某公司財務(wù)盡職調(diào)查報告模版
發(fā)布時間:2020-11-16 來源: 疫情防控 點擊： 
于 關(guān)于 XXX 有限公司 擬 股權(quán)投資 XXX 有限 公司項目
財務(wù) 盡職調(diào)查報告
XXX 會計師事務(wù)所
項目負責(zé)人 1：
項目負責(zé)人 2：
關(guān)于 X XXX 有限公司財務(wù)盡職調(diào)查報告
一、 盡職調(diào)查 報告
我們接受 XXX 有限公司(以下簡稱“XXX”)的委托，對 xxxxxxxxxxxxxx 擬投資 XXX 有限公司（以下簡稱“XXXX 公司”）2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月31 日的財務(wù)狀況及 2015 年度、2016 年度以及 2017 年 1-5 月的經(jīng)營成果進行盡職調(diào)查。調(diào)查過程中所需有關(guān)財務(wù)報表、賬簿憑證和相關(guān)文件資料的原始書面材料、副本材料、復(fù)印件或口頭證據(jù)由 XXXX 公司及其管理層提供，XXXX 公司及其管理層對向本所提供的所有文件和資料的真實性、完整性負責(zé)；我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第 4101 號財務(wù)信息執(zhí)行商定程序》對 XXXX 公司的財務(wù)情況進行盡職調(diào)查并出具財務(wù)盡職調(diào)查報告。
我們執(zhí)行盡職調(diào)查的方法主要采取對 XXXX 公司的相關(guān)人員進行詢問、對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析性復(fù)核、抽查相關(guān)會計記錄、觀察實物現(xiàn)場和審查協(xié)議文件等我們認為必要的盡職調(diào)查程序。本盡職調(diào)查工作并非執(zhí)行審計程序，因而本盡職調(diào)查報告并非提供審計之保證，且并非發(fā)表審計意見。現(xiàn)將本次財務(wù)盡職調(diào)查情況報告如下：
二、 盡職調(diào)查結(jié)論
（一）公司存在的主要問題及風(fēng)險提示 1、近三年前十大客戶占公司收入比均超過 70%，公司客戶較為集中； 2、原材料價格變動對公司毛利影響較大，木漿價格上升會導(dǎo)致公司利潤下降。
�。ǘ┲饕攧�(wù)數(shù)據(jù) 項目 2015/12/31 2016/12/31 2017/5/31 資產(chǎn)總額 478,121,353.26 554,552,471.64 612,915,852.84 流動資產(chǎn)總額 259,787,891.12 311,452,423.25 355,113,669.50 負債總額 398,429,990.26 443,010,248.48 485,947,462.16 流動負債總額 363,503,721.58 423,882,031.60 467,269,796.73
歸屬于母公司所有者權(quán)益總額 79,691,363.00 111,542,223.16 126,968,390.68 資產(chǎn)負債率 83.33% 79.89% 79.28%
項目 2015 年度 2016 年度 2017 年1-5 月 營業(yè)收入 227,584,339.56 327,443,912.16 159,022,806.44 營業(yè)利潤 11,393,427.51 32,174,784.81 14,525,021.96 利潤總額 13,716,533.25 35,258,639.02 16,804,245.18 凈利潤 11,641,983.33 31,854,167.23 15,426,389.49 歸屬于母公司所有者的凈利潤 11,641,983.33 31,854,167.23 15,426,389.49 毛利率 29.78% 37.13% 35.93% 凈利率 5.12% 9.73% 9.70% 扣非后凈利率 4.09% 8.79% 8.27%
項目 2015 年度 2016 年度 2017 年1-5 月 經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 5,539,973.74 34,955,333.15 23,862,029.37 投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 -59,551,505.59 -45,611,653.43 -22,817,306.37 融資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 67,465,246.07 -9,107,503.65 2,910,567.32
（三）內(nèi)部控制制度評價及財務(wù)核算的規(guī)范性評價 公司財務(wù)核算基礎(chǔ)較好，除以下問題外，我們未發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)核算存在重大問題：
公司 2017 年使用金蝶 ERP 對存貨進行核算，導(dǎo)致公司財務(wù)對存貨核算出現(xiàn)部分竄戶情況。經(jīng)我們對公司存貨進行盤點，存貨盤點核算金額與公司實際情況基本相符，對企業(yè)財務(wù)報表影響較小。
�。ㄋ模┕炯{稅申報的規(guī)范性評價 未發(fā)現(xiàn)公司被納稅處罰的情況，公司納稅規(guī)范。
�。ㄎ澹┕境砷L性評價 盈利預(yù)測結(jié)論:保守預(yù)測 2017 年度銷售收入金額 45,562.27 萬元、凈利潤金額 5,340.80 萬元。
三、公司概 況
（一）歷史沿革 1、XXX 有限公司（曾用名安吉 XXXX 紙制品有限公司），原系由杭州元龍包裝材料有限公司（現(xiàn)已更名為浙江元龍包裝進出口有限公司）、美國富享企業(yè)有限公司和自然人方雋彥投資設(shè)立的中外合資企業(yè)，于 2001 年 4 月 9 日在湖州市工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為企合浙湖總字第 000772 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
公司成立時注冊資本為人民幣 150 萬元。2001 年 10 月 19 日，安吉弘大會計師事務(wù)所有限公司對公司截至 2001 年 10 月 18 日止的注冊資本實收情況進行審驗，并出具了安弘會（驗）[2001]第 94 號驗資報告。驗證的注冊資本認繳及實繳情況如下:
幣種單位：人民幣萬元 股東 認繳注 冊資本 實繳注冊資本 比例% 出資方式 美元 折合匯率 折合人民幣 杭州元龍包裝材料有限公司 97.5
97.5 65 人民幣現(xiàn)金 富享企業(yè)有限公司 37.5 45,306.27 8.277 37.5 25 美元現(xiàn)匯折合人民幣 方雋彥 15
15 10 人民幣現(xiàn)金 合計 150
150 100
各股東均于 2001 年 10 月 18 日繳付出資款。
驗資報告同時披露：公司申請登記的注冊資本為人民幣 150 萬元，由全體股東于 2001 年 10 月 8 日前繳足，各股東實際繳付出資時間為 2001 年 10 月 18日。實際繳付時間超出規(guī)定的期限。
2、2002 年 8 月 25 日，新增股東中國自然人鄭小華和香港景和有限公司；注冊資本由人民幣 150 萬元增加到 800 萬元。各股東的出資額及比例變更為：浙江元龍包裝進出口有限公司（由杭州元龍包裝材料有限公司于 2002 年 7 月30 日更名）出資人民幣 97.5 萬元，占注冊資本的 12.19%；美國富享企業(yè)有限公司出資人民幣 37.5 萬元，占注冊資本的 4.69%；方俊彥出資人民幣 15 萬元，占注冊資本的 1.88%；香港景和有限公司(KENRY LIMITED) 出資人民幣
162.5 萬元，占注冊資本的 20.31%；鄭小華出資人民幣 487.5 萬元，占注冊資本的 60.93%。
