瀘州市市級(jí)政府債務(wù)管理辦法（試行）

　第一章總則

　第一條為加強(qiáng)政府債務(wù)管理，規(guī)范政府及其所屬部門(mén)（包括國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位）舉借和償還政府債務(wù)的行為，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照中央和省加強(qiáng)債務(wù)管理、化解政府債務(wù)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況制定本辦法。

　第二條本辦法所稱政府債務(wù)，指因政府行政行為所形成的各類債務(wù)。即由政府及其所屬部門(mén)舉債或合法擔(dān)保以及在特定條件下需由政府償還的內(nèi)外債務(wù)。主要包括各級(jí)政府為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)事業(yè)發(fā)展、實(shí)施城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定形成的直接債務(wù)、轉(zhuǎn)借債務(wù)及擔(dān)保債務(wù)；政府所屬部門(mén)經(jīng)政府同意用于上述用途的各類舉債。

　第三條本辦法適用于政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。

　第四條對(duì)政府債務(wù)實(shí)施統(tǒng)一管理。成立由政府主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政、審計(jì)、國(guó)資委、發(fā)改委、監(jiān)察等部門(mén)組成的政府債務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)政府債務(wù)的審批 。政府債務(wù)的管理工作由財(cái)政部門(mén)承擔(dān)。市財(cái)政應(yīng)內(nèi)設(shè)專門(mén)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)政府性債務(wù)審查核實(shí)、備案登記、減債目標(biāo)制定、債務(wù)資金使用管理、還款監(jiān)管等工作。舉借政府債務(wù)必須經(jīng)政府債務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審查批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。重大市級(jí)政府債務(wù)還應(yīng)報(bào)經(jīng)市政府常務(wù)會(huì)和市人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

　第五條政府各職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本行業(yè)政府債務(wù)的管理和監(jiān)督工作，及時(shí)向政府報(bào)告本行業(yè)政府債務(wù)情況。

　第六條審計(jì)部門(mén)依法對(duì)政府債務(wù)的舉借和使用進(jìn)行審計(jì)。

　第七條政府債務(wù)的收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理。

　第八條政府債務(wù)規(guī)范應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配收入相適應(yīng)。

　第九條建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制。建立包括債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)清償能力、債務(wù)違約增長(zhǎng)率等指標(biāo)在內(nèi)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。

　第二章債務(wù)舉借

　第十條政府債務(wù)舉借實(shí)行“用途明確、責(zé)任落實(shí)、量力而行、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則。

　第十一條政府債務(wù)資金的投向應(yīng)體現(xiàn)政府職能，只能用于公共項(xiàng)目支出，重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出和競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目支出。

　第十二條政府所屬部門(mén)直接借貸、轉(zhuǎn)貸政府性債務(wù)，必須報(bào)政府債務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后方可實(shí)施。舉債數(shù)額巨大，還應(yīng)報(bào)政府常務(wù)會(huì)議或人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)。舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實(shí)償債資金來(lái)源、償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)的措施。有非稅收入的部門(mén)、單位負(fù)債額原則上不能超過(guò)本部門(mén)、單位三年累計(jì)非稅收入的 40%。

　第十三條政府及所屬部門(mén)不得提供債務(wù)擔(dān)保。但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)使用外國(guó)政府貸款或者國(guó)際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。

　第十四條申請(qǐng)舉借政府債務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門(mén)提供經(jīng)本單位主管部門(mén)審核后的下列資料：（一）舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū)；（二）項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告；（四）立項(xiàng)審批資料；（五）財(cái)政部門(mén)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他資料。

　政府債務(wù)申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：（一）項(xiàng)目名稱、內(nèi)容；（二）舉借債務(wù)數(shù)額、來(lái)源、期限、利率；（三）配套資金落實(shí)情況；（四）還款資金來(lái)源、還款計(jì)劃和舉借政府債務(wù)對(duì)財(cái)政預(yù)算、部門(mén)預(yù)算的影響；（五）最終債務(wù)人、擔(dān)保人、償債行政責(zé)任人；（六）其他應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)。

