政府與社會資本合作相關(guān)政策法規(guī)規(guī)章合集

　2018.05.30

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　 目錄 財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法>的通知》 ..................................................................................... 3 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》的通知 ....................................................................................... 7 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《PPP 物有所值評價(jià)指引（試行）》的通知... 15 國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》 ..................... 21 財(cái)政部發(fā)出 PPP 總動員—全面解讀《關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知》 ................................................. 27 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知》 ............................................................................................. 31 國家發(fā)展改革委《關(guān)于開展政府和社會資本合作的指導(dǎo)意見》 ......................................................................................................... 47 國家發(fā)展改革委《關(guān)于切實(shí)做好傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域政府和社會資本合作有關(guān)工作的通知》 ............................................................. 53 國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域?qū)嵤┱�府和社會資本合作項(xiàng)目工作導(dǎo)則》的通知 ..................................................... 59 財(cái)政部《關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域深入推進(jìn)政府和社會資本合作工作的通知》 ......................................................................................... 67 關(guān)于聯(lián)合公布第三批政府和社會資本合作示范項(xiàng)目加快推動示范項(xiàng)目建設(shè)的通知(財(cái)金[2016]91 號) .......................................... 71 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法》的通知 ............................................................................................. 74 國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)《政府和社會資本合作（PPP）項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行指引》的通知 ................................................. 82 財(cái)政部《關(guān)于堅(jiān)決制止地方以政府購買服務(wù)名義違法違規(guī)融資的通知》 ............................................................................................. 86 財(cái)政部《關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）綜合信息平臺項(xiàng)目庫管理的通知》 ......................................................................... 89

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　國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè) PPP 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的通知》 ....... 93 國家發(fā)展改革委《關(guān)于加快運(yùn)用 PPP 模式盤活基礎(chǔ)設(shè)施存量資產(chǎn)有關(guān)工作的通知》 ..................................................................... 97 國家發(fā)展改革委辦公廳財(cái)政部辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》 ............... 101 財(cái)政部《關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問題的通知》 ........................................................................... 104 文化和旅游部 財(cái)政部《關(guān)于在旅游領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式的指導(dǎo)意見》 ................................................................... 108 財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府和社會資本合作（PPP）示范項(xiàng)目規(guī)范管理的通知》 ....................................................................... 114

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　 財(cái)政部《 關(guān)于印發(fā)< < 地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法> > 的通知 》

　 財(cái)預(yù)〔2014〕351 號

　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　 為進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理, 做好地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理相關(guān)工作，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43 號），財(cái)政部制定了《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　 附件：地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法

　 財(cái)政部

　 2014 年 10 月 23 日

　 附件

　 地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法

　 第一條 為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43 號，以下簡稱《意見》），做好地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別工作，制定本辦法。

　 第二條 清理甄別工作的目的，是清理存量債務(wù)，甄別政府債務(wù)，為將政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。

　 第三條 本辦法所指存量債務(wù)是指截至 2014 年 12 月 31 日尚未清償完畢的債務(wù)。

　 第四條 清理甄別工作由地方政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部門具體牽頭、部門單位各負(fù)其責(zé)。

　 第五條 地方各級政府要結(jié)合清理甄別工作，認(rèn)真甄別篩選融資平臺公司存量項(xiàng)目，對適宜開展政府與社會資本合作（PPP）

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　模式的項(xiàng)目，要大力推廣 PPP 模式，達(dá)到既鼓勵(lì)社會資本參與提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)并獲取合理回報(bào)，又減輕政府公共財(cái)政舉債壓力、騰出更多資金用于重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)的目的。

　 第六條 清理甄別工作按照先清理、后甄別的順序開展。

　 第七條 清理工作由地方政府性債務(wù)存量的舉借單位（以下簡稱債務(wù)單位）具體負(fù)責(zé)，主管部門和財(cái)政部門審核把關(guān)。債務(wù)單位應(yīng)與債權(quán)人共同協(xié)商確認(rèn)，根據(jù)合同逐筆核對債務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)。對核對無誤的債務(wù)數(shù)據(jù)，債務(wù)單位要根據(jù)審計(jì)口徑確定的地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)及地方政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)分類填報(bào)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)送財(cái)政部門。其中：

　 （一）2013 年全國政府性債務(wù)審計(jì)確定的截至 2013 年 6月 30 日的各筆債務(wù)，其截至 2014 年 12 月 31 日債務(wù)數(shù)據(jù)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)（以下簡稱債務(wù)系統(tǒng)）統(tǒng)計(jì)的債務(wù)增減變化額填報(bào)。

　 （二）2013 年 6 月 30 日后新發(fā)生的各筆債務(wù)，其截至 2014年 12 月 31 日債務(wù)根據(jù)債務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及審計(jì)口徑填報(bào)。

　 第八條 財(cái)政部門審核匯總各主管部門上報(bào)的債務(wù)數(shù)據(jù)，凡與審計(jì)結(jié)果或?qū)徲?jì)口徑不一致的，應(yīng)退回債務(wù)單位重新核實(shí)填報(bào)。

　 第九條 對按照政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)口徑填報(bào)的地方政府性債務(wù)存量有爭議的，爭議雙方提出解決方案及依據(jù)，經(jīng)同級審計(jì)部門出具審計(jì)意見后，報(bào)同級政府確定。

　 第十條 清理工作要嚴(yán)格按照《意見》精神，明確政府和企業(yè)的責(zé)任，企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還，切實(shí)做到誰借誰還、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。清理后確需將地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)劃轉(zhuǎn)地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)的，按照“權(quán)責(zé)利相一致”的原則，相應(yīng)的資產(chǎn)、收入或權(quán)利等也應(yīng)一并劃轉(zhuǎn)。

　 第十一條 甄別工作由財(cái)政部門牽頭負(fù)責(zé)。財(cái)政部門商有關(guān)部門對地方政府負(fù)有償還責(zé)任的存量債務(wù)進(jìn)行逐筆甄別。其中:

　 （一）通過 PPP 模式轉(zhuǎn)化為企業(yè)債務(wù)的，不納入政府債務(wù)。

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�。ǘ�）項(xiàng)目沒有收益、計(jì)劃償債來源主要依靠一般公共預(yù)算收入的，甄別為一般債務(wù)。如義務(wù)教育債務(wù)。

　 （三）項(xiàng)目有一定收益、計(jì)劃償債來源依靠項(xiàng)目收益對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入、能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化的，甄別為專項(xiàng)債務(wù)。如土地儲備債務(wù)。

　 （四）項(xiàng)目有一定收益但項(xiàng)目收益無法完全覆蓋的，無法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專項(xiàng)債務(wù)。

　第十二條 地方各級政府要統(tǒng)計(jì)本級政府可償債財(cái)力、可變現(xiàn)資產(chǎn)等情況，并測算政府一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)的債務(wù)率。凡債務(wù)率超過預(yù)警線的地區(qū)，必須做出書面說明并經(jīng)政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