3、2002 年 9 月 16 日，安吉縣對外貿(mào)易經(jīng)濟合作局以安外經(jīng)貿(mào)［2002］84號關(guān)于同意安吉 XXXX 紙制品有限公司增資、修改董事會名單及名稱變更報告的批復(fù)批準(zhǔn)公司變更，批復(fù)如下：
企業(yè)名稱變更為 XXX 有限公司（ZHEJIANG JIEMEI ELECTRONIC AND TECHNOLOGY CO.,LTD）；注冊資本由人民幣 150 萬元增加到 800 萬元。各股東的出資額及比例變更為：浙江元龍包裝進出口有限公司出資人民幣 97.5 萬元，占注冊資本的 12.19%；中國公民鄭小華以人民幣現(xiàn)金出資 487.5 萬元，占注冊資本的 60.93%；香港景和有限公司以美元現(xiàn)匯折合人民幣出資 162.5 萬元，占注冊資本的 20.31%；美國富享企業(yè)有限公司以美元現(xiàn)匯折合人民幣出資 37.5 萬元，占注冊資本的 4.69%；中國公民方俊彥以人民幣現(xiàn)金出資 15 萬元，占注冊資本的 1.88%。公司經(jīng)營范圍變更為：半導(dǎo)體、電子元器件專用材料開發(fā)、生產(chǎn)；紙、紙制品加工設(shè)計及銷售。2002 年 11 月 20 日，浙江天華會計師事務(wù)所有限公司對 XXX 有限公司截至 2002 年 11 月 20 日止的注冊資本實收情況進行審驗，并出具了天華驗字[2002]第 262 號驗資報告。
驗證的注冊資本認繳及實繳情況如下：
股東 注冊 資本 原貨幣 出資 本期新增實收資本 累計 實收資本 比例% 出資方式 貨幣 實物 合計 浙江元龍包裝進出口有限公司 97.5 97.5
97.5 12.19 人民幣現(xiàn)金 富享有限公司 37.5 37.5
37.5 4.69 美元現(xiàn)匯折合人民幣 方雋彥 15 15
15 1.88 人民幣現(xiàn)金 鄭小華 487.5
487.5
487.5 487.5 60.93 人民幣現(xiàn)金 景和有限公司 162.5
162.5
162.5 162.5 20.31 港幣現(xiàn)匯折合人民幣 合計 800 150 650
650 800 100
4、2007 年 11 月 23 日，安吉縣對外貿(mào)易經(jīng)濟合作局以安外經(jīng)貿(mào)［2007］113 號關(guān)于同意 XXX 有限公司要求股權(quán)轉(zhuǎn)讓及董事會成員變更的批復(fù)批準(zhǔn)公司股權(quán)及董事會變更，批復(fù)如下：
中國公民鄭小華將其持有的 60.93%的股權(quán)計人民幣 487.5 萬元轉(zhuǎn)讓給原股東浙江元龍包裝進出口有限公司；美國富享企業(yè)有限公司持有的 4.69%的股權(quán)計人民幣 37.5 萬元，香港景和有限公司持有的 20.31%的股權(quán)計人民幣 162.5萬元均轉(zhuǎn)讓給香港永興有限公司（HONG KONG WING HING LIMITED）；轉(zhuǎn)讓價格均按 1:1 的比例執(zhí)行。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，各股東的出資額及比例變更為：浙江元龍包裝進出口有限公司出資人民幣 585 萬元，占注冊資本的 73.12%；香港永興有限公司出資人民幣200 萬元，占注冊資本的 25%；中國公民方俊彥出資人民幣 15 萬元，占注冊資本的 1.88%。
5、2009 年 8 月 5 日，安吉縣對外貿(mào)易經(jīng)濟合作局以安外經(jīng)貿(mào)許［2009］43 號關(guān)于同意 XXX 有限公司要求股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)批準(zhǔn)公司股權(quán)變更，批復(fù)如下: 原股東方俊彥將其持有的 1.88%的股權(quán)計人民幣 15 萬元以人民幣 15 萬元的價格轉(zhuǎn)讓給浙江元龍包裝進出口有限公司。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，各股東的出資額及比例變更為：浙江元龍包裝進出口有限公司出資人民幣 600 萬元，占注冊資本的 75%，以人民幣現(xiàn)金的方式出資；香港永興有限公司出資人民幣 200 萬元，占注冊資本的 25%。
公司 2009 年股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓修改后的合資合同及公司章程以及安吉縣對外貿(mào)易經(jīng)濟合作局安外經(jīng)貿(mào)許［2009］43 號關(guān)于同意 XXX 有限公司要求股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)等文件規(guī)定香港永興有限公司出資人民幣 200 萬元，占注冊資本的 25%，以美元現(xiàn)匯折合人民幣的方式出資。但 200 萬元人民幣出資中的 162.5 萬元系受讓的原股東香港景和有限公司以港幣現(xiàn)匯折合的出資。合資合同、公司章程及外經(jīng)貿(mào)局的批復(fù)對出資的規(guī)定不符合出資繳付的實際情況。
6、2010 年 4 月 8 日，根據(jù)公司董事決議，同意注冊資本從 800 萬元增加至 2500 萬元，追加注冊資本 1700 萬元，由浙江元龍包裝進出口有限公司和香港永興有限公司分別以未分配利潤轉(zhuǎn)增方式增加 1275 萬元和 425 萬元。
7、2015 年 12 月 9 日，011 年 12 月 9 日在公司會議室召開股東會會議，本次會議由浙江元龍包裝進出口有限公司召集，方雋云主持。會議召開前依法通
知了全體股東。全體股東出席了會議，所作決議經(jīng)出席會議的股東一致通過。決議事項如下：
同意公司注冊資本由 2500 萬人民幣增加至 4500 萬元人民幣。新增注冊資本 1675 萬元人民幣由浙江元龍包裝進出口有限公司以貨幣方式認繳，325 萬元人民幣由方雋云以貨幣方式認繳。此次新增注冊資本須于 2015 年 12 月 20 日前繳足。
本次增資完成后，公司最新股本結(jié)構(gòu)如下：
浙江元龍包裝進出口有限公司，出資額為 4050 萬元人民幣，占注冊資本的 90%；方雋云，出資額為 450 萬元人民幣，占注冊資本的 10%。
8、2015 年 12 月 31 日,公司新增加股東安吉百順合伙企業(yè)(有限)以 1500元溢價出資,占 XXX 有限公司注冊資本 500 萬元。至此,實收資本為 5000 萬元。
本次增資后，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
股東名稱 認繳出資（萬元）
出資金額（萬元）
出資比例（%）
浙江元龍包裝進出口有限公司 4050 4050 81.00 方雋云 450 450 9.00 安吉百順投資合伙企業(yè)（有限合伙）
1500 500 10.00 合計 5000 5000 100.00
�。ǘ┕蓹�(quán)結(jié)構(gòu)圖 截止 2017 年 5 月 31 日公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖如下：
香港百順有限公司 0.8529 萬元 江西弘泰紙業(yè)有限公司 1000 萬元 江西 XXXX 電子科技有限公司 682.82 萬元
杭州萬榮科技有限公司 200 萬元
100％
100％
100％
100％ XXX 有限公司 5000 萬元 4050 萬 81% 500 萬 10％ 方雋云 方驥檸 浙江元龍包裝進出口有限公 安吉百順投資合伙企業(yè)（有限合伙450 萬
9％
（三）商業(yè)模式/ 主營業(yè)務(wù)介紹 XXXX 公司是一家專業(yè)為集成電路、片式電子元器件企業(yè)配套生產(chǎn)薄型電子載帶的高科技企業(yè)，是目前國內(nèi)唯一擁有電子封裝載帶產(chǎn)品核心自主知識產(chǎn)權(quán)的國家高新技術(shù)企業(yè)，也是目前是全球唯一一家具有電子元器件載蓋帶整體解決方案的企業(yè)，產(chǎn)品覆蓋整個電子元器件載蓋帶領(lǐng)域，包括紙帶（主要用于被動元件領(lǐng)域，如貼片式電阻、電容、電感等）、上下膠帶、塑料載帶（主要用于主動元件領(lǐng)域，如貼片式二三極管、LED、集成電路等）、蓋帶等。