　第十五條財(cái)政部門(mén)對(duì)政府性債務(wù)舉借單位的財(cái)務(wù)狀況、負(fù)債情況、債務(wù)清償情況、配套能力及還款能力進(jìn)行考察審核，并參與項(xiàng)目的論證、評(píng)估，對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的項(xiàng)目，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)審，確保政府債務(wù)資金投放的安全性。

　第十六條財(cái)政部門(mén)對(duì)前條所列資料進(jìn)行審核后，報(bào)政府債務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對(duì)于需要上級(jí)政府或者財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保的政府債務(wù)，必須由下級(jí)政府報(bào)上級(jí)政府審批。審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具下級(jí)政府的還款承諾文件和償債行政責(zé)任人與本級(jí)政府簽訂的償債責(zé)任狀。

　第十七條使用政府債務(wù)資金單位為最終債務(wù)人（以下稱最終債務(wù)人），最終債務(wù)人的法人代表為償債行政責(zé)任人，對(duì)償還政府債務(wù)承擔(dān)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　第十八條最終債務(wù)人在簽訂借款合同后 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到財(cái)政部門(mén)辦理登記手續(xù)。

　第三章政府債務(wù)資金的使用管理

　第十九條政府債務(wù)資金實(shí)行專戶管理，帳戶實(shí)行財(cái)政開(kāi)設(shè)、單位使用、財(cái)政監(jiān)管。除最終債務(wù)人為非財(cái)政預(yù)算單位或政府另有授權(quán)外，政府債務(wù)專用帳戶均由財(cái)政部門(mén)代最終債務(wù)人開(kāi)設(shè)，用于政府債務(wù)資金的收付作用、本息歸還等事項(xiàng)。最終債務(wù)人在簽訂借款合同或協(xié)議后，按規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門(mén)提出開(kāi)設(shè)債務(wù)專用帳戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)在審核并認(rèn)可相關(guān)開(kāi)戶手續(xù)后，為其開(kāi)立債務(wù)專用帳戶，并通知最終債務(wù)人辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

　有特殊管理要求的政府債務(wù)資金，經(jīng)政府審核批準(zhǔn)后，按照特殊管理辦法監(jiān)管。

　第二十條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定和項(xiàng)目進(jìn)度，在債務(wù)資金限額內(nèi)申請(qǐng)債務(wù)資金支付。申請(qǐng)債務(wù)資金支付時(shí)須向財(cái)政部門(mén)報(bào)送《政府債務(wù)資金用款申請(qǐng)》，并提供相關(guān)資料：（一）貨物采購(gòu)用款應(yīng)報(bào)送供貨合同、發(fā)票及裝運(yùn)證明等原件及復(fù)印件。（二）建設(shè)工程用

　款應(yīng)報(bào)送工程建設(shè)合同、發(fā)票和工程結(jié)算單等原件及復(fù)印件。同時(shí)，應(yīng)附一份由施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位三方簽章確認(rèn)的工程進(jìn)度報(bào)告。（三）其他類別的用款按財(cái)政部門(mén)要求提供相關(guān)資料。

　第二十一條列入《政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》的物品、服務(wù)和工程項(xiàng)目支出，必須按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。

　第二十二條財(cái)政部門(mén)收到最終債務(wù)人提供的《政府債務(wù)資金用款申請(qǐng)》后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。核準(zhǔn)后，由最終債務(wù)人從債務(wù)專用賬戶劃撥給供貨商或施工單位。

　第二十三條最終債務(wù)人應(yīng)在債務(wù)專用賬戶上保留一定數(shù)額的利息支付保證金，用于最終債務(wù)人向借款方支付利息。

　第二十四條政府債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�，不得截留、挪用。

　第四章債務(wù)償還

　第二十五條按照“誰(shuí)用款、誰(shuí)還款、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則落實(shí)償債資金來(lái)源和償債責(zé)任。最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)必須按轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)當(dāng)告之審計(jì)機(jī)關(guān)，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)。新的法定代表人應(yīng)承擔(dān)組織償還全部債務(wù)的責(zé)任。