　 第十三條 地方各級政府要全面統(tǒng)計(jì)鎖定截至《意見》發(fā)文日（9 月 21 日）的在建項(xiàng)目。在建項(xiàng)目要優(yōu)先通過 PPP 模式推進(jìn)，確需政府舉債建設(shè)的，要客觀核算后續(xù)融資需求。

　 第十四條 地方各級政府要以 2013 年政府性債務(wù)審計(jì)確定的截至 2013 年 6 月 30 日融資平臺公司名單為基礎(chǔ)，結(jié)合 2013年 7 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日本級融資平臺公司增減變化情況，統(tǒng)計(jì)本級融資平臺公司名錄。

　 第十五條 各部門、各單位負(fù)責(zé)人對本部門、本單位清理統(tǒng)計(jì)結(jié)果簽字確認(rèn)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)人對本級政府存量債務(wù)甄別結(jié)果簽字確認(rèn)。政府主要負(fù)責(zé)人按財(cái)政管理級次對本地區(qū)清理甄別結(jié)果及各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況簽字確認(rèn)。

　 第十六條 地方各級財(cái)政部門匯總本地區(qū)清理甄別結(jié)果，由同級審計(jì)部門出具審計(jì)意見并經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后逐級上報(bào)，省級財(cái)政部門應(yīng)于 2015 年 1 月 5 日前上報(bào)財(cái)政部。各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況隨清理甄別結(jié)果一同報(bào)送。

　 第十七條 地方各級政府要嚴(yán)格按照國務(wù)院批準(zhǔn)的政府存量債務(wù)，鎖定政府一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)余額。各級政府要將鎖定后的政府存量債務(wù)情況及時(shí)向同級人大或其常委會報(bào)告，并按照預(yù)算公開有關(guān)要求及時(shí)向社會公開。

　 第十八條 地方各級政府要及時(shí)將政府存量債務(wù)分類納入預(yù)

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　算管理。具體辦法另行制定。

　 第十九條 財(cái)政部將各地清理甄別結(jié)果抄送審計(jì)署，各級財(cái)政部門將本級清理甄別結(jié)果抄送同級審計(jì)部門，作為今后年度相關(guān)審計(jì)工作重要參考。組織財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處核查各地報(bào)送數(shù)據(jù)，對虛增政府存量債務(wù)的，相應(yīng)核減地方政府債券發(fā)行規(guī)模，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　 第二十條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。

　 第二十一條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

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　 財(cái)政部 關(guān)于印發(fā)《政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證 指引》的通知

　 財(cái)金[2015]21 號

　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

　 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制 鼓勵(lì)社會投資的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2014〕60 號）、《財(cái)政部關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知》（財(cái)金〔2014〕76 號）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知》（財(cái)金〔2014〕113 號），為有序推進(jìn)政府和社會資本合作（Public-Private Partnership，以下簡稱 PPP）項(xiàng)目實(shí)施，保障政府切實(shí)履行合同義務(wù)，有效防范和控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)印發(fā)《政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》。請遵照執(zhí)行。

　 附件：政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引

　 財(cái)政部

　 2015 年 4 月 7 日 附件：

　 政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引

　 第一章 總則 第一條 根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43 號）、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45 號）、《國務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制 鼓勵(lì)社會投資的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2014〕60 號）、《財(cái)政部關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知》（財(cái)金〔2014〕76 號）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)

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　政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知》 （財(cái)金〔2014〕113 號）等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

　 第二條 本指引所稱財(cái)政承受能力論證是指識別、測算政府和社會資本合作（Public-Private Partnership，以下簡稱 PPP）項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)政支出責(zé)任，科學(xué)評估項(xiàng)目實(shí)施對當(dāng)前及今后年度財(cái)政支出的影響，為 PPP 項(xiàng)目財(cái)政管理提供依據(jù)。

　 第三條 開展 PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證，是政府履行合同義務(wù)的重要保障，有利于規(guī)范 PPP 項(xiàng)目財(cái)政支出管理，有序推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，有效防范和控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn) PPP 可持續(xù)發(fā)展。

　第四條 財(cái)政承受能力論證采用定量和定性分析方法，堅(jiān)持合理預(yù)測、公開透明、從嚴(yán)把關(guān)，統(tǒng)籌處理好當(dāng)期與長遠(yuǎn)關(guān)系，嚴(yán)格控制 PPP 項(xiàng)目財(cái)政支出規(guī)模。

　第五條 財(cái)政承受能力論證的結(jié)論分為“通過論證”和“未通過論證”。“通過論證”的項(xiàng)目，各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在編制年度預(yù)算和中期財(cái)政規(guī)劃時(shí)，將項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。“未通過論證”的項(xiàng)目，則不宜采用 PPP 模式。

　第六條 各級財(cái)政部門（或 PPP 中心）負(fù)責(zé)組織開展行政區(qū)域內(nèi)PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證工作。省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)行政區(qū)域內(nèi)的全部 PPP 項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任，對財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督管理。

　 第七條 財(cái)政部門（或 PPP 中心）應(yīng)當(dāng)會同行業(yè)主管部門，共同開展 PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證工作。必要時(shí)可通過政府采購方式聘請專業(yè)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助。

　 第八條 各級財(cái)政部門（或 PPP 中心）要以財(cái)政承受能力論證結(jié)論為依據(jù)，會同有關(guān)部門統(tǒng)籌做好項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購、建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù)等全生命周期管理工作。

　第二章 責(zé)任識別

　 第九條 PPP 項(xiàng)目全生命周期過程的財(cái)政支出責(zé)任，主要包括股權(quán)投資、運(yùn)營補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、配套投入等。

　 第十條 股權(quán)投資支出責(zé)任是指在政府與社會資本共同組建項(xiàng)目公司的情況下，政府承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任。如果社會資

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　本單獨(dú)組建項(xiàng)目公司，政府不承擔(dān)股權(quán)投資支出責(zé)任。

　 第十一條 運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任是指在項(xiàng)目運(yùn)營期間，政府承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé)任。不同付費(fèi)模式下，政府承擔(dān)的運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任不同。政府付費(fèi)模式下，政府承擔(dān)全部運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任；可行性缺口補(bǔ)助模式下，政府承擔(dān)部分運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任；使用者付費(fèi)模式下，政府不承擔(dān)運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任。

　 第十二條 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任是指項(xiàng)目實(shí)施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的財(cái)政或有支出責(zé)任。通常由政府承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、最低需求風(fēng)險(xiǎn)以及因政府方原因?qū)е马?xiàng)目合同終止等突發(fā)情況，會產(chǎn)生財(cái)政或有支出責(zé)任。