XXXX 公司專注于電子元器件載蓋帶及相關(guān)領(lǐng)域，各個相關(guān)技術(shù)均屬國內(nèi)唯一或領(lǐng)先，達到或接近國際先進水平，其主要技術(shù)有：
�。�1）電子介質(zhì)原紙制造技術(shù)：國內(nèi)唯一，是除日本、韓國外，唯一一家具有電子介質(zhì)原紙自主設(shè)計及生產(chǎn)能力的企業(yè)； （2）高精密不打穿孔紙帶技術(shù)：國內(nèi)唯一； （3）塑料載帶高速粒子一體化生產(chǎn)技術(shù)：國內(nèi)領(lǐng)先； （4）上下膠帶生產(chǎn)技術(shù)：國內(nèi)領(lǐng)先,已取得發(fā)明專利； （5）超精密塑料載帶生產(chǎn)技術(shù)：國內(nèi)唯一,是除日本、美國外，唯一一家具備超精密塑料載帶生產(chǎn)技術(shù)的企業(yè)； （6）紙帶用打孔設(shè)備技術(shù)：國內(nèi)領(lǐng)先，已取得發(fā)明專利； （7）載帶特殊裝備技術(shù)：國內(nèi)領(lǐng)先。
XXXX 公司主要客戶為三星、國巨、風(fēng)華高科、厚聲、華科等國內(nèi)外知名大型企業(yè)。
四、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易
�。ㄒ唬╆P(guān)聯(lián)方關(guān)系 股 東名稱
與公司關(guān)系
出資比例
方雋云 實際控制人 9% 浙江元龍包裝進出口有限公司 母公司 81% 周美芳 實際控制人的姨媽
鄭興軍 實際控制人的姨夫
鄭凱丹 實際控制人的表妹
方雋彥 實際控制人的弟弟
方驥檸 實際控制人的女兒
（二）關(guān)聯(lián)方余額 關(guān)聯(lián)方名稱 本方科目 2015/12/31 2016/12/31 2017/5/31 浙江元龍包裝進出口有限公司 其他應(yīng)付款 66,778,967.46 971,084.03 0.00
�。ㄈ╆P(guān)聯(lián)方交易 關(guān)聯(lián)方名稱 2015 年度 2016 年度 2017 年1-5 月 交易 金額 占比 交易 金額 占比 交易 金額 占比 1 1 、從關(guān)聯(lián)方采購
浙江元龍包裝進出口有限公司 4,228,309.23 2.64%
2 2 、向關(guān)聯(lián)方租賃
方雋云 100,000.00
100,000.00
110,000.00
3 3 、支付關(guān)聯(lián)方讓渡資金使用費
浙江元龍包裝進出口有限公司 2,070,663.17
1,075,552.03
4 4 、收取關(guān)聯(lián)方讓渡資金使用費
浙江元龍包裝進出口有限公司
104,468.00
向 關(guān) 聯(lián) 方 租 賃 價 格 與 根 據(jù) 市 場 租 賃 價 格 協(xié) 定 ； 讓 渡 資 金 使 用費按 1 年期銀行貸款利率計算利息。
五、稅項
�。ㄒ唬┒惙N和稅率 稅種
計稅依據(jù)
稅率 (%)
增值稅
按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅。
17 城市維護建設(shè)稅 按實際繳納的營業(yè)稅、增值稅及消費稅計征 7 教育費附加 按實際繳納的營業(yè)稅、增值稅及消費稅計征 3 地方教育費附加 按實際繳納的營業(yè)稅、增值稅及消費稅計征 2 企業(yè)所得稅 按應(yīng)納稅所得額計征
其中：本公司
15
子公司：
江西弘泰紙業(yè)有限公司
25
江西XXXX電子科技有限公司
25 杭州萬榮科技有限公司
25 香港百順有限公司
免交 香港百順公司系注冊于香港的離岸公司，根據(jù)香港相關(guān)稅法免交企業(yè)所得稅；XXXX 公司于 2010 年 10 月 19 日被浙江省科學(xué)技術(shù)廳認定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期為三年，2010-2016 年度企業(yè)所得稅按 15%的稅率計繳。
�。ǘ┘{稅情況 2017 年 1 月至 5 月公司實際納稅情況 稅種 賬面數(shù)據(jù) 2017/1/1 余額 本期計提 本期實繳 2017/5/31 余額 增值稅 107,335.53 1,705,112.52 1,120,509.97 691,938.08 營業(yè)稅 7,330.63 1,680.32 7,870.64 1,140.31 所得稅 2,503,582.19 2,115,854.69 3,175,240.42 1,444,196.46 房產(chǎn)稅 100,616.26 383,955.82 424,043.91 60,528.17 城建稅 10,818.47 261,889.81 129,913.94 142,794.34 教育附加 5,140.38 151,665.02 72,733.89 84,071.51 地方教育附加 3,426.91 101,110.01 48,489.25 56,047.67
2016 年公司實際納稅情況 稅種 賬面數(shù)據(jù) 2016/1/1 余額 本期計提 本期實繳 2016/12/31 余額 增值稅 9,355.46 1,129,565.17 1,031,585.10 107,335.53 營業(yè)稅 1,461.31 70,914.48 65,045.16 7,330.63 城建稅 727.95 95,312.68 85,222.16 10,818.47 所得稅 1,220,719.51 4,875,447.73 3,592,585.05 2,503,582.19 房產(chǎn)稅 47,430.96 864,566.29 811,380.99 100,616.26 教育附加 324.50 52,280.52 47,464.64 5,140.38 地方教育附加 216.34 34,853.69 31,643.12 3,426.91 公司 2016 年度所得稅稅負較低，主要是因為公司為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅前加計扣除 507.64 萬元所致。
2015 年公司實際納稅情況
稅種 賬面數(shù)據(jù) 2015/1/1 余額 本期計提 本期實繳 2015/12/31 余額 增值稅 139,710.04 202,342.13 332,696.71 9,355.46 營業(yè)稅
4,701.48 3,240.17 1,461.31 所得稅 9,644.60 2,170,303.01 959,228.10 1,220,719.51 房產(chǎn)稅 45,232.00 137,983.50 135,784.54 47,430.96 城建稅 10,250.86 32,876.79 42,399.70 727.95 教育附加 4,393.22 17,368.86 21,437.58 324.50 地方教育附加 16,375.66 9,245.00 25,404.32 216.34 公司納稅申報表與實際經(jīng)營報表一致，不存在補繳稅金情況。
六、主要會計政策說明
1、公司出口業(yè)務(wù)在企業(yè)存貨離港后確認收入，國內(nèi)銷售在發(fā)出貨物企業(yè)確認并開具發(fā)票時確認收入； 2、發(fā)出存貨按照月末一次加權(quán)平均法核算，周轉(zhuǎn)材料按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷； 3、壞賬計提具體比例：賬齡 1 年以內(nèi)（含 1 年，以下類推）的，按其余額的 5% 計提；賬齡 1-2 年的，按其余額的 10% 計提；賬齡 2-3 年的，按其余額的 30% 計提；賬齡 3 年以上的，按其余額的 100% 計提。