　第二十六條由財(cái)政部門(mén)直接舉債或轉(zhuǎn)貸的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部門(mén)償還；財(cái)政部門(mén)出具承諾或擔(dān)保的項(xiàng)目，由最終債務(wù)人負(fù)責(zé)償還。財(cái)政轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的最終債務(wù)人應(yīng)按還款計(jì)劃提前 10天將還款資金存入政府債務(wù)專用賬戶，用于償還到期債務(wù)，最終債務(wù)人的還款資金不能按時(shí)到位的，財(cái)政部門(mén)有權(quán)對(duì)主管部門(mén)或下級(jí)政府財(cái)政部門(mén)實(shí)行扣款代為償還債務(wù)。

　第二十七條市級(jí)政府、最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)余額的一定比例建立償債基金。償債基金主要通過(guò)債權(quán)回收、抵押資產(chǎn)變現(xiàn)、債務(wù)投資項(xiàng)目收益轉(zhuǎn)入、財(cái)政預(yù)算安排等渠道籌集。償債基金應(yīng)由財(cái)政部門(mén)設(shè)置專戶，單獨(dú)核算和管理。財(cái)政安排的政府償債基金來(lái)源包括：（一）年初預(yù)算財(cái)力安排；（二）當(dāng)年超收及新增一般性轉(zhuǎn)移支付資金安排；（三）非稅收入安排；（四）其他財(cái)政性資金安排。

　第五章政府債務(wù)監(jiān)管

　第二十八條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督；季度終了 10 日內(nèi)向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)表以及工程進(jìn)度、資金使用和還本付息情況；年度終了按規(guī)定向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、單位財(cái)務(wù)報(bào)告、債務(wù)資金使用報(bào)告和償債計(jì)劃落實(shí)情況報(bào)告。財(cái)政部門(mén)履行監(jiān)管職責(zé)時(shí)，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)賬目和資產(chǎn)。

　第二十九條財(cái)政部門(mén)每年向本政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送政府債務(wù)匯總情況報(bào)告。

　第三十條加強(qiáng)對(duì)政府及財(cái)政部門(mén)承諾和擔(dān)保債務(wù)資金的監(jiān)管。政府或財(cái)政部門(mén)在出具承諾和擔(dān)保時(shí)，應(yīng)在擔(dān)保的合同或協(xié)議條款中明確財(cái)政部門(mén)對(duì)承諾和擔(dān)保的債務(wù)資金監(jiān)管的具體要求。財(cái)政部門(mén)定期檢查項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況，對(duì)項(xiàng)目中重大問(wèn)題的處理必須經(jīng)政府同意后方可執(zhí)行。

　第三十一條使用政府債務(wù)資金的工程項(xiàng)目，最終債務(wù)人在完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程決算和竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)送財(cái)政部門(mén)審查、批復(fù)后，作為辦理工程結(jié)算和增加固定資產(chǎn)的依據(jù)。

　第三十二條在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)最終債務(wù)人資金使用情況和償債計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行年度審計(jì)。政府及所屬部門(mén)的政府債務(wù)資金使用情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)

　干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目完成后 30 日內(nèi)，向財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告。審計(jì)部門(mén)接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行全面審計(jì)。

　第三十三條違反本辦法，有下列行為之一的，應(yīng)按國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定對(duì)相關(guān)單位的領(lǐng)導(dǎo)人和直接責(zé)任人，由有關(guān)部門(mén)給予處罰或行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的； （二）虛報(bào)、瞞報(bào)債務(wù)情況的； （三）違反規(guī)定，擅自出具擔(dān)保的； （四）虛報(bào)項(xiàng)目，騙取政府債務(wù)資金的； （五）不及時(shí)到財(cái)政部門(mén)登記政府債務(wù)、向財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、債務(wù)報(bào)告等資料的； （六）截留、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的； （七）違反債務(wù)專戶開(kāi)設(shè)規(guī)定的。

　第六章附則

　第三十四條本辦法自發(fā)文之日起 30 日后實(shí)施。各區(qū)縣政府可依據(jù)本辦法制定本級(jí)政府債務(wù)管理規(guī)定。本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。（此件從網(wǎng)上發(fā)出）主題詞：

　財(cái)政債務(wù)管理辦法通知

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