　 第十三條 配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項(xiàng)目配套工程等其他投入責(zé)任，通常包括土地征收和整理、建設(shè)部分項(xiàng)目配套措施、完成項(xiàng)目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的對接、投資補(bǔ)助、貸款貼息等。配套投入支出應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案合理確定。

　第三章 支出測算

　 第十四條 財(cái)政部門（或 PPP 中心）應(yīng)當(dāng)綜合考慮各類支出責(zé)任的特點(diǎn)、情景和發(fā)生概率等因素，對項(xiàng)目全生命周期內(nèi)財(cái)政支出責(zé)任分別進(jìn)行測算。

　 第十五條 股權(quán)投資支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目資本金要求以及項(xiàng)目公司股權(quán)結(jié)構(gòu)合理確定。股權(quán)投資支出責(zé)任中的土地等實(shí)物投入或無形資產(chǎn)投入，應(yīng)依法進(jìn)行評估，合理確定價(jià)值。計(jì)算公式為：

　 第十六條 運(yùn)營補(bǔ)貼支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)成本、運(yùn)營成本及利潤水平合理確定，并按照不同付費(fèi)模式分別測算。

　 對政府付費(fèi)模式的項(xiàng)目，在項(xiàng)目運(yùn)營補(bǔ)貼期間，政府承擔(dān)全部直接付費(fèi)責(zé)任。政府每年直接付費(fèi)數(shù)額包括：社會資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本（折算成各年度現(xiàn)值）、年度運(yùn)營成本和合理利潤。計(jì)算公式為：

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　對可行性缺口補(bǔ)助模式的項(xiàng)目，在項(xiàng)目運(yùn)營補(bǔ)貼期間，政府承擔(dān)部分直接付費(fèi)責(zé)任。政府每年直接付費(fèi)數(shù)額包括：社會資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本（折算成各年度現(xiàn)值）、年度運(yùn)營成本和合理利潤，再減去每年使用者付費(fèi)的數(shù)額。計(jì)算公式為：

　 n 代表折現(xiàn)年數(shù)。財(cái)政運(yùn)營補(bǔ)貼周期指財(cái)政提供運(yùn)營補(bǔ)貼的年數(shù)。

　 第十七條 年度折現(xiàn)率應(yīng)考慮財(cái)政補(bǔ)貼支出發(fā)生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定。

　 第十八條 合理利潤率應(yīng)以商業(yè)銀行中長期貸款利率水平為基準(zhǔn)，充分考慮可用性付費(fèi)、使用量付費(fèi)、績效付費(fèi)的不同情景，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)等因素確定。

　 第十九條 在計(jì)算運(yùn)營補(bǔ)貼支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮合理利潤率變化對運(yùn)營補(bǔ)貼支出的影響。

　第二十條 PPP項(xiàng)目實(shí)施方案中的定價(jià)和調(diào)價(jià)機(jī)制通常與消費(fèi)物價(jià)指數(shù)、勞動力市場指數(shù)等因素掛鉤，會影響運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任。在可行性缺口補(bǔ)助模式下，運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任受到使用者付費(fèi)數(shù)額的影響，而使用者付費(fèi)的多少因定價(jià)和調(diào)價(jià)機(jī)制而變化。在計(jì)

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　算運(yùn)營補(bǔ)貼支出數(shù)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮定價(jià)和調(diào)價(jià)機(jī)制的影響。

　 第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出應(yīng)充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率和帶來的支出責(zé)任，可采用比例法、情景分析法及概率法進(jìn)行測算。如果 PPP 合同約定保險(xiǎn)賠款的第一受益人為政府，則風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出應(yīng)為扣除該等風(fēng)險(xiǎn)賠款金額的凈額。

　 比例法。在各類風(fēng)險(xiǎn)支出數(shù)額和概率難以進(jìn)行準(zhǔn)確測算的情況下，可以按照項(xiàng)目的全部建設(shè)成本和一定時(shí)期內(nèi)的運(yùn)營成本的一定比例確定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出。

　 情景分析法。在各類風(fēng)險(xiǎn)支出數(shù)額可以進(jìn)行測算、但出現(xiàn)概率難以確定的情況下，可針對影響風(fēng)險(xiǎn)的各類事件和變量進(jìn)行“基本”、“不利”及“最壞”等情景假設(shè)，測算各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出。計(jì)算公式為：

　 概率法。在各類風(fēng)險(xiǎn)支出數(shù)額和發(fā)生概率均可進(jìn)行測算的情況下，可將所有可變風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)作為變量，根據(jù)概率分布函數(shù)，計(jì)算各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出。

　 第二十二條 配套投入支出責(zé)任應(yīng)綜合考慮政府將提供的其他配套投入總成本和社會資本方為此支付的費(fèi)用。配套投入支出責(zé)任中的土地等實(shí)物投入或無形資產(chǎn)投入，應(yīng)依法進(jìn)行評估，合理確定價(jià)值。計(jì)算公式為：

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　第四章 能力評估

　 第二十三條 財(cái)政部門（或 PPP 中心）識別和測算單個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政支出責(zé)任后，匯總年度全部已實(shí)施和擬實(shí)施的 PPP 項(xiàng)目，進(jìn)行財(cái)政承受能力評估。

　 第二十四條 財(cái)政承受能力評估包括財(cái)政支出能力評估以及行業(yè)和領(lǐng)域平衡性評估。財(cái)政支出能力評估,是根據(jù) PPP 項(xiàng)目預(yù)算支出責(zé)任，評估 PPP 項(xiàng)目實(shí)施對當(dāng)前及今后年度財(cái)政支出的影響;行業(yè)和領(lǐng)域均衡性評估，是根據(jù) PPP 模式適用的行業(yè)和領(lǐng)域范圍，以及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要和公眾對公共服務(wù)的需求，平衡不同行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項(xiàng)目，防止某一行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項(xiàng)目過于集中。

　 第二十五條 每一年度全部 PPP 項(xiàng)目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當(dāng)不超過 10%。省級財(cái)政部門可根據(jù)本地實(shí)際情況，因地制宜確定具體比例，并報(bào)財(cái)政部備案，同時(shí)對外公布。

　 第二十六條 鼓勵(lì)列入地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警名單的高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，采取 PPP 模式化解地方融資平臺公司存量債務(wù)。同時(shí)，審慎控制新建 PPP 項(xiàng)目規(guī)模，防止因項(xiàng)目實(shí)施加劇財(cái)政收支矛盾。

　 第二十七條 在進(jìn)行財(cái)政支出能力評估時(shí)，未來年度一般公共預(yù)算支出數(shù)額可參照前五年相關(guān)數(shù)額的平均值及平均增長率計(jì)算，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

　 第二十八條 “通過論證”且經(jīng)同級人民政府審核同意實(shí)施的PPP 項(xiàng)目，各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將其列入 PPP 項(xiàng)目目錄，并在編制中期財(cái)政規(guī)劃時(shí)，將項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。