七、經(jīng)營成果及盈利能力分析
相關(guān)會計期間的經(jīng)營成果如下：
項目
2017 年1 1- -5 5 月
企業(yè)數(shù)
調(diào)整數(shù)
核定數(shù)
一、營業(yè)收入
159,022,806.44
159,022,806.44
減：營業(yè)成本 101,891,269.84
101,891,269.84 營業(yè)稅金及附加 516,885.16
516,885.16 銷售費用 9,351,493.02
9,351,493.02 管理費用 19,624,186.63 900,000.00 20,524,186.63 財務(wù)費用 12,532,626.43 -551,084.03 11,981,542.40 資產(chǎn)減值損失 232,407.43
232,407.43 加：投資收益
公允價值變動收益
二、營業(yè)利潤
14,873,937.93
- - 348,915.97
14,525,021. 96
加：營業(yè)外收入 2,613,609.79
2,613,609.79 減：營業(yè)外支出 334,386.57
334,386.57 三、利潤總額
17,153,161.15
- - 348,915.97
16,804,245.18
減：所得稅費用 1,377,855.69
1,377,855.69 四、凈利潤
15,775,305.46
- - 348,915.97
15,426,389.49
年初未分配利潤
45,798,070.95
45,798,070.95
減：計提公積金
減：分配股利 加/減：其他
年末未分配利潤
61,573,376.41
61,224,460.44
毛利率
35.93%
35.93% 凈利率
9.92%
9.70% 凈利率- - 扣除非經(jīng)常損益
8.49%
8.27%
項目
2016 年度
企業(yè)數(shù)
調(diào)整數(shù)
核定數(shù)
一、營業(yè)收入
327,443,912.16
327,443,912.16
減：營業(yè)成本 205,858,088.95
205,858,088.95 營業(yè)稅金及附加 253,361.37
253,361.37 銷售費用 19,625,305.43
19,625,305.43 管理費用 39,297,543.89
39,297,543.89 財務(wù)費用 27,980,776.07
27,980,776.07 資產(chǎn)減值損失 2,254,051.64
2,254,051.64 加：投資收益
公允價值變動收益
二、營業(yè)利潤
32,174,784.81
32,174,784.81
加：營業(yè)外收入 7,013,810.54
7,013,810.54 減：營業(yè)外支出 3,929,956.33
3,929,956.33 三、利潤總額
35,258,639.02
35,258,639.02
減：所得稅費用 3,404,471.79
3,404,471.79 四、凈利潤
31,854,167.23
31,854,167.23
年初未分配利潤
16,518,454.20
16,518,454.20
減：計提公積金
2,574,550.48
2,574,550.48
減：分配股利 加/減：其他
年末未分配利潤
45,798,070.95
45,798,070.95
毛利率
37.13%
37.13% 凈利率
9.73%
9.73% 凈利率- - 扣除非經(jīng)常損益
8.79%
8.79%
項目
2015 年度
企業(yè)數(shù)
調(diào)整數(shù)
核定數(shù)
一、營業(yè)收入
227,584,339.56
227,584,339.56
減：營業(yè)成本 159,799,607.15
159,799,607.15 營業(yè)稅金及附加 60,120.49
60,120.49 銷售費用 15,047,941.05
15,047,941.05 管理費用 25,991,287.45
25,991,287.45 財務(wù)費用 14,914,738.25
14,914,738.25 資產(chǎn)減值損失 377,217.66
377,217.66 加：投資收益 -
公允價值變動收益 -
二、營業(yè)利潤
11,393,427.51
11,393,427.51
加：營業(yè)外收入 2,749,322.86
2,749,322.86 減：營業(yè)外支出 426,217.12
426,217.12 三、利潤總額
13,71 6,533.25
13,716,533.25
減：所得稅費用 2,074,549.92
2,074,549.92 四、凈利潤
11,641,983.33
11,641,983.33
年初未分配利潤
6,566,752.23
6,566,752.23
減：計提公積金
1,690,281.36
1,690,281.36
減：分配股利 加/減：其他
年末未分配利潤
16,518,454.20
16,518,454.20
毛利率
29.78%
29.78% 凈利率
5.12%
5.12%
凈利率- - 扣除非經(jīng)常損益
4.09%
4.09% 企業(yè)納稅申報表與財務(wù)報表核對一致，企業(yè)僅存一套賬務(wù)。
凈利潤調(diào)整過程：
項目
2015 年度
2016 年度
2017 年1 1- -5 5 月
調(diào)整前凈利潤
11,641,983.33
31,854,167.23
15,775,305.46
加：調(diào)整內(nèi)容
1、計提獎金
-900,000.00
2、調(diào)增銀行費用
-420,000.00
3、沖銷多提利息
971,084.03 調(diào)整合計
- - 348,915.97
調(diào)整后凈利潤
11,641,983.33
31,854,167.23
15,426,389.49
對調(diào)整核定后的利潤表各項目進行分析：
�。ㄒ唬I業(yè)收入分析 公司營業(yè)收入的構(gòu)成如下表：
產(chǎn)品名稱 2015 年 2016 年 2017 年 1-5 月 金額 占比 金額 占比 金額 占比 主營業(yè)務(wù)收入合計
226,929,093.82
99.71%
327,223,740.07
99.93%
158,889,396.01
99.92%
電子專用載帶 226,929,093.82 99.71% 327,223,740.07 99.93% 158,889,396.01 99.92% 其他業(yè)務(wù)收入合計
655,245.74
0.29%
220,172.09
0.07%
133, , 410.43
0.08%
營業(yè)收入合計
227,584,339.56
100.00%
327,443,912.16
100.00%
159,022,806.44
100.00%
1 1 、主營業(yè)務(wù)收入的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)
相關(guān)會計期間，公司主營業(yè)務(wù)收入的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)如下表所示：
2 2 、主營業(yè)務(wù)收入的客戶結(jié)構(gòu)
2016 年--2017 年 1-5 月客戶分析 客戶類別
6 2016 年度
2017 7 年 年 1 1- -5 5 月
上期客戶
客戶數(shù)量 A A
72 85 減少客戶數(shù) B B
11 10 減少客戶數(shù)占比 C=B/A
15% 12% 本期銷售金額 D D
295,935,995.70 149,012,622.81 產(chǎn)品名稱
207 17 年 年 1 1- -5 5 月銷售
6 2016 年銷售
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
