1,420,207.36 0.19% 遞延所得稅負(fù)債 951,538.40 0.16% 890,871.50 0.13% 877,314.41 0.12% 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
7,078,632.57 1.22% 7,076,328.30 0.99% 6,606,636.81 0.88% 負(fù)債合計(jì)
152,338,152.61 26.40% 207,270,570.35 29.10% 252,249,371.89 33.22% 實(shí)收資本 200,000,000.00 34.67% 200,000,000.00 28.09% 200,000,000.00 26.35% 資本公積 113,745,006.93 19.72% 106,963,966.61 15.02% 106,963,966.61 14.09% 盈余公積
5,700,259.27
0.99%
19,270,877.06
2.71%
19,270,877.06
2.54% 未分配利潤(rùn) 90,680,696.68 15.72% 178,600,705.03 25.08% 180,639,583.16 23.80% 歸屬于母公司所
有者權(quán)益合計(jì)
410,125,962.88 71.10% 504,835,548.70 70.90% 506,874,426.83 66.78% 少數(shù)股東權(quán)益 14,420,906.97 2.50%
所有者權(quán)益合計(jì)
424,546,869.85 73.60% 504,835,548.70 70.90% 506,874,426.83 66.78% 負(fù)債和所有者權(quán)益
總計(jì)
576,885,022.46 100.00% 712,106,119.05 100.00% 759,123,798.72 100.00%
說(shuō)明：
1）2013 年末、2014 年末、2015 年 5 月 31 日負(fù)債與所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)未見(jiàn)重大異常變動(dòng)，負(fù)債比重呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)； 2）2015 年 5 月 31 日負(fù)債較 2014 年增加較多主要系短期借款增加所致； 3）其他應(yīng)付款 2014 年末比 2013 年末增加較多的原因?yàn)?2014 年增加的應(yīng)付咨詢顧問(wèn)費(fèi)較多所致；未分配利潤(rùn) 2014 年末比 2013 年末增加較多的原因?yàn)?2013 年公司股改導(dǎo)致當(dāng)期未分配利潤(rùn)減少。
4）2015 年 5 月末短期借款明細(xì)情況如下：
序號(hào)
借款銀行
借款金額（萬(wàn)元）
利率
期限
貸款方式
備注
1 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行墨竹工卡縣支行 1500 3.62% 一年 抵押 抵押：******有限公司所有寧房權(quán)證玄變字第 418505 號(hào)、第418506 號(hào)、第 418507 號(hào)、第418510 號(hào)、第 418514 號(hào)、第418513 號(hào)房產(chǎn)，南京柯菲平盛輝制藥有限公司所有寧房權(quán)證溧變字第 2055995 號(hào)、第2055994 號(hào) 2 江蘇銀行南京泰山路支行 500 5.35% 半年 保證 保證：秦引林、南京柯菲平制藥有限公司、南京柯菲平盛輝制藥有限公司、西藏拉菲藥業(yè)有限公司、拉薩中菲生物科技有限公司 3 江蘇銀行南京泰山路支行 2500 5.00% 一年 保證 保證：秦引林、南京柯菲平制藥有限公司、南京柯菲平盛輝制藥有限公司、西藏拉菲藥業(yè)有限公司、拉薩中菲生物科技有限公司 4 江蘇銀行南京城中支行 500 6.44% 半年 保證 保證：秦引林、******有限公司 5 平安銀行南京分行 4500 6.12% 一年 抵押、保證 抵押：顏培玲所有寧房權(quán)證建轉(zhuǎn)字第 416375 號(hào)房產(chǎn)、顏培玲及王秀珍所有寧房權(quán)證建轉(zhuǎn)字第 446761 號(hào)房產(chǎn)；保證：西藏拉菲藥業(yè)有限公司、秦引林、顏培玲
合計(jì) 9500
5）2015 年 5 月末應(yīng)付款項(xiàng)期末余額大額明細(xì)及賬齡 科目名稱
排名
往來(lái)客戶名稱
期末余額
賬齡
預(yù)收 1 江西三志藥業(yè)有限公司 1,549,200.00
3 個(gè)月內(nèi)
科目名稱
排名
往來(lái)客戶名稱
期末余額
賬齡
帳款 2 南京市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院 1,000,000.00
18 個(gè)月 3 山西亨通醫(yī)藥連鎖有限公司
72,360.00
3 個(gè)月內(nèi) 4 河南省柏海同心醫(yī)藥有限公司
72,000.00
超過(guò) 6 個(gè)月 5 江西信仁宜春醫(yī)藥有限公司
63,600.00
3 個(gè)月內(nèi)
小計(jì) 2,757,160.00
應(yīng)付帳款 1 成都金百裕醫(yī)藥有限責(zé)任公司
825,930.00
6 個(gè)月內(nèi) 2 南京烽火星空通信發(fā)展有限公司
382,400.00
6 個(gè)月內(nèi) 3 南京戈丹科技有限公司第一分公司
61,500.00
6 個(gè)月內(nèi) 4 國(guó)藥文化傳播有限公司
60,000.00
6 個(gè)月內(nèi) 5 北京海泰天正醫(yī)藥科技有限公司
50,000.00
6 個(gè)月內(nèi)
小計(jì)
1,379,830.00
其他應(yīng)付款 1 山東北大高科華泰制藥有限公司 3,800,000.00
6 個(gè)月內(nèi) 2 前錦網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)（上海）有限公司 2,131,991.92
6 個(gè)月內(nèi) 3 南京國(guó)豪裝飾安裝工程股份有限公司
200,000.00
6 個(gè)月內(nèi) 4 南京金中建幕墻裝飾有限公司
200,000.00
6 個(gè)月內(nèi) 5 南京三惠建設(shè)工程有限公司
200,000.00
6 個(gè)月內(nèi)
小計(jì) 6,531,991.92
c 損益結(jié)構(gòu)分析 項(xiàng)
目
2013 3 年度
2014 4 年度
2015 5 年 年 1 1- -5 5 月