　 第二十九條 在 PPP 項(xiàng)目正式簽訂合同時(shí)，財(cái)政部門（或PPP 中心）應(yīng)當(dāng)對合同進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容與財(cái)政承受能力論證保持一致，防止因合同內(nèi)容調(diào)整導(dǎo)致財(cái)政支出責(zé)任出現(xiàn)重大變化。財(cái)政部門要嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，及時(shí)辦理支付手續(xù)，切實(shí)維護(hù)地方政府信用，保障公共服務(wù)有效供給。

　第五章 信息披露

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　第三十條 省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)匯總區(qū)域內(nèi)的項(xiàng)目目錄，及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告，財(cái)政部通過統(tǒng)一信息平臺（PPP 中心網(wǎng)站）發(fā)布。

　 第三十一條 各級財(cái)政部門（或 PPP 中心）應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站及報(bào)刊媒體，每年定期披露當(dāng)?shù)?PPP 項(xiàng)目目錄、項(xiàng)目信息及財(cái)政支出責(zé)任情況。應(yīng)披露的財(cái)政支出責(zé)任信息包括：PPP 項(xiàng)目的財(cái)政支出責(zé)任數(shù)額及年度預(yù)算安排情況、財(cái)政承受能力論證考慮的主要因素和指標(biāo)等。

　 第三十二條 項(xiàng)目實(shí)施后，各級財(cái)政部門（或 PPP 中心）應(yīng)跟蹤了解項(xiàng)目運(yùn)營情況，包括項(xiàng)目使用量、成本費(fèi)用、考核指標(biāo)等信息，定期對外發(fā)布。

　第六章 附則

　 第三十三條 財(cái)政部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制會計(jì)原則，對政府在PPP 項(xiàng)目中的資產(chǎn)投入，以及與政府相關(guān)項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算，并在政府財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、政府財(cái)務(wù)報(bào)告中反映；按照收付實(shí)現(xiàn)制會計(jì)原則，對 PPP 項(xiàng)目相關(guān)的預(yù)算收入與支出進(jìn)行會計(jì)核算，并在政府決算報(bào)告中反映。

　 第三十四條 本指引自印發(fā)之日起施行。

　 附：

　 PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證工作流程圖

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　 財(cái)政部 關(guān)于印發(fā)《 PPP 物有所值評價(jià)指引（試行）》的通知

　 財(cái)金[2015]167 號

　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

　 為推動政府和社會資本合作（Public-Private Partnership，以下簡稱 PPP）項(xiàng)目物有所值評價(jià)工作規(guī)范有序開展，我們立足國內(nèi)實(shí)際，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，制訂了《PPP 物有所值評價(jià)指引(試行)》。由于實(shí)踐中缺乏充足的數(shù)據(jù)積累，難以形成成熟的計(jì)量模型，物有所值定量評價(jià)處于探索階段，各地應(yīng)當(dāng)依據(jù)客觀需要，因地制宜地開展物有所值評價(jià)工作。施行過程中的問題和建議，請及時(shí)反饋我部。

　 財(cái)政部

　 2015 年 12 月 18 日

　附件：

　PPP 物有所值評價(jià)指引 （試行）

　第一章 總則

　 第一條 為促進(jìn) PPP 物有所值評價(jià)工作規(guī)范有序開展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部發(fā)展改革委人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式指導(dǎo)意見的通知》（國辦發(fā)〔2015〕42 號）等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

　 第二條 本指引所稱物有所值（Value for Money， VfM）評價(jià)是判斷是否采用 PPP 模式代替政府傳統(tǒng)投資運(yùn)營方式提供公共服務(wù)項(xiàng)目的一種評價(jià)方法。

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　第三條 物有所值評價(jià)應(yīng)遵循真實(shí)、客觀、公開的原則。

　 第四條 中華人民共和國境內(nèi)擬采用 PPP 模式實(shí)施的項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目識別或準(zhǔn)備階段開展物有所值評價(jià)。

　 第五條 物有所值評價(jià)包括定性評價(jià)和定量評價(jià)。現(xiàn)階段以定性評價(jià)為主，鼓勵(lì)開展定量評價(jià)。定量評價(jià)可作為項(xiàng)目全生命周期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分配、成本測算和數(shù)據(jù)收集的重要手段，以及項(xiàng)目決策和績效評價(jià)的參考依據(jù)。

　 第六條 應(yīng)統(tǒng)籌定性評價(jià)和定量評價(jià)結(jié)論，做出物有所值評價(jià)結(jié)論。物有所值評價(jià)結(jié)論分為“通過”和“未通過”。“通過”的項(xiàng)目，可進(jìn)行財(cái)政承受能力論證；“未通過”的項(xiàng)目，可在調(diào)整實(shí)施方案后重新評價(jià)，仍未通過的不宜采用 PPP 模式。

　 第七條 財(cái)政部門（或 PPP 中心）應(yīng)會同行業(yè)主管部門共同做好物有所值評價(jià)工作，并積極利用第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)和專家力量。

　第二章 評價(jià)準(zhǔn)備

　 第八條 物有所值評價(jià)資料主要包括：（初步）實(shí)施方案、項(xiàng)目產(chǎn)出說明、風(fēng)險(xiǎn)識別和分配情況、存量公共資產(chǎn)的歷史資料、新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目的（預(yù)）可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件等。

　 第九條 開展物有所值評價(jià)時(shí)，項(xiàng)目本級財(cái)政部門（或 PPP中心）應(yīng)會同行業(yè)主管部門，明確是否開展定量評價(jià)，并明確定性評價(jià)程序、指標(biāo)及其權(quán)重、評分標(biāo)準(zhǔn)等基本要求。

　 第十條 開展物有所值定量評價(jià)時(shí)，項(xiàng)目本級財(cái)政部門（或PPP 中心）應(yīng)會同行業(yè)主管部門，明確定量評價(jià)內(nèi)容、測算指標(biāo)和方法，以及定量評價(jià)結(jié)論是否作為采用 PPP 模式的決策依據(jù)。

　第三章 定性評價(jià)

　 第十一條 定性評價(jià)指標(biāo)包括全生命周期整合程度、風(fēng)險(xiǎn)識別與分配、績效導(dǎo)向與鼓勵(lì)創(chuàng)新、潛在競爭程度、政府機(jī)構(gòu)能力、可融資性等六項(xiàng)基本評價(jià)指標(biāo)。

　 第十二條 全生命周期整合程度指標(biāo)主要考核在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、投融資、建造、運(yùn)營和維護(hù)等環(huán)節(jié)能否實(shí)現(xiàn)

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　長期、充分整合。

　 第十三條 風(fēng)險(xiǎn)識別與分配指標(biāo)主要考核在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)，各風(fēng)險(xiǎn)因素是否得到充分識別并在政府和社會資本之間進(jìn)行合理分配。