分切紙帶 489,341.00 142.80 69,879,859.39 1,171,379.34 145.48 170,409,554.71 打孔紙帶 189,426.50 220.40 41,748,843.42 264,048.50 245.21 64,748,193.29 上膠帶 180,096.00 123.62 22,264,303.36 323,254.39 127.91 41,346,648.55 下膠帶 64,809.50 162.89 10,556,770.64 119,850.20 208.29 24,963,148.53 0201 不打穿 37,941.52 340.65 12,924,729.47 60,118.33 394.95 23,743,723.66 打孔封下膠 564.00 324.91 183,249.73 4,307.50 328.40 1,414,598.26 塑料卷盤 376,416.00 0.63 237,142.08 705,358.00 0.63 444,375.54 塑料載帶 5,820.00 180.78 1,052,165.45 858.00 178.90 153,497.53 蓋帶 569.00 74.40 42,332.47
合計
1,344,983.52
158,889,396.01
2,649,174.26
327,223,740.07
產(chǎn)品名稱
5 2015 銷售
數(shù)量
單價
金額
分切紙帶 817,130.54 149.20 121,914,321.08 打孔紙帶 109,061.16 262.55 28,634,126.72 上膠帶 286,503.69 135.16 38,724,697.13 下膠帶 100,707.04 219.89 22,144,398.76 0201 不打穿 26,920.94 419.22 11,285,867.23 打孔封下膠 12,015.50 351.69 4,225,682.90 塑料卷盤
塑料載帶
蓋帶
合計
1,352,338.87
226,929,093.82
本期銷售占比 E=D/K
90% 93.71% 本期新增客戶
客戶數(shù)量 F F
24 9 客戶數(shù)占比 G=F/J
33% 10.59% 本期銷售金額 H H
31,507,916.46 10,010,183.63 本期銷售占比 I=H/K
10% 6.3% 本期總營業(yè)收入 (K ）
327,443,912.16 159,022,806.44 本期客戶數(shù) J=A- - B+F
85.00 84.00 備注：公司客戶較少，客戶較為集中。
3 、主要客戶分析 客戶名稱 銷售產(chǎn)品品種 2017 年 年 1-5 月銷售收入 占總收入比 國巨北美（中國）有限公司 電子專業(yè)載帶
22,146,199.13
13.93% 國巨電子（香港）有限公司 電子專業(yè)載帶
21,023,203.72
13.22% 天津三星電機有限公司 電子專業(yè)載帶
20,185,187.37
12.69% Walsin Technology Corporation(HK)Ltd 電子專業(yè)載帶
12,229,602.88
7.69% 昆山厚聲電子科技有限公司 電子專業(yè)載帶
8,471,122.53
5.33% 旺詮科技（昆山）有限公司 電子專業(yè)載帶
7,985,064.17
5.02% 深圳市祥友電子有限公司 電子專業(yè)載帶
6,421,866.67
4.04% 廣東風(fēng)華高新科技股份有限公司 電子專業(yè)載帶
6,253,653.56
3.93% 興和電子（太倉）有限公司 電子專業(yè)載帶
4,979,823.21
3.13% Yageo Co.,Ltd（臺灣國巨）
電子專業(yè)載帶
4,087,758.45
2.57% 前 十 大客戶合計
113,783,481.69
71.55%
客戶名稱 銷售產(chǎn)品品種 2016 年銷售收入 占總收入比 國巨電子（中國）有限公司 電子專業(yè)載帶
63,379,734.70
19.36% 國巨北美（香港）有限公司 電子專業(yè)載帶
45,798,486.76
13.99% 昆山厚聲電子科技有限公司 電子專業(yè)載帶
22,089,909.94
6.75% 旺詮科技（昆山）有限公司 電子專業(yè)載帶
18,629,217.38
5.69% Walsin Technology Corporation(HK)Ltd 電子專業(yè)載帶
17,025,013.59
5.20% 天津三星電機有限公司 電子專業(yè)載帶
17,183,240.55
5.25% 深圳市祥友電子有限公司 電子專業(yè)載帶
16,436,338.83
5.02% 廣東風(fēng)華高新科技股份有限公司 電子專業(yè)載帶
13,226,160.61
4.04% Yageo Co.,Ltd（臺灣國巨）
電子專業(yè)載帶
12,676,000.98
3.87% 興和電子（太倉）有限公司 電子專業(yè)載帶
12,489,892.50
3.81%
前 十 大客戶合計
238,933,995.84
72.98%
客戶名稱 銷售產(chǎn)品品種 2015 年銷售收入 占總收入比 國巨電子（中國）有限公司 電子專業(yè)載帶 45,369,656.89 19.10% 國巨北美（香港）有限公司 電子專業(yè)載帶 39,570,129.14 16.66% 旺詮科技（昆山）有限公司 電子專業(yè)載帶 16,117,693.97 6.79% 大毅科技電子（東莞）有限公司 電子專業(yè)載帶 12,675,353.55 5.34% 昆山厚聲電子科技有限公司 電子專業(yè)載帶 12,192,921.52 5.13% 廣東風(fēng)華高新科技股份有限公司 電子專業(yè)載帶 11,689,296.50 4.92% 深圳市祥友電子有限公司 電子專業(yè)載帶 10,683,616.74 4.50% 大毅科技（蘇州）電子有限公司 電子專業(yè)載帶 10,413,426.38 4.38% 興和電子（太倉）有限公司 電子專業(yè)載帶 8,014,734.10 3.37% 麗智電子（昆山）有限公司 電子專業(yè)載帶 6,911,280.23 2.91% 前 十 大客戶合計
173,638,109.02
73.10%
公司近三年前十大客戶累計銷售額均超過公司全部銷售額的 70％。公司客戶集中度較高；公司主要客戶賬期為 30-150 天。
4 、主營業(yè)務(wù)收入分月構(gòu)成 月份
5 2015 年
6 2016 年
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
收入金額
占比
收 入金額
占比
收入金額
占比
1 月 16,173,768.46 7.13% 8,989,546.93 2.75% 34,658,313.80 21.81% 2 月 12,288,562.00 5.42% 21,509,021.73 6.57% 23,486,475.43 14.78% 3 月 19,670,017.88 8.67% 21,178,305.20 6.47% 28,973,798.34 18.24% 4 月 22,768,664.81 10.03% 27,863,835.18 8.52% 37,954,405.94 23.89% 5 月 27,116,304.84 11.95% 34,572,097.62 10.57% 33,816,402.50 21.28% 6 月 21,421,428.10 9.44% 29,861,935.33 9.13%
7 月 14,421,785.39 6.36% 29,351,973.84 8.97%
8 月 16,767,329.66 7.39% 31,325,605.52 9.57%
9 月 21,360,142.45 9.41% 30,742,464.19 9.39%
10 月 16,116,366.99 7.10% 28,799,284.79 8.80%
11 月 17,746,529.67 7.82% 33,175,255.48 10.14%
12 月 21,078,193.57 9.28% 29,854,414.26 9.12%
合計
226,929,093.82
100.00%
