內(nèi)部審計(jì)制度 為加強(qiáng)建設(shè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他相關(guān)的規(guī)定，特制定本制度。

　（一）內(nèi)部審計(jì)工作在局主要領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　（二）內(nèi)部審計(jì)由局審計(jì)工作組負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

　1、財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 2、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益； 3、內(nèi)部控制制度的健全、有效（特別是財(cái)會(huì)制度是否明確具體，嚴(yán)密有效）； 4、國(guó)家和單位資產(chǎn)的管理情況； 5、專項(xiàng)資金的提取、使用； 6、國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況； 7、承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

　8、所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)； 9、離任審計(jì)。

�。ㄈ�）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)向其主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、決算，報(bào)表和文件、資料等。

�。ㄋ模﹥�(nèi)部審計(jì)工作的主要職權(quán)是：

　1、檢查憑證、帳表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料。

　2、參加有關(guān)的會(huì)議。

　3、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并調(diào)取證明材料。

　4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)的制止決定。

　5、對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任的建議。

　6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理

　違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。

　7、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

�。ㄎ澹﹥�(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

　1、根據(jù)上級(jí)部署和本單位的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。同時(shí)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，可實(shí)行報(bào)送審計(jì)或就地審計(jì)。定期審計(jì)的間隔期限，一般分為季、半年、一年，特殊情況可隨時(shí)審計(jì)。

　2、實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)單位。

　3、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)后，報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

　4、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴。該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理。

�。�六）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)

　檔案，按照規(guī)定管理。

�。ㄆ撸﹥�(nèi)部審計(jì)人員要依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律的保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

�。ò耍�對(duì)違反本制度的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

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