　 第十四條 績效導(dǎo)向與鼓勵(lì)創(chuàng)新指標(biāo)主要考核是否建立以基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)供給數(shù)量、質(zhì)量和效率為導(dǎo)向的績效標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管機(jī)制，是否落實(shí)節(jié)能環(huán)保、支持本國產(chǎn)業(yè)等政府采購政策，能否鼓勵(lì)社會資本創(chuàng)新。

　 第十五條 潛在競爭程度指標(biāo)主要考核項(xiàng)目內(nèi)容對社會資本參與競爭的吸引力。

　 第十六條 政府機(jī)構(gòu)能力指標(biāo)主要考核政府轉(zhuǎn)變職能、優(yōu)化服務(wù)、依法履約、行政監(jiān)管和項(xiàng)目執(zhí)行管理等能力。

　 第十七條 可融資性指標(biāo)主要考核項(xiàng)目的市場融資能力。

　 第十八條 項(xiàng)目本級財(cái)政部門（或 PPP 中心）會同行業(yè)主管部門，可根據(jù)具體情況設(shè)置補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)。

　 第十九條 補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)主要是六項(xiàng)基本評價(jià)指標(biāo)未涵蓋的其他影響因素，包括項(xiàng)目規(guī)模大小、預(yù)期使用壽命長短、主要固定資產(chǎn)種類、全生命周期成本測算準(zhǔn)確性、運(yùn)營收入增長潛力、行業(yè)示范性等。

　 第二十條 在各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)中，六項(xiàng)基本評價(jià)指標(biāo)權(quán)重為80%，其中任一指標(biāo)權(quán)重一般不超過 20%；補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)權(quán)重為 20%，其中任一指標(biāo)權(quán)重一般不超過 10%。

　 第二十一條 每項(xiàng)指標(biāo)評分分為五個(gè)等級，即有利、較有利、一般、較不利、不利，對應(yīng)分值分別為 100~81、80~61、60~41、40~21、20~0 分。項(xiàng)目本級財(cái)政部門（或 PPP 中心）會同行業(yè)主管部門，按照評分等級對每項(xiàng)指標(biāo)制定清晰準(zhǔn)確的評分標(biāo)準(zhǔn)。

　 第二十二條 定性評價(jià)專家組包括財(cái)政、資產(chǎn)評估、會計(jì)、金融等經(jīng)濟(jì)方面專家，以及行業(yè)、工程技術(shù)、項(xiàng)目管理和法律方面專家等。

　 第二十三條 項(xiàng)目本級財(cái)政部門（或 PPP 中心）會同行業(yè)主管部門組織召開專家組會議。定性評價(jià)所需資料應(yīng)于專家組會議

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　召開前送達(dá)專家，確保專家掌握必要信息。

　 第二十四條 專家組會議基本程序如下：

　 （一）專家在充分討論后按評價(jià)指標(biāo)逐項(xiàng)打分，專家打分表見附件；

　 （二）按照指標(biāo)權(quán)重計(jì)算加權(quán)平均分，得到評分結(jié)果，形成專家組意見。

　 第二十五條 項(xiàng)目本級財(cái)政部門（或 PPP 中心）會同行業(yè)主管部門根據(jù)專家組意見，做出定性評價(jià)結(jié)論。原則上，評分結(jié)果在 60 分（含）以上的，通過定性評價(jià)；否則，未通過定性評價(jià)。

　第四章 定量評價(jià)

　 第二十六條 定量評價(jià)是在假定采用 PPP 模式與政府傳統(tǒng)投資方式產(chǎn)出績效相同的前提下，通過對 PPP 項(xiàng)目全生命周期內(nèi)政府方凈成本的現(xiàn)值（PPP 值）與公共部門比較值（PSC 值）進(jìn)行比較，判斷 PPP 模式能否降低項(xiàng)目全生命周期成本。

　 第二十七條 PPP 值可等同于 PPP 項(xiàng)目全生命周期內(nèi)股權(quán)投資、運(yùn)營補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和配套投入等各項(xiàng)財(cái)政支出責(zé)任的現(xiàn)值，參照《政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》（財(cái)金〔2015〕21 號）及有關(guān)規(guī)定測算。

　 第二十八條 PSC 值是以下三項(xiàng)成本的全生命周期現(xiàn)值之和：

　 （一）參照項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營維護(hù)凈成本；

　 （二）競爭性中立調(diào)整值；

　 （三）項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)成本。

　 第二十九條 參照項(xiàng)目可根據(jù)具體情況確定為：

　 （一）假設(shè)政府采用現(xiàn)實(shí)可行的、最有效的傳統(tǒng)投資方式實(shí)施的、與 PPP 項(xiàng)目產(chǎn)出相同的虛擬項(xiàng)目；

　 （二）最近五年內(nèi)，相同或相似地區(qū)采用政府傳統(tǒng)投資方式實(shí)施的、與 PPP 項(xiàng)目產(chǎn)出相同或非常相似的項(xiàng)目。

　 建設(shè)凈成本主要包括參照項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建造、升級、改造、大修等方面投入的現(xiàn)金以及固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)等實(shí)物和無形資產(chǎn)的價(jià)值，并扣除參照項(xiàng)目全生命周期內(nèi)產(chǎn)生的轉(zhuǎn)讓、租賃或處

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　置資產(chǎn)所獲的收益。

　 運(yùn)營維護(hù)凈成本主要包括參照項(xiàng)目全生命周期內(nèi)運(yùn)營維護(hù)所需的原材料、設(shè)備、人工等成本，以及管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和運(yùn)營期財(cái)務(wù)費(fèi)用等，并扣除假設(shè)參照項(xiàng)目與 PPP 項(xiàng)目付費(fèi)機(jī)制相同情況下能夠獲得的使用者付費(fèi)收入等。

　 第三十條 競爭性中立調(diào)整值主要是采用政府傳統(tǒng)投資方式比采用 PPP 模式實(shí)施項(xiàng)目少支出的費(fèi)用，通常包括少支出的土地費(fèi)用、行政審批費(fèi)用、有關(guān)稅費(fèi)等。

　 第三十一條 項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)成本包括可轉(zhuǎn)移給社會資本的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成本和政府自留風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)成本，參照《政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》（財(cái)金〔2015〕21 號）第二十一條及有關(guān)規(guī)定測算。

　 政府自留風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成本等同于 PPP 值中的全生命周期風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任，兩者在 PSC 值與 PPP 值比較時(shí)可對等扣除。

　 第三十二條 用于測算 PSC 值的折現(xiàn)率應(yīng)與用于測算 PPP值的折現(xiàn)率相同，參照《政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》（財(cái)金〔2015〕21 號）第十七條及有關(guān)規(guī)定測算。