327,223,740.07
100.00%
158,889,396.01
100.00%
公司產(chǎn)品銷售不存在明顯的季節(jié)性。
（二）主營業(yè)務(wù)成本分析 1 、營業(yè)成本結(jié)構(gòu) 產(chǎn)品名稱 5 2015 年度 6 2016 年度 7 2017 年 年 1 1- -5 5 月 成本 毛利率 成本 毛利率 成本 毛利率 主營業(yè)務(wù)成本合計 159,472,615.97
29.73%
205,782,411.44
37.11%
101,859,965.26
35.89%
電子專用載帶 159,472,615.97 29.73% 205,782,411.44 37.11% 101,859,965.26 35.89% 其他業(yè)務(wù)成本合計 326,991.18 50.10% 75,677.51 65.63% 31,304.58 76.54% 營業(yè)成本合計
159,799,607.15
29.78%
205,858,088.95
37.13%
101,891,269.84
35.93%
2 、主營業(yè)務(wù)成本的產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 產(chǎn)品名稱 2015 年度 2016 年度 2017 年 年 1-5 月 成本 毛利率 成本 毛利率 成本 毛利率 分切紙帶 97,732,606.71 19.84% 121,562,839.06 28.66% 50,360,541.21 27.93% 打孔紙帶 18,155,979.47 36.59% 38,397,164.62 40.70% 25,558,071.47 38.78% 上膠帶 26,141,225.05 32.49% 22,426,773.44 45.76% 12,789,246.84 42.56% 下膠帶 11,474,434.83 48.18% 12,165,587.91 51.27% 6,180,372.02 41.46% 0201 不打穿 3,643,768.63 67.71% 9,967,350.73 58.02% 5,848,866.03 54.75% 打孔封下膠 2,324,601.28 44.99% 719,676.66 49.13% 87,717.33 52.13% 塑料卷盤
543,019.02 -22.20% 395,224.36 -66.66% 塑料載帶
607,415.60 42.27% 蓋帶
32,510.40 23.20% 合 計
159,472,615.97
29.73%
205,782,411.44
37.11%
101,859,965.26
35.89%
公司 2015 年分切紙帶毛利率較低，僅為 19.84%，主要是因為公司 2015 年材料采購價格較高所致，2015 年以及 2016 年主要材料采購價格對比如下：
原材料名稱 2016 采購年單價 2015 年采購單價 2016 年比 2015 年單價下降比率 木漿 4,262.63 4,996.58 14.69% 聚乙烯 16,545.01 17,983.02 8.00% 日本紙 15,925.16 17,225.96 7.55% 公司毛利受原材料價格變動影響較大；公司自主生產(chǎn)的電子專用紙一次成率 85%左右（主要使用原材料為木漿，不良產(chǎn)品可回爐重新利用）。
3 、主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成 成本要素
5 2015 年度
6 2016 年度
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
金額 占比 金額 占比 金額 占比 直接材料 126,521,039.48 79.34% 146,280,730.14 71.08% 74,149,145.70 72.79% 直接人工 9,312,449.71 5.84% 15,125,617.53 7.35% 6,381,568.40 6.27% 燃料及動力 13,601,381.93 8.53% 25,242,385.92 12.27% 10,962,067.14 10.76% 制造費用 10,037,744.85 6.29% 19,133,677.85 9.30% 10,367,184.02 10.18% 合計
159,472,615.97 7
100.00%
205,782,411.44
100.00%
101,859,965.26
100.00%
2015 年直接材料占總成本比例較高，主要是 2015 年材料采購價格較高所致。
4 、主要原材料采購分析 原材料 名稱 2017 年 年 1-5 月 月 采購 2016 年 年 采購 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 木漿 14,314.67 4,377.36 62,660,432.32 19,716.09 4,262.63 84,042,456.89 聚乙烯 306.63 16,319.14 5,003,855.72 647.48 16,545.01 10,712,481.33 日本紙 291.02 13,859.39 4,033,332.74 482.65 15,925.16 7,686,276.39 PET 薄膜 329.63 10,684.56 3,521,948.86 564.29 10,536.96 5,945,882.75 塑料粒子 105.00 26,153.85 2,746,153.77 152.65 26,513.17 4,047,234.71 未涂布薄紙 121.61 15,356.09 1,867,484.38 257.62 32,506.31 4,149,082.34 ZD-透明 PC 粒子 73.00 18,259.33 1,332,930.92
HCT-1噴霧淀粉 417.00 3,407.36 1,420,869.69 155.00 4,054.19 628,399.45 導(dǎo)電液 7,000.00 87.80 614,601.70 14,815.00 91.63 1,357,432.54 干強劑 RB-388 125.00 3,082.50 385,312.50 314.00 3,162.11 992,902.54 【前十名原材料合計】
23,083.56
83,586,922.60
119,562,148.94 采購總計 計
86,321,962.59
123,752,394.99 占采購比
96.83%
96.61%
原材料 名稱 2015 年 年 采購 數(shù)量 單價 金額 木漿 16,843.45 4,996.58 84,159,728.52 聚乙烯 574.96 17,983.02 10,339,428.86
日本紙 280.11 17,225.96 4,825,181.87 PET 薄膜 871.57 21,130.49 18,416,747.49 塑料粒子 75.00 27,179.49 2,038,461.55 未涂布薄紙 328.24 18,512.05 6,076,451.04 ZD-透明 PC 粒子
HCT-1噴霧淀粉 913.18 3,485.66 3,183,015.22 導(dǎo)電液 8,520.00 93.77 798,952.85 干強劑 RB-388 75.00 3,589.75 269,231.25 【前十名原材料合計】
130,107,198.65 采購總計 計
135,852,631.48 占采購比
95.77%
5 、主營供應(yīng)商 供應(yīng)商 名稱
采購產(chǎn)品
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
采購金額
占總采購比
CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A.（智利）
木漿 41,214,893.02 38.07% 宜黃縣供電有限公司 電 8,471,942.04 7.83% 浙江萬邦貿(mào)易有限責(zé)任公司 木漿 8,219,898.55 7.59% 山東亞太森博漿紙有限公司 木漿 5,460,000.00 5.04% JFE SHOJI TRADE CORPORATION（東京制紙）