營(yíng)業(yè)收入 1,218,064,287.05 1,561,441,020.98 504,608,426.34 營(yíng)業(yè)成本 386,651,009.55 364,798,879.85 95,755,865.00 毛利 831,413,277.50 1,196,642,141.13 408,852,561.34 營(yíng)業(yè)稅金及附加 16,214,617.14 23,387,596.51 7,349,110.11 銷售費(fèi)用 563,024,783.44 992,312,771.57 289,976,596.87 管理費(fèi)用 93,684,708.24 108,573,030.70 38,113,959.43 財(cái)務(wù)費(fèi)用 922,167.05 839,110.66 889,714.83 資產(chǎn)減值損失 48,262,327.51 -474,470.09 1,546,786.80 投資收益 2,421,958.41 3,340,203.41 46,886.72 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 111,726,632.53 75,344,305.19 71,023,280.02 營(yíng)業(yè)外收入 19,953,021.08 52,134,620.22 391,127.12 營(yíng)業(yè)外支出 1,141,971.05 7,197,482.49 936,961.90 利潤(rùn)總額 130,537,682.56 120,281,442.92 70,477,445.24 所得稅費(fèi)用 41,238,296.89 23,255,843.37 24,949,336.66 凈利潤(rùn) 89,299,385.67 97,025,599.55 45,528,108.58
銷售費(fèi)用明細(xì)如下：
序號(hào)
銷售 費(fèi)用性質(zhì)
3 2013 年度
4 2014 年度
5 2015 年 年 1 1- -5 5 月
1 工資 35,392,376.67
25,199,507.67
2 福利費(fèi) 591,477.78 885,142.36 773,201.63 3 培訓(xùn)費(fèi) 157,111.50 44,900.00 1,500.00 4 社保統(tǒng)籌 22,688.00 4,244,147.83 1,079,326.67 5 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 25,448.30 47,391.19 12,683.50 6 裝卸費(fèi) 914.00 7 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用 130,533.51 8 保險(xiǎn)費(fèi) 93,499.52 88,505.81 9 運(yùn)輸費(fèi) 1,963,889.88 2,165,405.29 1,080,125.09 10 住房公積金 6,400.00 1,267,370.16 330,036.11 11 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 53,525,285.57 59,409,219.23 22,251,309.38 12 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2,656,303.81 3,412,992.54 840,684.95 13 業(yè)務(wù)代理費(fèi) 119,632,003.20 359,747,269.96 117,287,275.50 14 業(yè)務(wù)拓展費(fèi) 19,954,020.00 104,810,715.00 35,682,000.00 15 業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 17,939,452.60 68,375,285.00 13,642,000.00 16 車輛費(fèi) 492,417.85 194,082.22 15,848.19 17 包裝費(fèi) 18,757.18 22,597.88 18,800.00 18 廣告費(fèi) 422,659.93 515,281.34 144,000.00 19 差旅費(fèi) 18,477,664.58 13,208,706.80 3,468,001.31 20 辦公費(fèi) 3,322,550.03 2,237,243.49 641,554.38 21 會(huì)務(wù)費(fèi) 7,940,343.35 1,173,383.28 296,571.00 22 勞務(wù)費(fèi) 13,216,989.95 14,353,436.76
23 咨詢費(fèi) 75,301,477.50 179,360,968.50 43,742,870.00 24 業(yè)務(wù)推廣費(fèi) 191,081,803.60 118,551,976.10 23,015,791.85 25 其他 789,248.64 786,577.58 322,976.13
費(fèi)用合計(jì) 563,024,783.44 934,902,598.32 289,976,596.87
管理費(fèi)用明細(xì)如下：
序號(hào)
管理 費(fèi)用性質(zhì)
3 2013 年度
4 2014 年度
5 2015 年 年 1 1- -5 5 月
1 職工薪酬 27,010,565.94 26,653,228.49 10,912,810.84 2 租金 328,390.80 1,094,188.08 539,746.53 3 水電費(fèi) 431,364.15 537,263.32 227,712.16 4 保險(xiǎn)費(fèi) 48,451.17 135,701.58 19,320.22 5 差旅費(fèi) 4,444,484.67 3,526,855.31 990,365.35 6 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5,288,619.36 7,292,204.27 3,023,425.79 7 辦公費(fèi) 5,067,359.25 3,625,198.65 1,142,567.15 8 通訊費(fèi)用 1,030,149.42 936,236.72 217,309.02 9 培訓(xùn)費(fèi) 487,679.32 1,332,799.42 46,443.90 10 招聘費(fèi) 45,910.50 105,843.59 4,430.19 11 車輛費(fèi)用 719,126.60 998,578.56 347,340.99 12 稅費(fèi) 769,795.76...
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