　 第三十三條 PPP 值小于或等于 PSC 值的，認(rèn)定為通過定量評價(jià)；PPP 值大于 PSC 值的，認(rèn)定為未通過定量評價(jià)。

　第五章 評價(jià)報(bào)告和信息披露

　 第三十四條 項(xiàng)目本級財(cái)政部門（或 PPP 中心）會同行業(yè)主管部門，在物有所值評價(jià)結(jié)論形成后，完成物有所值評價(jià)報(bào)告編制工作，報(bào)省級財(cái)政部門備案，并將報(bào)告電子版上傳 PPP 綜合信息平臺。

　 第三十五條 物有所值評價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括：

　 （一）項(xiàng)目基礎(chǔ)信息。主要包括項(xiàng)目概況、項(xiàng)目產(chǎn)出說明和績效標(biāo)準(zhǔn)、PPP 運(yùn)作方式、風(fēng)險(xiǎn)分配框架和付費(fèi)機(jī)制等。

　 （二）評價(jià)方法。主要包括定性評價(jià)程序、指標(biāo)及權(quán)重、評分標(biāo)準(zhǔn)、評分結(jié)果、專家組意見以及定量評價(jià)的 PSC 值、PPP值的測算依據(jù)、測算過程和結(jié)果等。

　 （三）評價(jià)結(jié)論，分為“通過”和“未通過”。

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　（四）附件。通常包括（初步）實(shí)施方案、項(xiàng)目產(chǎn)出說明、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、存量公共資產(chǎn)的歷史資料、PPP項(xiàng)目合同、績效監(jiān)測報(bào)告和中期評估報(bào)告等。

　 第三十六條 項(xiàng)目本級財(cái)政部門（或 PPP 中心）應(yīng)在物有所值評價(jià)報(bào)告編制完成之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)，將報(bào)告的主要信息通過 PPP 綜合信息平臺等渠道向社會公開披露，但涉及國家秘密和商業(yè)秘密的信息除外。

　 第三十七條 在 PPP 項(xiàng)目合作期內(nèi)和期滿后，項(xiàng)目本級財(cái)政部門（或 PPP 中心）應(yīng)會同行業(yè)主管部門，將物有所值評價(jià)報(bào)告作為項(xiàng)目績效評價(jià)的重要組成部分，對照進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。

　 第三十八條 各級財(cái)政部門（或 PPP 中心）應(yīng)加強(qiáng)物有所值評價(jià)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，做好定性和定量評價(jià)數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)送等工作。

　 第三十九條 各級財(cái)政部門（或 PPP 中心）應(yīng)會同行業(yè)主管部門，加強(qiáng)對物有所值評價(jià)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)和專家的監(jiān)督管理，通過 PPP 綜合信息平臺進(jìn)行信用記錄、跟蹤、報(bào)告和信息公布。省級財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對全�。ㄊ�、區(qū)）物有所值評價(jià)工作的監(jiān)督管理。

　第六章 附則

　 第四十條 本指引自印發(fā)之日起施行，有效期 2 年。

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　國務(wù)院 《 關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見 》

　國發(fā)〔2014〕43 號

　各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

　 為加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)黨的十八大、十八屆三中全會精神，現(xiàn)提出以下意見：

　 一、總體要求

　 （一）指導(dǎo)思想。以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十八大、十八屆三中全會精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，建立“借、用、還”相統(tǒng)一的地方政府性債務(wù)管理機(jī)制，有效發(fā)揮地方政府規(guī)范舉債的積極作用，切實(shí)防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

　 （二）基本原則。

　 疏堵結(jié)合。修明渠、堵暗道，賦予地方政府依法適度舉債融資權(quán)限，加快建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制。同時(shí)，堅(jiān)決制止地方政府違法違規(guī)舉債。

　 分清責(zé)任。明確政府和企業(yè)的責(zé)任，政府債務(wù)不得通過企業(yè)舉借，企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還，切實(shí)做到誰借誰還、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。政府與社會資本合作的，按約定規(guī)則依法承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

　 規(guī)范管理。對地方政府債務(wù)實(shí)行規(guī)模控制，嚴(yán)格限定政府舉債程序和資金用途，把地方政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)“借、用、還”相統(tǒng)一。

　 防范風(fēng)險(xiǎn)。牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，切實(shí)防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。

　 穩(wěn)步推進(jìn)。加強(qiáng)債務(wù)管理，既要積極推進(jìn)，又要謹(jǐn)慎穩(wěn)健。在規(guī)范管理的同時(shí)，要妥善處理存量債務(wù)，確保在建項(xiàng)目有序推進(jìn)。

　 二、加快建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制

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　（一）賦予地方政府依法適度舉債權(quán)限。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)，市縣級政府確需舉借債務(wù)的由省、自治區(qū)、直轄市政府代為舉借。明確劃清政府與企業(yè)界限，政府債務(wù)只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借。

　 （二）建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制。地方政府舉債采取政府債券方式。沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借一般債務(wù)的，由地方政府發(fā)行一般債券融資，主要以一般公共預(yù)算收入償還。有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借專項(xiàng)債務(wù)的，由地方政府通過發(fā)行專項(xiàng)債券融資，以對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還。

　 （三）推廣使用政府與社會資本合作模式。鼓勵(lì)社會資本通過特許經(jīng)營等方式，參與城市基礎(chǔ)設(shè)施等有一定收益的公益性事業(yè)投資和運(yùn)營。政府通過特許經(jīng)營權(quán)、合理定價(jià)、財(cái)政補(bǔ)貼等事先公開的收益約定規(guī)則，使投資者有長期穩(wěn)定收益。投資者按照市場化原則出資，按約定規(guī)則獨(dú)自或與政府共同成立特別目的公司建設(shè)和運(yùn)營合作項(xiàng)目。投資者或特別目的公司可以通過銀行貸款、企業(yè)債、項(xiàng)目收益?zhèn)�券、資產(chǎn)證券化等市場化方式舉債并承擔(dān)償債責(zé)任。政府對投資者或特別目的公司按約定規(guī)則依法承擔(dān)特許經(jīng)營權(quán)、合理定價(jià)、財(cái)政補(bǔ)貼等相關(guān)責(zé)任，不承擔(dān)投資者或特別目的公司的償債責(zé)任。

　 （四）加強(qiáng)政府或有債務(wù)監(jiān)管。剝離融資平臺公司政府融資職能，融資平臺公司不得新增政府債務(wù)。地方政府新發(fā)生或有債務(wù)，要嚴(yán)格限定在依法擔(dān)保的范圍內(nèi)，并根據(jù)擔(dān)保合同依法承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。地方政府要加強(qiáng)對或有債務(wù)的統(tǒng)計(jì)分析和風(fēng)險(xiǎn)防控，做好相關(guān)監(jiān)管工作。

　 三、對地方政府債務(wù)實(shí)行規(guī)模控制和預(yù)算管理

　 （一）對地方政府債務(wù)實(shí)行規(guī)�？刂�。地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，地方政府舉債不得突破批準(zhǔn)的限額。地方政府一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)規(guī)模納入限額管理，由國務(wù)院確定并報(bào)全國人大或其常委會批準(zhǔn)，分地區(qū)限額由財(cái)政部在全國人大或其常委會批