電子專用紙 3,746,017.67 3.46% 杭州勇源運輸有限公司 運費 2,652,115.51 2.45% 宜豐縣長發(fā)貿(mào)易有限公司 燃煤 3,738,785.50 3.45% 浙江歐亞薄膜材料有限公司 PET 3,886,860.66 3.59% 海寧市硤石鑫旺紙管廠 紙管、墊片 2,505,995.42 2.31% 上海易萬商貿(mào)有限公司 樹脂 2,228,307.69 2.06% 前 前 0 10 大 供應(yīng)商 合計
82,124,816.06
75.85%
供應(yīng)商 名稱
采購產(chǎn)品
6 2016 年
采購金額
占總采購比
CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A.（智利）
木漿 47,821,281.00 28.34% 宜黃縣供電有限公司 電 20,541,547.80 12.17% 浙江萬邦貿(mào)易有限責(zé)任公司 木漿 15,965,452.69 9.46% 山東亞太森博漿紙有限公司 木漿 10,217,628.29 6.06% JFE SHOJI TRADE CORPORATION（東京制紙）
電子專用紙 7,435,580.61 4.41%
宜豐縣長發(fā)貿(mào)易有限公司 燃煤 6,063,900.26 3.59% 浙江歐亞薄膜材料有限公司 PET 5,365,807.26 3.18% 安吉縣供電局 電 4,612,657.06 2.73% 杭州紙友科技有限公司 紙管、墊片 3,831,771.37 2.27% 海寧市硤石鑫旺紙管廠 紙管、墊片 3,463,391.77 2.05% 前 前 0 10 大 供應(yīng)商 合計
125,319,018.11
74.26%
供應(yīng)商 名稱
采購產(chǎn)品
5 2015 年
采購金額
占總采購比
CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A.（智利）
木漿 42,565,491.31 26.61% 浙江萬邦貿(mào)易有限責(zé)任公司 木漿 15,047,072.69 9.41% 山東亞太森博漿紙有限公司 木漿 9,808,846.20 6.13% 宜黃縣供電有限公司 電 8,383,145.51 5.24% 浙江萬邦漿紙集團有限公司 木漿 7,076,180.13 4.42% 浙江歐亞薄膜材料有限公司 PET 6,997,996.87 4.38% 上海凌頂貿(mào)易有限公司 聚乙烯 6,180,785.25 3.86% 江西泰邦能源有限公司 燃煤 5,523,366.52 3.45% 杭州頂正包材有限公司 PET 4,744,263.59 2.97% 浙江元龍包裝進出口有限公司 紙管、墊片 4,228,309.23 2.64% 前 前 0 10 大 供 應(yīng)商 合計
110,555,457.30
69.11%
公司最主要原材料-木漿主要依賴于 CELULOSA（智利）、亞太森博、萬邦漿紙，供應(yīng)商依賴度較高；公司近三年前十大供應(yīng)商較為穩(wěn)定。
�。ㄈ┲鳡I業(yè)務(wù)稅金及附加 項目
5 2015 年度
6 2016 年度
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
營業(yè)稅 1,000.00 70,914.48 2,220.32 城建稅 32,691.71 95,312.68 261,889.81 教育費附加 17,257.81 52,280.52 151,665.02 地方教育費附加 9,170.97 34,853.69 101,110.01 合計
60,120.49
253,361.37
516,885.16
（四）銷售費用分析 銷售費用項目 5 2015 年
6 2016 年
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
金額 %收入 金額 %收入 金額 %收入 運費 8,632,626.93 3.79% 11,242,622.03 3.43% 5,398,717.20 3.39% 業(yè)務(wù)招待費 1,038,196.43 0.46% 1,188,458.88 0.36% 824,651.04 0.52% 報關(guān)包干費 1,539,008.80 0.68% 1,441,446.03 0.44% 790,359.42 0.50% 工資 1,015,586.37 0.45% 1,739,870.68 0.53% 710,590.12 0.45% 車輛費用 1,131,460.45 0.50% 848,405.93 0.26% 400,251.26 0.25% 差旅費 547,341.88 0.24% 637,022.67 0.19% 308,815.60 0.19% 倉儲租賃費 67,849.40 0.03% 734,889.16 0.22% 301,302.93 0.19% 包裝托盤費 21,754.66 0.01% 229,418.01 0.07% 198,950.85 0.13% 社保費
273,122.73 0.08% 141,489.04 0.09% 廣告宣傳費 41,343.00 0.02% 259,855.50 0.08% 114,633.18 0.07% 折舊與攤銷費 148,472.68 0.07% 108,196.77 0.03% 38,669.06 0.02% 辦公租賃物管費 217,612.50 0.10% 162,406.79 0.05% 33,520.50 0.02% 住房公積金
41,536.00 0.01% 19,012.00 0.01% 郵寄快遞費 62,637.69 0.03% 65,704.00 0.02% 14,923.00 0.01% 辦公費 159,708.83 0.07% 194,443.60 0.06% 11,451.40 0.01% 通迅費 24,558.63 0.01% 8,777.37 0.00% 9,203.91 0.01% 其他 399,782.80 0.18% 449,129.28 0.14% 34,952.51 0.02% 合計 15,047,941.05
6.61%
19,625,305.43
5.99%
9,351,493.02
5.88%
1、公司銷售費用主要構(gòu)成為運費、業(yè)務(wù)招待費、報關(guān)費、人工費用(工資、獎金、職工福利費用、社會保險費、住房公積金、職工教育經(jīng)費)、車輛費用、差旅費、租賃費(倉儲租賃費)。
2、倉儲租賃費是公司在無錫、深圳的中轉(zhuǎn)倉庫費用。
�。ㄎ澹┕芾碣M用分析 管理費用項目 5 2015 年
6 2016 年
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
金額 %收入 金額 %收入 金額 %收入 研究開發(fā)費 7,580,338.68 3.33% 12,974,795.24 3.96% 8,493,864.63 5.34% 工資獎金 6,634,428.30 2.92% 9,625,066.32 2.94% 3,806,507.19 2.39% 其中：獎金
991,936.64 0.44% 2,963,600.00 0.91% 1,058,044.33 0.66% 社保費 2,144,878.42 0.94% 2,871,928.37 0.88% 1,634,449.81 1.03% 折舊及攤銷費 1,489,789.75 0.65% 3,245,930.26 0.99% 1,291,918.60 0.81% 福利費 1,689,695.27 0.74% 1,745,005.04 0.53% 1,026,027.78 0.65% 綠化費 18,880.00 0.01% 265,865.00 0.08% 610,669.00 0.38% 房產(chǎn)稅 137,983.50 0.06% 827,947.44 0.25% 383,955.82 0.24% 勞務(wù)費 19,056.00 0.01% 163,422.34 0.05% 328,686.04 0.21%