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　準(zhǔn)的地方政府債務(wù)規(guī)模內(nèi)根據(jù)各地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)力狀況等因素測算并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。

　 （二）嚴(yán)格限定地方政府舉債程序和資金用途。地方政府在國務(wù)院批準(zhǔn)的分地區(qū)限額內(nèi)舉借債務(wù)，必須報(bào)本級人大或其常委會批準(zhǔn)。地方政府不得通過企事業(yè)單位等舉借債務(wù)。地方政府舉借債務(wù)要遵循市場化原則。建立地方政府信用評級制度，逐步完善地方政府債券市場。地方政府舉借的債務(wù)，只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。

　 （三）把地方政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理，將政府與社會資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。地方政府各部門、各單位要將債務(wù)收支納入部門和單位預(yù)算管理。或有債務(wù)確需地方政府或其部門、單位依法承擔(dān)償債責(zé)任的，償債資金要納入相應(yīng)預(yù)算管理。

　 四、控制和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　 （一）建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)政部根據(jù)各地區(qū)一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)、或有債務(wù)等情況，測算債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，評估各地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。列入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警范圍的債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，要積極采取措施，逐步降低風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較低的地區(qū)，要合理控制債務(wù)余額的規(guī)模和增長速度。

　 （二）建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制。要硬化預(yù)算約束，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則。各級政府要制定應(yīng)急處置預(yù)案，建立責(zé)任追究機(jī)制。地方政府出現(xiàn)償債困難時(shí)，要通過控制項(xiàng)目規(guī)模、壓縮公用經(jīng)費(fèi)、處置存量資產(chǎn)等方式，多渠道籌集資金償還債務(wù)。地方政府難以自行償還債務(wù)時(shí)，要及時(shí)上報(bào)，本級和上級政府要啟動債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案和責(zé)任追究機(jī)制，切實(shí)化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

　 （三）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。建立對違法違規(guī)融資和違規(guī)使用政府

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　性債務(wù)資金的懲罰機(jī)制，加大對地方政府性債務(wù)管理的監(jiān)督檢查力度。地方政府及其所屬部門不得在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)，不得以支持公益性事業(yè)發(fā)展名義舉借債務(wù)用于經(jīng)常性支出或樓堂館所建設(shè)，不得挪用債務(wù)資金或改變既定資金用途；對企業(yè)的注資、財(cái)政補(bǔ)貼等行為必須依法合規(guī)，不得違法為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保；不得違規(guī)干預(yù)金融機(jī)構(gòu)等正常經(jīng)營活動，不得強(qiáng)制金融機(jī)構(gòu)等提供政府性融資。地方政府要進(jìn)一步規(guī)范土地出讓管理，堅(jiān)決制止違法違規(guī)出讓土地及融資行為。

　 五、完善配套制度

　 （一）完善債務(wù)報(bào)告和公開制度。完善地方政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，加快建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度，全面反映政府的資產(chǎn)負(fù)債情況。對于中央出臺的重大政策措施如棚戶區(qū)改造等形成的政府性債務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)、單獨(dú)核算、單獨(dú)檢查、單獨(dú)考核。建立地方政府性債務(wù)公開制度，加強(qiáng)政府信用體系建設(shè)。各地區(qū)要定期向社會公開政府性債務(wù)及其項(xiàng)目建設(shè)情況，自覺接受社會監(jiān)督。

　 （二）建立考核問責(zé)機(jī)制。把政府性債務(wù)作為一個(gè)硬指標(biāo)納入政績考核。明確責(zé)任落實(shí)，各省、自治區(qū)、直轄市政府要對本地區(qū)地方政府性債務(wù)負(fù)責(zé)任。強(qiáng)化教育和考核，糾正不正確的政績導(dǎo)向。對脫離實(shí)際過度舉債、違法違規(guī)舉債或擔(dān)保、違規(guī)使用債務(wù)資金、惡意逃廢債務(wù)等行為，要追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　 （三）強(qiáng)化債權(quán)人約束。金融機(jī)構(gòu)等不得違法違規(guī)向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保。金融機(jī)構(gòu)等購買地方政府債券要符合監(jiān)管規(guī)定，向?qū)儆谡�府或有債�?wù)舉借主體的企業(yè)法人等提供融資要嚴(yán)格規(guī)范信貸管理，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)管理。金融機(jī)構(gòu)等違法違規(guī)提供政府性融資的，應(yīng)自行承擔(dān)相應(yīng)損失，并按照商業(yè)銀行法、銀行業(yè)監(jiān)督管理法等法律法規(guī)追究相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任。

　 六、妥善處理存量債務(wù)和在建項(xiàng)目后續(xù)融資

　 （一）抓緊將存量債務(wù)納入預(yù)算管理。以 2013 年政府性債

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　務(wù)審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，結(jié)合審計(jì)后債務(wù)增減變化情況，經(jīng)債權(quán)人與債務(wù)人共同協(xié)商確認(rèn)，對地方政府性債務(wù)存量進(jìn)行甄別。對地方政府及其部門舉借的債務(wù)，相應(yīng)納入一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。對企事業(yè)單位舉借的債務(wù)，凡屬于政府應(yīng)當(dāng)償還的債務(wù)，相應(yīng)納入一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。地方政府將甄別后的政府存量債務(wù)逐級匯總上報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后，分類納入預(yù)算管理。納入預(yù)算管理的債務(wù)原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，償債資金要按照預(yù)算管理要求規(guī)范管理。

　 （二）積極降低存量債務(wù)利息負(fù)擔(dān)。對甄別后納入預(yù)算管理的地方政府存量債務(wù)，各地區(qū)可申請發(fā)行地方政府債券置換，以降低利息負(fù)擔(dān)，優(yōu)化期限結(jié)構(gòu)，騰出更多資金用于重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。

　 （三）妥善償還存量債務(wù)。處置到期存量債務(wù)要遵循市場規(guī)則，減少行政干預(yù)。對項(xiàng)目自身運(yùn)營收入能夠按時(shí)還本付息的債務(wù)，應(yīng)繼續(xù)通過項(xiàng)目收入償還。對項(xiàng)目自身運(yùn)營收入不足以還本付息的債務(wù)，可以通過依法注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、加強(qiáng)經(jīng)營管理、加大改革力度等措施，提高項(xiàng)目盈利能力，增強(qiáng)償債能力。地方政府應(yīng)指導(dǎo)和督促有關(guān)債務(wù)舉借單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。對確需地方政府償還的債務(wù)，地方政府要切實(shí)履行償債責(zé)任，必要時(shí)可以處置政府資產(chǎn)償還債務(wù)。對確需地方政府履行擔(dān)�；蚓戎�責(zé)任的債務(wù)，地方政府要切實(shí)依法履行協(xié)議約定，作出妥善安排。有關(guān)債務(wù)舉借單位和連帶責(zé)任人要按照協(xié)議認(rèn)真落實(shí)償債責(zé)任，明確償債時(shí)限，按時(shí)還本付息，不得單方面改變原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁償債責(zé)任和逃廢債務(wù)。對確已形成損失的存量債務(wù)，債權(quán)人應(yīng)按照商業(yè)化原則承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任和損失。