業(yè)務(wù)招待費 975,277.01 0.43% 1,076,745.04 0.33% 328,417.30 0.21% 工會經(jīng)費 313,134.70 0.14% 562,774.68 0.17% 229,866.47 0.14% 差旅費 354,723.68 0.16% 331,556.95 0.10% 217,650.00 0.14% 土地使用稅 218,986.53 0.10% 473,989.92 0.14% 192,629.98 0.12% 住房公積金 222,070.00 0.10% 321,983.00 0.10% 184,237.00 0.12% 辦公用品 992,576.20 0.44% 592,877.81 0.18% 156,352.89 0.10% 車輛費用 464,195.15 0.20% 578,887.07 0.18% 310,377.89 0.20% 電話通訊費 184,272.80 0.08% 295,154.28 0.09% 142,025.18 0.09% 水電費 269,462.21 0.12% 397,643.57 0.12% 135,875.02 0.09% 財產(chǎn)保險費 241,128.64 0.11% 347,935.84 0.11% 129,120.00 0.08% 其他 2,040,410.61 0.91% 2,598,035.72 0.79% 921,556.03 0.58% 合計
25,991,287.45
11.42%
39,297,543.89
12.00%
20,524,186.63
12.75%
1、公司管理費用主要構(gòu)成為研發(fā)支出、人工費用(工資、資金、職工福利費用、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費)、折舊與攤銷費、綠化費。
2、公司研發(fā)支出主要構(gòu)成為研發(fā)人員人工費用（工資、獎金、職工福利費用）、材料費、折舊與攤銷費、水電費。
3、公司綠化費 2017 年 1-5 月比 2016 年全年數(shù)大，主要是 2017 年 2 月新廠區(qū)綠化工程款 436,000.00 元。
�。┴攧�(wù)費用分析 項目
5 2015 年度
6 2016 年度
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
手續(xù)費 2,433,128.85 875,376.59 486,232.18 利息支出 11,697,099.66 27,288,060.40 9,360,830.89 匯兌損益 231,237.02 1,645,643.00 2,395,507.18 利息收入 -1,216,546.75 -4,298,058.19 -905,196.47 現(xiàn)金折扣
228,755.71 147,284.39 其他 1,769,819.47 2,240,998.56 496,884.23 合計 14,914,738.25
27,980,776.07
11,981,542.40
�。ㄆ撸﹩T工薪酬分析 項 目
5 2015 年度
6 2016 年度
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
各期末公司員工人數(shù) 704.00 762.00 825.00 平均人數(shù) 623.00 755.00 790.00 計提員工薪酬合計 21,919,612.59 31,177,286.63 13,255,578.13 員工年平均薪酬 35,183.97 41,294.42 16,779.21
期末應(yīng)付工資余額 3,502,763.49 5,609,804.35 2,946,570.20 計提員工社保和公積金合計 2,669,240.61 3,586,684.89 1,785,747.09 期末應(yīng)付社保和公積金余額 361,858.84 197,145.99 238,453.56
已上繳社保保險員工人數(shù) 547.00 738.00 794.00 已上繳住房公積金員工人數(shù) 82.00 203.00 218.00 尚未上繳社保員工人數(shù) 157 24 31 尚未上繳住房公積金員工人數(shù) 465 535 576 已上繳社保保險和住房公積金金額 2,669,240.61 3,586,684.89 1,785,747.09 子公司江西弘泰及江西 XXXX 未繳納住房公積金。
�。ò耍┵Y產(chǎn)減值損失分析 項目
5 2015 年度
6 2016 年度
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
壞賬準(zhǔn)備
377,217.66
2,254,051.64
232,407.43 合計
377,217.66
2,254,051.64
232,407.43
（九）營業(yè)外收入及支出分析 營業(yè)外收入項目
5 2015 年度
6 2016 年度
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
政府補助 2,749,322.86 6,989,111.05 2,602,868.45 保險賠款
17,568.00
其他
7,131.49 10,741.34 合計
2,749,322.86
7,013,810.54
2,613,609.79
營業(yè)外支出項目
5 2015 年度
6 2016 年度
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
處置非流動資產(chǎn)損失 29,527.76 3,602,640.25 56,195.44 水利建設(shè)專項資金 372,691.03 320,304.07 278,191.13 捐贈支出 5,200.00 4,000.00
其他 18,798.33 3,012.01
合計
426,217.12
3,929,956 .33
334,386.57
2016 年度營業(yè)外支出-處置非流動資產(chǎn)損失中有 3,487,127.21 元為政府政策性搬遷處理固定資產(chǎn)凈損失（收到的政府對固定資產(chǎn)處理凈損失補償款做為政府補助入賬）；
�。ㄊ┧枚� 項目
5 2015 年度
6 2016 年度
7 2017 年 年 1 1- -5 5 月
當(dāng)期所得稅 1,921,206.14 4,875,447.73 2,115,314.69 遞延所得稅 153,343.78 -1,470,975.94 -737,459.00 合計
2,074,549.92
3,404,471.79
1, 377,855.69
八、財務(wù)狀況 分析
項目 6 2016 年 年 2 12 月 月 1 31 日
7 2017 年 年 5 5 月 月 1 31 日
納稅報表
調(diào)整數(shù)
核定數(shù)
納稅報表
調(diào)整數(shù)
核定數(shù)
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 123,236,634.33
123,236,634.33 135,899,119.04
135,899,119.04 應(yīng)收票據(jù) 652,992.83
652,992.83 1,033,751.47
1,033,751.47 應(yīng)收賬款 119,427,480.24
119,427,480.24 122,159,651.14
122,159,651.14 預(yù)付賬款 3,546,614.21
3,546,614.21 9,074,253.30 -918,535.50 8,155,717.80 應(yīng)收利息 1,409,504.83
1,409,504.83 72,184.85
72,184.85 其...
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