　 （四）確保在建項(xiàng)目后續(xù)融資。地方政府要統(tǒng)籌各類資金，優(yōu)先保障在建項(xiàng)目續(xù)建和收尾。對使用債務(wù)資金的在建項(xiàng)目，原貸款銀行等要重新進(jìn)行審核，凡符合國家有關(guān)規(guī)定的項(xiàng)目，要繼續(xù)按協(xié)議提供貸款，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)；對在建項(xiàng)目確實(shí)沒有其他建設(shè)資金來源的，應(yīng)主要通過政府與社會資本合作模式和地方政府債券解決后續(xù)融資。

　 七、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

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　各地區(qū)、各部門要高度重視，把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院決策部署上來。地方政府要切實(shí)擔(dān)負(fù)起加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理、防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，結(jié)合實(shí)際制定具體方案，政府主要負(fù)責(zé)人要作為第一責(zé)任人，認(rèn)真抓好政策落實(shí)。要建立地方政府性債務(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)籌加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理。財(cái)政部門作為地方政府性債務(wù)歸口管理部門，要完善債務(wù)管理制度，充實(shí)債務(wù)管理力量，做好債務(wù)規(guī)模控制、債券發(fā)行、預(yù)算管理、統(tǒng)計(jì)分析和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等工作；發(fā)展改革部門要加強(qiáng)政府投資計(jì)劃管理和項(xiàng)目審批，從嚴(yán)審批債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高地區(qū)的新開工項(xiàng)目；金融監(jiān)管部門要加強(qiáng)監(jiān)管、正確引導(dǎo)，制止金融機(jī)構(gòu)等違法違規(guī)提供融資；審計(jì)部門要依法加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)完善債務(wù)管理制度，防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范管理，提高資金使用效益。各地區(qū)、各部門要切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，全面做好加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理各項(xiàng)工作，確保政策貫徹落實(shí)到位。

　國務(wù)院

　 2014 年 9 月 21 日

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　 財(cái)政部發(fā)出 PPP 總動員— 全面解讀《關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知》

　 （財(cái)金（2014）76 號）

　 財(cái)政部近日發(fā)出《關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知》，要求充分認(rèn)識推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式（Public-PrivatePartnership,PPP）的重要意義，積極穩(wěn)妥做好項(xiàng)目示范工作，切實(shí)有效履行財(cái)政管理職能，加強(qiáng)組織和能力建設(shè)，盡快形成有利于促進(jìn) PPP 發(fā)展的制度體系。

　 通知指出，立足國內(nèi)實(shí)踐，借鑒國際成功經(jīng)驗(yàn)，推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式，是國家確定的重大經(jīng)濟(jì)改革任務(wù)，對于加快新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、提升國家治理能力、構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政制度具有重要意義。當(dāng)前推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式，首先要做好制度設(shè)計(jì)和政策安排，明確適用于政府和社會資本合作模式的項(xiàng)目類型、采購程序、融資管理、項(xiàng)目監(jiān)管、績效評價(jià)等事宜。

　 為了積極穩(wěn)妥做好項(xiàng)目示范工作，財(cái)政部要求，地方各級財(cái)政部門要向本級政府和相關(guān)行業(yè)主管部門大力宣傳政府和社會資本合作模式的理念和方法，按照政府主導(dǎo)、社會參與、市場運(yùn)作、平等協(xié)商、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、互利共贏的原則，科學(xué)評估公共服務(wù)需求，探索運(yùn)用規(guī)范的政府和社會資本合作模式新建或改造一批基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。財(cái)政部將統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目成熟度、可示范程度等因素，在全國范圍內(nèi)選擇一批以“使用者付費(fèi)”為基礎(chǔ)的項(xiàng)目進(jìn)行示范，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上不斷總結(jié)、提煉、完善制度體系。

　 通知明確，適宜采用政府和社會資本合作模式的項(xiàng)目，具有價(jià)格調(diào)整機(jī)制相對靈活、市場化程度相對較高、投資規(guī)模相對較大、需求長期穩(wěn)定等特點(diǎn)。各級財(cái)政部門要重點(diǎn)關(guān)注城市基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域，如城市供水、供暖、供氣、污水和垃圾處理、

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　保障性安居工程、地下綜合管廊、軌道交通、醫(yī)療和養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施等，優(yōu)先選擇收費(fèi)定價(jià)機(jī)制透明、有穩(wěn)定現(xiàn)金流的項(xiàng)目。

　 財(cái)政部將通過建立政府和社會資本合作項(xiàng)目庫為地方提供參考案例。對政府和社會資本合作示范項(xiàng)目，財(cái)政部將在項(xiàng)目論證、交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、采購和選擇合作伙伴、融資安排、合同管理、運(yùn)營監(jiān)管、績效評價(jià)等工作環(huán)節(jié)，為地方財(cái)政部門提供全方位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和技術(shù)支撐。

　 在完善項(xiàng)目支持政策方面，財(cái)政部將積極研究利用現(xiàn)有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金渠道，對示范項(xiàng)目提供資本投入支持。同時(shí)，積極引入信譽(yù)好、有實(shí)力的運(yùn)營商參與示范項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營。鼓勵(lì)和支持金融機(jī)構(gòu)為示范項(xiàng)目提供融資、保險(xiǎn)等金融服務(wù)。地方各級財(cái)政部門可以結(jié)合自身財(cái)力狀況，因地制宜地給予示范項(xiàng)目前期費(fèi)用補(bǔ)貼、資本補(bǔ)助等多種形式的資金支持。在與社會資本協(xié)商確定項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任時(shí)，地方各級財(cái)政部門要對各種形式的資金支持給予統(tǒng)籌，綜合考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等因素合理確定資金支持方式和力度，切實(shí)考慮社會資本合理收益。

　 通知強(qiáng)調(diào)，推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式對財(cái)政管理提出了更高要求。地方各級財(cái)政部門要提高認(rèn)識，勇于擔(dān)當(dāng)，認(rèn)真做好相關(guān)財(cái)政管理工作。

　 一是著力提高財(cái)政管理能力。地方各級財(cái)政部門要根據(jù)財(cái)稅體制改革總體方案要求，按照公開、公平、公正的原則，探索項(xiàng)目采購、預(yù)算管理、收費(fèi)定價(jià)調(diào)整機(jī)制、績效評價(jià)等有效管理方式，規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)中長期可持...

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